Контрольная работа по "Налогам"

ВАРИАНТ №3.

Тема - налог на прибыль организаций

1.      Организация планирует получить в течение отчётного периода следующие доходы, тыс. руб.

Определить налоговую базу и налоговый оклад.

РЕШЕНИЕ:

Организация планирует получить доходы, облагаемые разными налоговыми ставками, поэтому необходимо рассчитывать налоговые базы по соответствующим ставкам.

- Дивиденды облагаются ставкой 9 %.

НБ див = сумма полученных дивидендов = 7 000 руб.

- Все остальные доходы организации облагаются основной налоговой ставкой 20%. Из стоимости товаров (собственных и покупных) и работ вычитаются размер НДС и расходы на их производство и реализацию. Налоговая база от реализации товаров и работ составит:

НБпеня =40 000

НБавансы за работу = 98 000 – 17 640 = 80 360

Сумма налога к уплате за данный отчётный период составит:

НО = (7000 * 9%) + ((40000+80360)*20%) = 630 + 24072 = 24 702 руб.

2. В течение отчётного периода организация понесла следующие виды расходов, тыс. руб.

Какие виды расходов организация должна учесть в счёт уменьшения доходов для целей налогообложения прибыли?

РЕШЕНИЕ:

В составе затрат на производство и реализацию продукции, учитываемых при налогообложении прибыли, организация должна учесть следующие расходы:

-         потери сырья от порчи.

Затраты на производство и реализацию составят:

Р пр  = 40 000 руб.

В составе внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, организация должна учесть следующие затраты:

-         уплаченные проценты по кредиту,

-         взносы в основной капитал,

-         расходы на ликвидацию основных средств

Всего внереализационные расходы составят:

Р внереал = 7 000 + 98 000 + 29 000 = 134 000 руб.

Общая сумма расходов организации составит:

Р уч налог = Р пр + Р внереал = 40 000 + 134 000 = 174 000 руб.

3. Могут ли применять кассовый метод учёта доходов и расходов следующие организации, если она не являются банками и участниками договора доверительного управления имуществом (договора простого товарищества), тыс. руб.?

РЕШЕНИЕ:

Кассовый метод учёта доходов и расходов организации имеют право применять организации в следующих случаях:

-         они не являются банками,

-         они не являются участниками договора доверительного управления имуществом (договора простого товарищества),

-         средний размер денежной выручки за предыдущие четыре квартала не превысил 1 млн руб.

Первым двум условиям ООО «Визит» соответствуют. Рассчитаем средний размер денежной выручки за предыдущие четыре квартала:

ДВ визит = (690 000 + 300 000 + 680 000 + 500 000)/4 = 542 500 руб.

Организация «Визит» может применять кассовый метод учёта доходов и расходов, так как средний размер денежной выручки за предыдущие четыре квартала не превысил 1 млн руб.

Тема - налог на добавленную стоимость

4. Определите, имеет ли организация право на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, если денежная выручка за последние 3 месяца составила (данные в тыс. руб.)

РЕШЕНИЕ:

Чтобы организация была освобождена от обязанностей налогоплательщика НДС, совокупный доход организации за три последовательных месяца не должен превышать 2 млн. руб.

Рассчитаем совокупный доход организации за отчетный период:

ДВ я-ф-м =380 000 + 390 000 + 450 000 = 1 220 000 руб. < 2 млн. руб.

Организация право на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, т.к. совокупный доход организации за три последовательных месяца превысил 2 млн. руб.

5. Определите сумму НДС за отчетный период (цена указана без учёта НДС), если известно:

а) организация ведёт раздельный учёт подакцизных и др. товаров,

б) организация не ведёт раздельного учёта товаров.