| Счет 50 «Касса» |
| С-до: 125400 |
|
| 2) 50500 |
4) 33900 |
| 8) 51200 |
6) 5200 |
| |
13) 13400 |
| |
|
| |
|
| |
|
| |
|
| Итого: 101700 |
Итого: 52500 |
| С-до: 174600 |
|
|
| Счет 51 «Расчетный счет» |
| С-до 494800 |
|
| 1) 20000 |
2) 50500 |
| 3) 30000 |
5) 12800 |
| 13) 13400 |
9) 2500 |
| |
10) 35400 |
| |
14) 18400 |
| |
17) 3200 |
| |
19) 35400 |
| Итого: 63400 |
Итого: 158200 |
| С-до 400000 |
|
|
| Счет 60 «Расчеты с поставщиками
и подрядчиками» |
| |
С-до: 36100 |
| 5) 12800 |
7)
10333 |
| 10) 35400 |
7)
2067 |
| 19) 35400 |
11) 13583 |
| |
11) 2717 |
| |
18) 30000 |
| |
18) 5400 |
| Итого: 83600 |
Итого: 64100 |
| |
С-до: 16600 |
|
| Счет 62 «Расчеты с покупателями
и заказчиками» |
| |
С-до: 98000 |
| |
1)
20000 |
| |
8)
51200 |
| |
|
| |
|
| |
|
| |
|
| Итого: 0 |
Итого: 71200 |
| |
С-до: 169200 |
|
|
|
| Счет 68 «Расчеты по налогам
и сборам» |
| |
С-до: 42800 |
| 9) 2500 |
|
| 17) 3200 |
|
| |
|
| Итого: 5700 |
Итого: 0 |
| |
С-до: 37100 |
|
| Счет 69 «Расчеты по социальному
страхованию» |
| |
С-до: 52000 |
| |
|
| |
|
| |
|
| Итого: 0 |
Итого: 0 |
| |
С-до: 52000 |
|
| Счет 70 «Расчеты с персоналом
по оплате труда» |
| |
С-до: 101000 |
| 4) 33900 |
16)
4000 |
| |
|
| |
|
| Итого: 33900 |
Итого: 4000 |
| |
С-до: 71100 |
|
| Счет 76 «Расчеты с разными
дебиторами и кредиторами» |
| С-до: 54600 |
|
| |
|
| |
|
| |
|
| Итого: 0 |
Итого: 0 |
| С-до: 54600 |
|
|
| Счет 99 «Прибыли и убытки» |
| |
С-до: 84000 |
| |
|
| |
|
| Итого: 0 |
Итого: 0 |
| |
С-до: 84000 |
|
| Счет 80 «Уставный фонд» |
| |
С-до: 160700 |
| |
|
| |
|
| Итого: 0 |
Итого: 0 |
| |
С-до: 160700 |
|
| Счет 82 «Резервный фонд»
|
| |
С-до: 80000 |
| |
|
| |
|
| Итого: 0 |
Итого: 0 |
| |
С-до: 80000 |
|
| Счет 66 «Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам» |
| |
С-до: 31200 |
| 14) 18400 |
3) 30000 |
| |
|
| Итого: 18400 |
Итого: 30000 |
| |
С-до: 42800 |
|
| Счет 84 «Нераспределенная
прибыль»» |
| |
С-до: 400000 |
| 15) 25300 |
|
| 16) 4000 |
|
| |
|
| |
|
| Итого: 29300 |
Итого: 0 |
| |
С-до: 370700 |
|
| Счет 71 «Расчеты с подотчетными
лицами» |
| С-до: 0 |
С-до: 0 |
| 6) 5200 |
|
| |
|
| |
|
| |
|
| Итого: 5200 |
Итого: 30000 |
| С-до: 5200 |
|
|
| Счет 18 «Налог на добавленную
стоимость по приобретенным товарам, работам,
услугам» |
| С-до: 0 |
|
| 7) 2067 |
|
| 11) 2717 |
|
| 18) 5400 |
|
| |
|
| Итого: 10184 |
Итого: 0 |
| С-до: 10184 |
|
|
Счет 20 «Основное производство»
|
| С-до 0 |
|
| |
12) 24500 |
| |
|
| |
|
| |
|
| Итого: 0 |
Итого: 24500 |
| С-до 24500 |
|
|
| Счет 63 «Резервы по сомнительным
долгам» |
| |
С-до: 0 |
| |
15) 25300 |
| |
|
| |
|
| Итого: 0 |
Итого: 25300 |
| |
С-до: 25300 |
|
|
3)
Составим оборотно-сальдовую ведомость.
Оборотно-сальдовая
ведомость.
| №
и наименование счета |
сальдо
на начало |
обороты |
сальдо
на конец |
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
| 01
"Основные средства" |
334400 |
|
|
|
334400 |
|
| 02
"Амортизация основных средств" |
|
36700 |
|
|
|
36700 |
| 10
"Материалы" |
59000 |
|
53916 |
|
112916 |
|
| 18
"НДС по приобретенным ценностям" |
|
|
10184 |
|
10184 |
|
| 20
"Основное производство" |
|
|
|
24500 |
-24500 |
|
| 43
"Готовая продукция" |
54300 |
|
24500 |
|
78800 |
|
| 50
"Касса" |
125400 |
|
101700 |
52500 |
174600 |
|
| 51
"Расчетные счета" |
494800 |
|
63400 |
158200 |
400000 |
|
| 60
"Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
|
36100 |
83600 |
64100 |
|
16600 |
| 62
"Расчеты с покупателями и
заказчиками" |
|
98000 |
|
71200 |
|
169200 |
| 63
"Резервы по сомнительным долгам" |
|
|
|
25300 |
|
25300 |
| 66
"Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам" |
|
31200 |
18400 |
30000 |
|
42800 |
| 68
"Расчеты по налогам и сборам" |
|
42800 |
5700 |
|
|
37100 |
| 69
"Расчеты по социальному страхованию
и обеспечению" |
|
52000 |
|
|
|
52000 |
| 70
"Расчеты с персоналом по
оплате труда" |
|
101000 |
33900 |
4000 |
|
71100 |
| 71
"Расчеты с подотчетными лицами" |
|
|
5200 |
|
5200 |
|
| 76
"Расчеты с разными дебиторами
и кредиторами" |
54600 |
|
|
|
54600 |
0 |
| 80
"Уставный фонд" |
|
160700 |
|
|
|
160700 |
| 82
"Резервный фонд" |
|
80000 |
|
|
|
80000 |
| 84
"Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)" |
|
400000 |
29300 |
|
|
370700 |
| 99
"Прибыли и убытки" |
|
84000 |
|
|
|
84000 |
| ИТОГО |
1122500 |
1122500 |
429800 |
429800 |
1146200 |
1146200 |
4)
Составим бухгалтерский баланс за месяц.
Согласно
Порядку заполнения форм бухгалтерской
отчетности, счет 63 «Резервы по сомнительным
долгам» отдельно в балансе не
отражается. Дебиторская задолженность,
по которой были созданы резервы,
отражается в балансе в оценке
нетто, т.е. за вычетом сумм указанных
резервов. Тогда в строке 245 бухгалтерского
баланса «дебиторская задолженность
разных дебиторов» будет произведен
расчет: 54600 – 25300 = 29300.
Бухгалтерский
баланс за месяц
| Актив |
Код
строки |
На
начало года |
На
конец отчетного
периода |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
| Основные
средства: |
|
|
|
| первоначальная
стоимость |
101 |
334 400
|
334 400
|
| амортизация |
102 |
36 700
|
36 700
|
| остаточная
стоимость |
110 |
297 700
|
297 700
|
| Нематериальные
активы: |
|
|
|
| первоначальная
стоимость |
111 |
- |
- |
| амортизация |
112 |
- |
- |
| остаточная
стоимость |
120 |
-
|
-
|
| Доходные
вложения в материальные ценности: |
|
|
|
| первоначальная
стоимость |
121 |
- |
- |
| амортизация |
122 |
- |
- |
| остаточная
стоимость |
130 |
-
|
-
|
| Вложения
во внеоборотные активы |
140 |
-
|
-
|
| В
том числе: |
|
|
|
| незавершенное
строительство |
141 |
- |
- |
| Прочие
внеоборотные активы |
150 |
-
|
-
|
| ИТОГО
по разделу I |
190 |
297 700
|
297 700
|
| II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
| Запасы
и затраты |
210 |
113 300
|
167 216
|
| В
том числе: |
|
|
|
| сырье,
материалы и другие аналогичные
активы |
211 |
59 000
|
112 916
|
| животные
на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
| затраты
в незавершенном производстве и
полуфабрикаты |
213 |
- |
-24 500
|
| расходы
на реализацию |
214 |
- |
- |
| готовая
продукция и товары для реализации |
215 |
54 300
|
78 800
|
| товары
отгруженные |
216 |
- |
- |
| выполненные
этапы по незавершенным работам |
217 |
- |
- |
| расходы
будущих периодов |
218 |
- |
- |
| прочие
запасы и затраты |
219 |
- |
- |
| Налоги
по приобретенным товарам, работам,
услугам |
220 |
- |
10 184
|
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчетной даты) |
230 |
-
|
-
|
| В
том числе: |
|
-
|
-
|
| покупателей
и заказчиков |
231 |
| прочая
дебиторская задолженность |
232 |
- |
- |
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев
после отчетной даты) |
240 |
54 600
|
34 500
|
| В
том числе: |
|
-
|
-
|
| покупателей
и заказчиков |
241 |
| поставщиков
и подрядчиков |
242 |
- |
- |
| по
налогам и сборам |
243 |
- |
- |
| по
расчетам с персоналом |
244 |
- |
5 200
|
| разных
дебиторов |
245 |
54 600
|
29 300
|
| прочая
дебиторская задолженность |
249 |
- |
- |
| Расчеты
с учредителями |
250 |
-
|
-
|
| В
том числе: |
|
|
|
| по
вкладам в уставный фонд |
251 |
- |
- |
| прочие |
252 |
- |
- |
| Денежные
средства |
260 |
620 200
|
574 600
|
| В
том числе: |
|
|
|
| денежные
средства на депозитных счетах |
261 |
- |
- |
| Финансовые
вложения |
270 |
- |
- |
| Прочие
оборотные активы |
280 |
- |
- |
| ИТОГО
по разделу II |
290 |
788 100
|
786 500
|
| БАЛАНС
(190 + 290) |
300 |
1 085 800
|
1 084 200
|