Контрольная работа по "Налоги и Налогообложение"

Башкирский экономико-юридический  техникум

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант 8

Г.Стерлитамак,2013 год

Признак

Вид

По объекту обложения

Объектом налогообложения являются следующие операции:

реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных  товаров;

продажа лицами переданных им на основании  приговоров или решений судов  конфискованных или бесхозяйных  подакцизных товаров;

передача на территории РФ лицами произведенных ими из давальческого  сырья подакцизных товаров собственнику указанного сырья либо другим лицам;

передача в структуре организации  произведенных подакцизных товаров  для дальнейшего производства неподакцизных  товаров (кроме прямогонного бензина  и этилового спирта);

передача на территории РФ подакцизных  товаров для собственных нужд;

передача на территории РФ подакцизных  товаров в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды  кооперативов, в качестве взноса по договору простого товарищества;

передача организацией произведенных  ею подакцизных товаров своему участнику  при его выходе из организации, а  также передача в рамках договора простого товарищества, при выделении  его доли из общего имущества или  разделе такого имущества;

передача произведенных подакцизных  товаров на переработку на давальческой основе;

ввоз подакцизных товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся  под ее юрисдикцией;

получение денатурированного этилового  спирта организацией, имеющей свидетельство  на производство неспиртосодержащей продукции 

получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку  прямогонного бензина.

По субъекту обложения

Следующие лица признаются налогоплательщиками, если они совершают операции, подлежащие налогообложению акцизами:

1. Организации

2. Индивидуальные предприниматели

3. Лица, признаваемые налогоплательщиками  в связи с перемещением товаров  через таможенную границу Таможенного  союза.

По способу взимания

Косвенный

Налоговая база

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара.

Налоговая база по реализации подакцизных  товаров, в отношении которых  установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, увеличивается  на суммы, полученные за реализованные  подакцизные товары в виде финансовой помощи, авансовых или иных платежей, полученных в счет оплаты предстоящих  поставок подакцизных товаров, на пополнение фондов специального назначения, в  счет увеличения доходов, в виде процента (дисконта) по векселям, процента по товарному  кредиту либо иначе связанные  с оплатой реализованных подакцизных  товаров.

 В отношении подакцизных  товаров, для которых установлены  различные налоговые ставки, налоговая  база определяется применительно  к каждой налоговой ставке.

Налоговая ставка

 Ставки налогообложения подакцизных  товаров на 2013-2015 гг. ( в ред. ФЗ  от 29.11.2012 N 203-ФЗ) 

Ст.193 НК РФ

По уровню изъятия

федеральный

Налоговый период

Календарный месяц

Порядок исчисления

Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены  твердые налоговые ставки, исчисляется  как произведение соответствующей  налоговой ставки и налоговой  базы.

 Сумма акциза по подакцизным  товарам, в отношении которых  установлены адвалорные (в процентах)  налоговые ставки, исчисляется как  соответствующая налоговой ставке  процентная доля налоговой базы.

 Сумма акциза по подакцизным  товарам, в отношении которых  установлены комбинированные налоговые  ставки, исчисляется как сумма,  полученная в результате сложения  сумм акциза, исчисленных как  произведение твердой налоговой  ставки и объема реализованных  подакцизных товаров в натуральном  выражении и как соответствующая  адвалорной (в процентах) налоговой  ставке процентная доля максимальной  розничной цены таких товаров 

 Общая сумма акциза при  совершении операций с подакцизными  нефтепродуктами, определяется отдельно  от суммы акциза по другим  подакцизным товарам. 

 Сумма акциза исчисляется  по итогам каждого налогового  периода применительно ко всем  операциям по реализации подакцизных  товаров, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему  налоговому периоду.

Сумма акциза, подлежащая уплате

Сумма акциза, подлежащая уплате определяется по итогам каждого налогового периода  как уменьшенная на налоговые  вычеты сумма исчисленного акциза. Если сумма налоговых вычетов  в налоговом периоде превышает  исчисленную сумму акциза, налогоплательщик в этом налоговом периоде акциз  не уплачивает. При этом сумма превышения подлежит зачету в счет текущих или  предстоящих в следующем налоговом  периоде платежей по акцизу.

Сроки и порядок уплаты акциза, отчетность

Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных  ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

 Уплата акциза по прямогонному  бензину и денатурированному  этиловому спирту налогоплательщиками,  имеющими соответствующие свидетельства,  производится не позднее 25-го  числа третьего месяца, следующего  за истекшим налоговым периодом.

 Авансовый платеж акциза  уплачивается не позднее 15-го  числа текущего налогового периода  исходя из общего объема этилового  спирта, закупка (передача) которого  производителями алкогольной и  (или) подакцизной спиртосодержащей  продукции будет осуществляться в налоговом периоде, следующем за текущим налоговым периодом.

 Акциз уплачивается по месту  производства подакцизных товаров.  При получение денатурированного  этилового спирта - по месту оприходования  приобретенных в собственность  подакцизных товаров. При производстве  прямогонного бензина - уплата  акциза производится по месту  нахождения налогоплательщика.

 Налогоплательщики обязаны  представлять в налоговые органы  по месту своего нахождения  и по месту нахождения обособленных  подразделений налоговую декларацию  в срок не позднее 25-го числа  месяца, следующего за истекшим  налоговым периодом.

 Налогоплательщики, имеющие  свидетельство о регистрации  лица, совершающего операции с  прямогонным бензином, и (или)  свидетельство о регистрации  организации, совершающей операции  с денатурированным этиловым  спиртом - не позднее 25-го числа  третьего месяца, следующего за  отчетным.

 Сроки и порядок уплаты  акциза при ввозе подакцизных  товаров на территорию РФ и  иные территории, находящиеся под  ее юрисдикцией, устанавливаются  с учетом положений таможенного  законодательства Таможенного союза  и законодательства РФ о таможенном  деле.

Содержание

налогового

нарушения

Субъект

Вид ответственности (содержание нормы)

Документ

Имущест-

венная

Админи-

стративная

Уголовная

1

2

3

4

5

6

Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе:

Нарушение срока подачи заявления  о постановке на учет в налоговом  органе

Субъектом налоговых правонарушений являются лицо, совершившее налоговое  правонарушение и на которое по действующей  норме НК РФ может быть возложена  налоговая ответственность. Согласно анализируемой статье таковыми могут  выступать налогоплательщики, налоговые  агенты и иные лица.

Штраф налогоплательщика:

10 000 рублей;

Штраф должностных лиц:

предупреждение или штраф: 500 - 1000 рублей

116 НК РФ п. 1;

15.3. Ко АП

Ведение деятельности без  постановки на учет в налоговом органе или без лицензии

1) Ведение деятельности  организацией или индивидуальным  предпринимателем без постановки  на учет в налоговом органе  по основаниям, предусмотренным  НК РФ

2) Осуществление предпринимательской  деятельности без регистрации  или без лицензии в случаях,  когда такая лицензия обязательна,  если это деяние причинило  крупный ущерб гражданам, организациям  или государству либо сопряжено  с извлечением дохода в крупном  размере 

3) То же что и в  пункте 2):

а) совершенное организованной группой;

б) сопряженное с извлечением  дохода в особо крупном размере.

10 % от дохода, полученного  за время такой деятельности, но не менее 40 000 рублей

штраф 2000-3000 рублей

2) Штраф до 300 тыс. рублей  или зарплата (иной доход) осужденного  за период до 2 лет, или 

 обязательные работы  до 480 часов, или

 арест до 6 мес.

3) Штраф 100 тыс. - 500 тыс.  рублей или зарплата (иной доход)  осужденного за период от 1 до 3 лет, или 

принудительные работы на срок до 5 лет, или

 лишение свободы на  срок до 5 лет со штрафом до 80 000 рублей или зарплата (иной  доход) осужденного за период  до 6 мес. либо без такового.

116 НК РФ п. 2;

15.3. Ко АП;

171 УК РФ

Нарушение срока представления  информации об открытии или закрытии счета в каком-либо банке. (применяются  также в отношении участника  договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета, нарушившего  установленный законом срок представления  в налоговый орган информации об открытии или о закрытии им счета  инвестиционного товарищества в  каком-либо банке.)

- 5 000 рублей

предупреждение или штраф 1 000 - 2 000 руб

118 НК РФ;

15.4. Ко АП

Непредставление налоговой  декларации (расчета финансового  результата инвестиционного товарищества) в налоговый орган по месту  учета в установленный законодательством  о налогах и сборах срок:

1). для налогоплательщиков (кроме управляющих товарищей)

2). Непредставление управляющим  товарищем, ответственным за ведение  налогового учета, расчета финансового  результата инвестиционного товарищества 

3). Уклонение от уплаты  налогов и (или) сборов с  организации путем непредставления  налоговой декларации или иных  документов, представление которых  в соответствии с законодательством  Российской Федерации о налогах  и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую  декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере

4).То же деяние, что  и в п. 3, совершенное:

 а)группой лиц по  предварительному сговору 

 б) в особо крупном  размере

1). 5% от суммы налога  по декларации за каждый полный  или неполный месяц со дня,  установленного для ее представления,  но всего не менее 1000 руб.  и не более 30%

2). 1 000 рублей за каждый  полный или неполный месяц  со дня, установленного для  его представления.

предупреждение или штраф - 300 - 500 рублей

3). Штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или зарплата (иной  доход) осужденного за период  от 1 года до 2 лет, или

 принудительные работы  на срок до 2 лет с лишением  права занимать определенные  должности или заниматься определенной  деятельностью на срок до 3 лет  или без такового, или

 арест до 6 месяцев,  или

лишение свободы на срок до 2 лет + лишение права занимать определенные должности (заниматься опред-й  деятельностью) на срок до 3 лет или  без такового.

4). Штраф от 200 тыс.руб.  до 500 тыс. рублей или зарплата (иной доход) осужденного за  период от 1 года до 3 лет, или

 принудительные работы  на срок до 5 лет с лишением  права занимать определенные  должности или заниматься определенной  деятельностью на срок до 3 лет  или без такового

 лишение свободы на  срок до 6 лет + лишение права  занимать определенные должности  (заниматься опред-й деятельностью)  на срок до 3 лет или без такового.

119 НК РФ;

15.5. Ко АП;

199 УК РФ

№ во

про

са

Вопрос

Шифр и текст правильного 

ответа

Доку

мент

1

Элементом налогообложения не является

2)Нормативно-правовой  акт местного органа самоуправления

НК  РФ

2

При установлении местного налога представительными  органами местного самоуправления в  нормативных правовых акта определяются:

2)Налоговая ставка

Ст.387

3

Срок  уплаты НДС

4)Не позднее 20 числа следующего за налоговым периодом месяца

Ст.174

4

Объектом  налогообложения по налогу на имущество организации являются

2)запасные  части

Ст.374

5

Освобождаются от уплаты НДС

3)операции  по страхованию и перестрахованию  страховыми организациями

Ст.149

6

Налогоплательщики, имеющие право на вычет из налогооблагаемой базы налога НДФЛ, суммы, равной 400 руб.

Все налогоплательщики нельготных категорий  до месяца, в котором доход, исчисленный  нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 20 000 руб.

Ст.218

7

Освобождаются от уплаты транспортного налога

2)организации  осуществляющие пассажирские перевозки

Ст.357,

358

8

Объект  налогообложения НДФЛ

4)доходы  от источников в РФ и за  пределами РФ

Ст.209

9

Объект  ЕСН

3)выплаты  по договорам гражданско-правового  характера, предметом которых  является выполнение работ

Ст.247

10

Источником  уплаты налога на прибыль является

1)прибыль

Ст.247

11

Ко  внереализационным расходам относятся

1)расходы  по аренде

Ст.265

12

Авансовые платежи налога на прибыль по итогам отчетного периода уплачивают

Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 10 миллионов рублей

Ст.249

13

Организации и ИП имеют право на освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС

3)если  за 3 предшествующих  месяца сумма  выручки вместе с НДС не  превысила двух миллионов рублей

Ст.145

14

Единым  налогом на вмененный доход облагается

2)розничная  торговля через торговую точку  не имеющую торговой площади

Ст.346

15

Организации, у которых сумма дохода от реализации за предыдущие четыре квартала не превышала  в среднем два миллиона рублей за квартал, уплачивают налог на прибыль  организации в срок

1)ежемесячно  до 28 числа

Ст.287

16

Объектом  налогообложения НДС является

4)передача имущества хоз-ному товариществу в качестве вклада в УК

Ст.146

17

Акцизы  относятся

4)к  налогам на доходы

Гл.22

18

Вновь созданные органы считаются субъектами упрощенной системы налогообложения 

3)с  момента их официальной регистрации

Ст.346

19

Не  облагаются налогом НДФЛ

3)оплата  ученически отпусков

Ст.217

20

Сельскохозяйственные  товаропроизводители имеют  право  перейти на уплату ЕСХ налога, если

1)по  итогам 9 месяцев доля дохода от  реализации выращенной рыбы составляет 72%

Ст.346

21

К обязанностям налогоплательщика не относится

2)приобретение  нормативных актов по налогам

Гл.23

22

Налогоплательщик  обязан сообщить в налоговый орган  об открытии или закрытии счета организации  в течение

4)3-х  дней со дня открытия или  закрытия такого счета

Гл.23

23

К прямым налогам относится

2)налог  на прибыль

24

Ставка  налога на прибыль составляет

20%

Ст.284

25

Срок  хранения данных бухгалтерского учета  составляет

1)1 год

Ст.23

26

Ставка  налога на имущество организации  составляет

4)до 2,2%

Ст.380

27

НДФЛ  с сумм экономии на процентах при получении ДС от организации исчисляется

4)по  ставке 35%

Ст.212

28

Сумма НДС при получении страховых  выплат определяется по ставке

2)18%

Ст.162

29

Объектом  налогообложения НДФЛ явл.

3)сумма  компенсации за неиспользованный  отпуск

30

Какой орган принимает в России законы о налогах?

3)Государственная  Дума РФ

31

Какое определение налога вы считаете правильным?

1)это  индивидуальный обязательный, безвозмездный  взнос ДС

32

Дайте определение налоговой системы

4)совокупность  федеральных, региональных, местных  налогов и сборов, принципов, форм  и метод их установления образуют  НС

33

К какому налогу вы отнесете НДС

2)федеральным  налогам

34

Назовите  прямые налоги

4)верны  ответы б и в

35

Какой налог удерживается из з/п

4)только  НДФЛ

36

Как повлияет повышение НДС на розничную  цену товара

3)цена  повышается

37

К какому налогу относится НДФЛ

1)федеральный  налог

38

В каком случае налог считается  установленным и подлежит обязательной уплате?

1)когда  определены налогоплательщики и  все элементы налогообложения

39

Дайте определение налоговой базы

2)стоимостная,  физическая или иная характеристика  объекта НО

40

Вмененный доход это

3)потенциально  возможный доход

41

По  каким ставкам опред НДС по продовольственным товарам первой необходимости

10%

Ст.117

42

Какую цель преследует государство повышая  акцизы

4)увеличение  доходов бюджета и снижения  потребления подакцизной продукции

43

Объектом  налогообложения НДФЛ является

3)суммы  компенсации стоимости туристических  путевок