Контрольная работа по "Налогам"

     ВАРИАНТ 1 

     Задание №1 Отражение НДС в документах. 

     Ответ: 

     Сумма НДС по реализуемым товарам (работам, услугам) должна быть выделена отдельной  строкой:

• в расчетных документах (поручениях, требованиях, реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, приходных кассовых ордерах);
• в первичных учетных документах (счетах, счетах–фактурах, накладных, актах выполненных работ и др.), на основании которых производятся расчеты при бартерных сделках, предварительной оплате (авансах), расчетов с использованием векселей и зачете взаимных требований.

     Не  являются плательщиками НДС по существующему  законодательству:

• физические лица;
• физические лица-предприниматели без образования юридического лица;
• малые предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.

     Указанные категории налогоплательщиков не составляют счетов-фактур и не ведут книг покупок  и продаж.

     Не  составляют также счета-фактуры  предприятия розничной торговли, общественного питания и организации, оказывающие платные услуги, работы населению без использования  ККМ, с применением, в соответствии с законом, действующих бланков  строгой отчетности.  
 
 

     Задание №2.

     За  малым предприятием, основным видом  деятельности которого являются грузоперевозки, зарегистрированы следующие транспортные средства:

     - два автомобиля с мощностью  двигателя 150л.с.;

     -два  автомобиля с мощностью двигателя  230л.с.;

     -один  автомобиль с мощностью двигателя  250л.с.;

     Один  из автомобилей с мощностью двигателя 230л.с. был угнан и находиться в розыске. Факт угона подтвержден документально. Определите величину транспортного налога. 

     Решение:

     Налоговым периодом является календарный год. Налог региональный.

     Транспортное  средство, находящееся в розыске, не является объектом налогообложения. Документ факта угона представляется в налоговый орган для освобождения от уплаты транспортного налога за угнанный автомобиль.

     Определим величину транспортного налога, исходя из условия задачи:

     2•150•30+1•230•75+1•250•75=43500руб.

     Ответ: 43500руб. 

     Задание №3 

     Розанов С.П., инвалид с детства, получает  ежемесячно заработную плату в размере  7 500 руб. и ребенка  в возрасте 23 лет, который является студентом  дневной формы обучения . В налоговом периоде Розановым была приобретена квартира  стоимостью  1 200 000 руб.

     Определите:

     1. Определить размер стандартных  и имущественных налоговых вычетов.

     2. сумму налога, подлежащего уплате  в бюджет. 

     Решение:

1. Размер стандартных налоговых вычетов равен сумме вычета инвалидам с детства (500руб) и вычета на ребёнка (1000руб) и составляет:

     (500+1000)•12=18000руб/год

     Размер  имущественного налогового вычета равен 

     1200000•13%=156000руб

2. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет:

(7500-1500)•13%•12 = 9360руб.

     Ответ: 18000руб/год; 156000руб.; 9360руб. 

     Задание №4. 

     ЗАО «Колос» имеет в собственности 2 земельных участка площадью 1 500 га. и 966га. Кадастровая стоимость первого участка составляет 27,64 руб. за 1 га., второго участка – 25,71 за 1 га. земельные участки сельскохозяйственного назначения, заняты под посевами сельскохозяйственных культур.

       Определить сумму земельного  налога. 

     Решение:

     Налоговым периодом является календарный год. Налог местный. Ставка для земель сельхоз назначения 0,3%.

     Определим сумму земельного налога, исходя из условий задачи:

     (1500•27,64+966•25,71)•0,3%=198,89руб

     Ответ: 199руб