Контрольная работа по "Налогам"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Ноября 2011 в 20:50, контрольная работа

Описание

ЗАДАЧА №1
1. Зарплата физического лица в течение налогового периода составляет 10 000 рублей/мес.
2. В августе им была произведена оплата за свое обучение в высшем учебном заведении в размере 70 000 рублей.
3. В налоговую инспекцию по месту жительства было подано заявление на получение социального налогового вычета.
Задание: определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику.

Содержание

Задача №1………………………………………………………………………..3
Задача №2 ...……………………………………………………………………..5
Задача №3………………………………………………………………………..7
Список используемой литературы.…………………………………………...10

Работа состоит из  1 файл

к.р. по налогообложению-1.doc

— 64.00 Кб (Скачать документ)

      СОДЕРЖАНИЕ

Задача №1………………………………………………………………………..3

Задача  №2 ...……………………………………………………………………..5

Задача  №3………………………………………………………………………..7

Список  используемой литературы.…………………………………………...10 
 

 

    ЗАДАЧА №1

     1. Зарплата физического лица в  течение налогового периода составляет      10 000 рублей/мес.

     2. В августе им была произведена  оплата за свое обучение в  высшем учебном заведении в  размере 70 000 рублей.

     3. В налоговую инспекцию по месту  жительства было подано заявление  на получение социального налогового  вычета.

     Задание: определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику. 

     РЕШЕНИЕ:

     Согласно  статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик НДФЛ имеет право на получение  социального налогового вычета за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение.

     При решении задачи нужно учитывать, что налогоплательщик  в соответствии со статьей 218 НК РФ имеет право на получение стандартного налогового вычета: налогового вычета в размере 400 рублей за каждый месяц  налогового периода , пока доход исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысит 40 000рублей.

          Ежемесячная заработная плата – 10.000рублей * 12мес = 120.000р/в год.

Первые 4 месяца – стандартный налоговый  вычет 400р * 4 = 1600р/в год

120.000 –  1600 = 118.400р – налогооблагаемая сумма

118 400 * 13% = 15.392р – Сумма подлежащая удержанию.

       По условию налогоплательщик оплатил 70 000 рублей за обучение.

     Следовательно, из совокупного дохода за год, нужно  отнять сумму  уплаченную за обучение.

Налогооблагаемая  база по сотруднику:

120 000 руб. – 70 000 руб. = 50 000 руб. 

Следовательно НДФЛ будет выплачиваться с 50.000рублей.

Учитывая  ст.218 НК РФ 50 000 руб. – (400 руб.* 4 мес.) = 48.400

 48.400 * 13% = 6.292р. – подоходный налог.

Возврату  подлежит:

15.392 руб.  – 6 292 руб. = 9 100 руб.

     Ответ: Сумма НДФЛ подлежащая возврату налогоплательщику равна 9 100 руб. 

      

 

      ЗАДАЧА №2

     1.Налогоплательщик  — физическое лицо — с начала  года являлся собственником:

     •   квартиры (инвентаризационная стоимость — 450 000 руб.),

     •   автомобиля (рыночная стоимость — 130 000 руб.),

     •   земельного участка (кадастровая стоимость  — 2 300 000 руб.).

     Задание: рассчитать размер налога на имущество физических лиц за год с учетом налоговых ставок, установленных в г. Москве.

     РЕШЕНИЕ:

     Согласно статьи 1 Закона о налогах на имущество физических лиц плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

   В соответствии со статьей 2 вышеуказанного закона объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

1) жилой  дом; 

2) квартира;

3) комната; 

4) дача;

5) гараж;

6) иное  строение, помещение и сооружение.

     Таким образом, налогоплательщику следует  уплатить налог на имущество физических лиц с квартиры, собственником, которой он является.

     Налог на имущество уплачивается ежегодно по ставке, устанавливленной нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в пределах следующих установленных федеральным законодательством размеров (табл.1):

     Таблица 1

Стоимость имущества Ставка налога
До 300 тыс. рублей 

От 300 тыс. руб. до 500 тыс.руб

.

Свыше 500 тыс. руб.

До 0,1%  

От 0,1% до 0,3% 

От 0,3 до 2,0%

 

    Найдем  сумму налога при стоимости имущества  до 300 тыс. руб.:

     (250000 + 250000) х 0,1% =500 рублей.

    Найдем  сумму налога при стоимости имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.:

    450 000 х 0,3% = 1 350 рублей.

     Ответ: Сумма налога на имущество физических лиц за налоговый период составила 1350 рублей.  
 

 

      ЗАДАЧА №3

     1.Организация,  зарегистрированная в Москве, имеет  в собственности объект основных средств, поставленный на учет в декабре прошлого года.

     2. Первоначальная стоимость основного  средства объекта — 48 000 000 руб.

     3. Срок полезного использования  основного средства составляет 12 лет.

     4. Амортизация начисляется линейным  способом.

     5.Льгот  по налогу на имущество у  организации нет.

     Задание: рассчитать размер налога на имущество организации за год.

     РЕШЕНИЕ:

     Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом имущество учитывается по остаточной стоимости.

     Средняя стоимость имущества определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин  остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в соответствующем периоде, увеличенное на единицу.

     В данной задаче амортизация начисляется  линейным способом, следовательно, сумма начисленной амортизации за месяц представляет собой произведение его первоначальной стоимости и нормы амортизации. При этом норма амортизации определяется по формуле: К=1/n

     n  - срок полезного использования данного объекта в месяцах.

     n=12 лет × 12 месяцев = 144 месяцев

     Определяем  сумму начисленной амортизации:

     А= 1/144 × 48 000 000 = 333333,33

     Определяем  среднегодовую стоимость имущества  в табл. 2 : 
 

Таблица 2

дата Стоимость основного  средства Амортизация (линейный способ) Среднегодовая стоимость
01.дек 48 000 000,00 333 333,33 46 000 002,0
01.янв 47 666 666,67 333 333,33
01.фев 47 333 333,34 333 333,33
01.мар 47 000 000,01 333 333,33
01.апр 46 666 666,68 333 333,33
01.май 46 333 333,35 333 333,33
01.июн 46 000 000,02 333 333,33
01.июл 45 666 666,69 333 333,33
01.авг 45 333 333,36 333 333,33
01.сен 45 000 000,03 333 333,33
01.окт 44 666 666,70 333 333,33
01.ноя 44 333 333,37 333 333,33
01.дек 44 000 000,04 333 333,33
ИТОГО 598 000 026 ,00    
 

    Среднегодовая стоимость имущества (СГСИ) составляет 46 000 002 рублей (598 000 026 /13 = 46 000 002 руб).

     Согласно  статьи 380 НК РФ налоговая ставка по налогу на имущество организаций  устанавливается законами субъектов  РФ. При этом она не может превышать 2,2%.

     Сумма налога определяется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

     Определяем  размер налога на имущество организаций  за год:

     Ни = СГСИ × 2,2% = 46 000 002 × 2,2% = 1 012 000 рублей.

     По  итогам отчетного периода налогоплательщик обязан исчислить и внести в бюджет сумму авансового платежа по налогу в размере ¼ налога на имущество (статья 382 НК РФ).

     Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной по итогам года, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных и внесенных в бюджет в течение года.

     По  истечении отчетного и налогового периода налогоплательщик обязан предоставить в налоговый орган по месту  своего нахождения, по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.

     Налогоплательщик  должен предоставить налоговые расчеты  по авансовым платежам  по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

     По  итогам налогового периода налогоплательщики  предоставляют налоговые декларации не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 386 НК РФ).

    Ответ: размер налога на имущество организации за год составит        1 012 000 рублей.  

     . 

 

     СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Налоговый кодекс РФ, ч.1,2;
  2. Комментарии к налоговому кодексу;
  3. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие/под ред. А.З. Дадашева. – М.: ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2008. – 464с.;
  4. Налоги и налогообложение: Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов IV курса специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», V курса и IV курса специальности «Финансы и кредит». – М.: ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2007. – 14с.

Информация о работе Контрольная работа по "Налогам"