Контрольная работа по дисциплине: «Специальные налоговые режимы»

Федеральное агентство по образованию

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«ОРЛОВСКАЯ РЕГИОНАЛЬНАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ»

 

Факультет «Экономика и менеджмент»

Кафедра «Экономики и финансов»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине: «Специальные налоговые режимы»

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

 студент группы 3 НОСП

Кобылецкая М.А.

Проверила:

Плахов А.В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Орел, 2009

Задача 1.

В 2009 г. организация применяет УСН. Основной вид деятельности - производство. За I квартал 2009 г. организация получила на расчетный счет выручку от реализации продукции 7 240 000 руб. В этом периоде были оплачены материалы производственного назначения на сумму 2 500 000 руб., а отпущены в производство материалы на сумму 2 200 000 руб. Кроме того, оплачена аренда помещения - 310 000 руб., начислена и выдана заработная плата работникам - 350 000 руб.

 

Определить авансовый  платеж по единому налогу ООО «Калина» Орловской области  за I квартал 2009 г., если объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов", ставка налога - 5%.

Решение:

В соответствии со ст. 346.16 НК РФ расходы составят:

2 500 000 + 310 000 + 350 000 = 3 160 000 (руб.).

С 2009 г. в ст. 346.17 НК РФ внесены изменения. Материальные расходы (в т. ч.расходы по приобретению сырья и материалов) признаются по мере оплаты. Не требуется факт списания сырья и материалов в производство.

Налоговая база по единому  налогу (ст. 346.18 НК РФ):

7 240 000 – 3 160 000 = 4 080 000 (руб.).

Авансовый платеж по единому  налогу составит (ст. 346.21 НК РФ):

4 080 000 x 5% = 204 000 (руб.).

Задача 2.

 Налогоплательщик ООО  "СУВОРОВСКИЙ" в Орловской области по итогам года получил доходы в сумме 4 000 000 руб.; произвел расходы в сумме 5 000 000 руб. ООО " СУВОРОВСКИЙ " является плательщиком ЕСХН. По итогам полугодия доходы составили  1 500 000 руб.; расходы - 1 000 000 руб. Доходы и расходы связаны полностью с производством сельскохозяйственной продукции. По итогам полугодия уплачен авансовый платеж.

Задание:

Определить авансовый  платеж и сумму ЕСХН к уплате в  бюджет по итогам года.

Решение:

1) 4 000 000 – 1 500 000 = 2 500 000 руб. - налоговая база ЕСХН по итогам года;

2) 2 500 000 x 6% = 150 000 руб. - сумма налога по итогам года;

3) ( 1 500 000 - 1 000 000) x 6% = 30 000 руб. - авансовый платеж ЕСХН по итогам полугодия;

4) 150 000 - 30 000 = 120 000 руб. - сумма ЕСХН к уплате в бюджет за год с учетом авансового платежа.

Ответ: 30 000 руб., 120 000 руб.

 

Задача 3.

Индивидуальный предприниматель  ведет в 2009 г. деятельность, облагаемую ЕНВД, на территории Cеверного района г.Орла. Он осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 400 кв. м. Предпринимателем уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование при выплате вознаграждений наемным работникам в сумме 8190 руб., выплачены пособия по временной нетрудоспособности для наемных работников в сумме 7920 руб. Показатель базовой доходности при розничной торговле через залы - 2100 руб/кв. м в месяц. Коэффициент-дефлятор на 2009 г. равен 1,148 (Приказ Минэкономразвития России от 12.11.2008 N 392).

Задание:

Определить сумму ЕНВД за первый квартал 2009 г., если деятельность велась каждый день.

Решение:

1) 2100 руб. x 400 кв. м x 1,148 x 0,6 x 3 мес. x 15% = 260366 руб. - сумма ЕНВД за налоговый период без вычета страховых взносов;

2) 260366 - 8190 -7920 =244256 руб. - сумма ЕНВД после уменьшения на размер уплаченных страховых взносов.

Ответ: 244256 руб.