Контрольная работа по «Налогам и налогообложению»

Контрольная работа дисциплина «Налоги и налогообложение» 

1. За 6 месяцев текущего года организация получила выручку от продажи продукции в сумме 280 тыс.руб., финансовую помощь от покупателя 233 тыс.руб. и кредит банка в размере 1180 тыс.руб.

Задание: определить налоговую базу по НДС за 6 месяцев текущего года. 

2. В марте текущего года в организации произведены следующие хозяйственные операции:

• реализована промышленная продукция на сумму 1120 тыс. руб. в том числе НДС.
• проданы принадлежащие организации  акции на сумму 122 тыс. руб.
• передана в счет натуральной оплаты труда промышленная продукция по фактической себестоимости на общую сумму 144 тыс. руб. (оценке по цене, применяемой в организации 152 тыс. руб., по рыночной цене – 160 тыс. руб.)

Задание: определить величину налоговой базы по НДС. 

3. По итогам деятельности за I  квартал текущего года организация получила:

• доходы от реализации товаров в сумме 2100 тыс. руб. (без НДС)
• безвозмездно имущество от другой организации, оценка которого по рыночной цене составила 350 тыс. руб.
• имущество в виде вклада в уставный капитал стоимостью 140 тыс. руб.

Задание: рассчитать суму доходов, учитываемых в формировании базы по налогу на прибыль. 

4. За январь текущего года: - начислена работникам сумма оплаты труда – 150 тыс. руб.;

• начислены отпускные – 110 тыс. руб;
• начислена материальная помощь на покупку содового домика 15000 руб.

Задание: укажите объекты обложения взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. 

5 Организация реализуется в целом как имущественный комплекс. На балансе организации имеется следующее имущество:

    - здание (по остаточной стоимости) - 600 000 руб.;

    - оборудование (по остаточной стоимости) - 500 000 руб.;

    - товары, облагаемые НДС, - 150 000 руб.

Покупатель  заплатил за организацию 1 100 000 руб.

Определите стоимость имущества для целей исчисления НДС и налоговую по реализации организации как имущественного комплекса. 

6 Магазин "Оптика" ежемесячно платит арендные платежи за торговые площади в размере 118000 руб. (в том числе НДС - 18000 руб.). Магазин продает оправы для обычных и солнцезащитных очков. В отчетном месяце выручка от реализации обычных оправ составила 200000 руб., а от реализации оправ для солнцезащитных очков - 260000 руб.

Определите сумма налога, подлежащая включению в расходы организации и сумму налога подлежащую вычету. 

7. За 1 квартал текущего года организация получила выручку от продажи продукции в сумме 2150 тыс. руб., штрафы (неустойки) за нарушение условий хозяйственных договоров от покупателей в сумме 21,5 тыс. руб., а также 1227 руб. как возврат предоплаты, произведенной поставщику.

Задание: определить налоговую базу по НДС за 1 квартал текущего года. 

8. За I квартал текущего года организацией получены доходы в виде:

• суммы кредиторской задолженности перед бюджетом по налогам, списанный в соответствии с законодательством РФ – 130 тыс. руб.
• имущества, полученного в форме залога в качестве обеспечения обязательства стоимостью 145 тыс. руб.
• доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, в сумме 110 тыс. руб.

Задание: рассчитайте доходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли. 

9. По итогам деятельности за 3 месяца текущего года организация:

• получила выручку от продажи продукции в размере 300 тыс. руб.;
• краткосрочный кредит банка в размере 150 тыс. руб.;
• отпустила своему поставщику в погашение кредиторской задолженности продукцию на сумму 60 тыс. руб.

Задание: определите оборот по продаже за 3 месяца текущего года, облагаемый                      НДС 

10. За 1 квартал текущего года организация получила выручку от продажи продукции в сумме 2800 тыс.руб., финансовую помощь от покупателя 233 тыс.руб. и кредит банка в размере 1800 тыс.руб.

Задание: определить налоговую базу по НДС за 1 квартал текущего года. 

11. В марте текущего года в организации произведены следующие хозяйственные операции:

• реализована промышленная продукция на сумму 320 тыс. руб. в том числе НДС.
• проданы принадлежащие организации  акции на сумму 122 тыс. руб.
• передана в счет натуральной оплаты труда промышленная продукция по фактической себестоимости на общую сумму 144 тыс. руб. (оценке по цене, применяемой в организации 152 тыс. руб., по рыночной цене – 160 тыс. руб.)

Задание: определить величину налоговой базы по НДС. 
 

12. По итогам деятельности за I  квартал текущего года организация получила:

• доходы от реализации товаров в сумме 500 тыс. руб. (без НДС)
• безвозмездно имущество от другой организации, оценка которого по рыночной цене составила 150 тыс. руб.
• имущество в виде вклада в уставный капитал стоимостью 140 тыс. руб.

Задание: рассчитать суму доходов, учитываемых в формировании базы по налогу на прибыль. 

13. За январь текущего года организацией произведены следующие операции:

• переданы произведенные подакцизные товары в уставный капитал организаций;
• переданы произведенные подакцизные товары в структуре организации для дальнейшего производства неподакцизных товаров;
• переданы произведенные подакцизные товары одним структурным подразделениям организации другому структурному подразделению для производства других подакцизных товаров.

Задание: укажите операции, не подлежащие налогообложению акцизами. 

14. В прошлом году работнику организации начислена зарплата в размере 22 000 руб., ему были выплачены суточные в пределах норм во время нахождения в командировке в размере 8,8 тыс.руб., выдана, предусмотренная условиями работы спецодежда стоимостью 2,2 тыс.руб., а также организацией за работника была оплачена стоимость коммунально-бытовых услуг в размере 165 руб.  Вычеты из полученного дохода, установленные законом составили 1836,78 руб.

Задание: Определить совокупный доход работника за прошлый год, облагаемый налогом на доходы физических лиц. 

15. За январь текущего года:

-    начислена работникам сумма оплаты труда – 250 тыс. руб.;

• начислены отпускные – 110 тыс.руб;
• начислена материальная помощь на покупку садового домика 8000 руб..

Задание: укажите объекты обложения взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. 

16. Организация в январе приобрела объект основных средств стоимостью 32000 руб. В соответствии с классификацией основных средств в объект входит в первую амортизационную группу; руководством установлен срок полезного использования объекта 18 месяцев.

 Задание: рассчитайте сумму амортизационных отчислений по нелинейному методу в соответствии со статьей 259 НК РФ за весь срок полезного использования объектов основных средств.  

17. По указанным данным рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущества организаций за 1 квартал текущего года.

 

18. Организация реализовала товары, облагаемые НДС по ставке 18%, с отсрочкой платежа в три месяца. Покупатель выписал вексель на сумму 472500 руб., в том числе:

    - стоимость товара - 450 000 руб., в том  числе НДС;

    - проценты за отсрочку платежа  исходя из 18% годовых.

    Ставка  рефинансирования Центрального банка  равна 10%.

Определите сумму НДС к уплате в бюджет.

 

19. Организации в 2006 году получила убыток 200000 тыс. руб. Определите как этот убыток повлиял на налогооблагаемую прибыль 2007 года и повлияет в 2008 году, ели в 2007 году прибыль составила 30000тыс. руб., а 2008 году 125000 тыс. руб.

 

20. Работник работает по трудовому договору в организации, его заработная плата за отчетный период составила 25000 тыс. руб. В то же время с работником в данном периоде был заключен договор гражданско – правового характера для выполнения разовой работы, не входящей в круг его должностных обязанностей и не отвечающей специфике деятельности организации. Вознаграждение по договору составила 5000 тыс. руб. Рассчитайте сумму взносов в социальные внебюджетные фонды, укажите сроки предоставления декларации и уплаты взносов.

 

21.  ООО «Север» прибрело в марте текущего года следующие товароматериальные ценности:

10.03 у  ОАО «Вектор» - продовольственное  зерно на сумму 330 т.р. в т.ч.  НДС 30 т.р. и семенное зерно  на сумму 354 т.р. в т.ч. НДС  54 т.р., оплата произведена 21.03, зерно оприходовано;

13.03 у  ЗАО «Восход» - дизельное топливо  на сумму 300 т.р. в т.ч. НДС  45,76 т.р., дизельное топливо оплачено 10.03 и оприходовано 15.03;

18.03 ООО  «Транспортник» за доставку топлива  предъявил счет на сумму 18 т.р. в т.ч. НДС 2746 руб., счет оплачен 2.04;

19.03 ЧП  «Туров» - различные пиломатериалы  на сумму 60 т.р. (НДС в счете  не выделен, ЧП «Туров» не  является плательщиком по НДС)  оплата произведена 30.03;

20.03 МУП  «Агроснаб» - различные металлоизделия  на сумму 625 т.р. в т.ч. НДС  95,339 т.р., оплата произведена 22.03, металлоизделия оприходованы;

23.03 ЧП  «Петров» - пиломатериалы в качестве  вклада в уставный капитал  организации (погашение задолженности) на сумму 268 т.р.(НДС не выделен) – уставный капитал организации равен 700 т.р.

31.03 ОАО  «Леспромхоз» - различные пиломатериалы  на сумму 820 т.р. в т.ч. НДС  125,085 т.р., оплата произведена 31.03, пиломатериалы оприходованы 01.04;

29.03 ЗАО  «Вторинвест» - металлоизделия, согласно  накладной на сумму 115 т.р. в т.ч. НДС, оплата произведена 31.03 на сумму 120 т.р..

Определите  величину налогового вычета по НДС.

 

22. Иванов Л.П. в течение года получил следующие доходы:

1.От  ООО «Север», где он является  начальником производственного  цеха.

Январь  – 3842,06 руб.

Февраль – 2628,03 руб. в т.ч. больничные 342,06 руб.