Контрольная работа по «Налогам и налогообложению»

 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 

По дисциплине: «Налоги и налогообложение»

Вариант № 2 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Самара, 2009 
 

Содержание 
 

1.Общие положения

2.Налогоплательщики

3.Объект налогообложения

4.Налоговая база

5.Порядок определения  налоговой базы

6.Налоговый период. Отчетный период

7.Налоговая ставка

8.Налоговые льготы

9.Порядок исчисления  налога и авансовых платежей  по налогу

10.Порядок и  сроки уплаты налога и авансовых  платежей по налогу 

11.Проблемы собственности  на землю

12.Направления  совершенствования земельного законодательства

13.Задачи

14.Использованная  литература 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3

3

3

4

4

6

6

6

8 

10 

11

13 

17

18 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Общие  положения. 

1. Земельный  налог устанавливается Налоговым  Кодексом и нормативными правовыми  актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В городах  федерального значения Москве и Санкт-Петербурге налог устанавливается настоящим  Кодексом и законами указанных субъектов  Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым Кодексом и законами указанных субъектов РФ и обязателен к уплате на территориях указанных субъектов РФ.

2. Устанавливая  налог, представительные органы  муниципальных образований определяют  налоговые ставки, порядок и сроки  уплаты налога.

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков. 

2.Налогоплательщики. 

1.Налогоплательщиками  налога признаются организации  и физические лица, обладающие  земельными участками на праве  собственности, праве постоянного  (бессрочного) пользования или  праве пожизненного наследуемого  владения.

2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. 

3.Объект  налогообложения. 

1. Объектом налогообложения  признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

2.Не признаются  объектом налогообложения:

1) земельные  участки, изъятые из оборота  в соответствии с законодательством  РФ;

2) земельные  участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) земельные  участки, ограниченные в обороте  в соответствии с законодательством  РФ, предоставленные для обеспечения  обороны, безопасности и таможенных  нужд;

4) земельные  участки из состава земель  лесного фонда;

5) земельные  участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда. 

4.Налоговая  база. 

1.Налоговая база  определяется как кадастровая  стоимость земельных участков, признаваемых  объектом налогообложения.

2.Кадастровая  стоимость земельного участка  определяется в соответствии  с земельным законодательством  РФ. 

5.Порядок определения налоговой базы. 

1.Налоговая база  определяется в отношении каждого  земельного участка как его  кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований, определяется по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования, определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доли земельного участка.

2.Налоговая база  определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

3.Налогоплательщики  - организации определяют налоговую  базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

4.Если иное  не предусмотрено пунктом 3, налоговая  база для каждого налогоплательщика,  являющегося физическим лицом,  определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

5.Налоговая база  уменьшается на не облагаемую  налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика  на территории одного муниципального  образования в отношении земельного  участка, находящегося в собственности,  постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского  Союза, Героев Российской Федерации,  полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов,  имеющих 3 степень ограничения  способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют 1 и 2 группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) инвалидов  с детства;

4) ветеранов  и инвалидов ВОВ, а также  ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических  лиц, имеющих право на получение  социальной поддержки в соответствии  с Законом РФ «О социальной  защите граждан, подвергшихся  воздействию радиации вследствие  катастрофы на Чернобыльской  АС», в соответствии с ФЗ  от 26.11.98г. № 175-ФЗ «О социальной защите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с ФЗ от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию  вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

6) физических  лиц, принимавших в составе  подразделений особого риска  непосредственное участие в испытаниях  ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических  лиц, получивших или перенесших  лучевую болезнь или ставших  инвалидами в результате испытаний,  учений и иных работ, связанных  с любыми видами ядерных установок,  включая ядерное оружие и космическую технику.

6.Уменьшение  налоговой базы на не облагаемую  налогом сумму, установленную  пунктом 5, производится на основании  документов, подтверждающих право  на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком  в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Порядок и сроки  предоставления налогоплательщиками  документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются  нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

7.Если размер  не облагаемой налогом суммы,  предусмотренной пунктом 5, превышает  размер налоговой базы, определенной  в отношении земельного участка,  налоговая база принимается равной  нулю. 

6. Налоговый период. Отчетный период. 

1.Налоговым периодом признается календарный год.

2.Отчетными периодами  для налогоплательщиков – организаций  и физических лиц, являющихся  индивидуальными предпринимателями,  признаются первый квартал, второй  квартал и третий квартал календарного  года.

3.При установлении  налога представительный орган муниципального образования вправе не устанавливать отчетный период. 

7.Налоговая  ставка. 

1.Налоговые ставки  устанавливаются нормативными правовыми  актами представительных органов  муниципальных образований и  не могут превышать:

1) 0,3 % в отношении земельных участков:

отнесенных к  землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон  сельскохозяйственного использования  в поселениях и используемых для  сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного  хозяйства;

2) 1,5% в отношении  прочих земельных участков.

2.Допускается  установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка. 

8.Налоговые  льготы. 

Освобождаются от налогообложения:

1. организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ – в отношении земельных участников, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
2. организации – в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
3. утратил силу;
4. религиозные организации – в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
5. общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;