Учет поступления и реализации товаров в оптовой торговле

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Сентября 2011 в 21:30, курсовая работа

Описание

Цель исследования – рассмотреть особенности учета товаров на складе.
Задачи, решаемые в ходе работы:
- рассмотреть учет поступления и хранения товаров;
- рассмотреть учет реализации и отпуска товаров;
- охарактеризовать отчетность материально-ответственных лиц.

Содержание

Введение 2
Глава 1. Учет поступления и продажи товаров в оптовой торговле 3
1.1. Учет поступления и хранения товаров 3
1.2. Учет реализации и отпуска товаров 6
1.3. Отчетность материально-ответственных лиц 16
Глава 2. Практическая часть 19
Заключение 53
Список использованной литературы 55

Скачать (101.73 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Учет поступления и реализации товаров в оптовой торгвле.doc

— 830.50 Кб (Скачать документ)

 
 
 

 

Решение:

Остатки по счетам 

Счет Сальдо  на 01.01.2007 Сальдо  на 01.06.2007
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства 130 000   130 000  
02 Амортизация основных средств   18 700   23 375
19 НДС, уплаченный при приобретении материальных ценностей 37 800   32 580  
41/1 Товары на складе 336 000   289 600  
41/2 Тара 2 500   3 100  
42 Торговая наценка   126 000   108 600
50 Касса 4 810   3 780  
51 Расчетный счет 161 670   153 377  
57 Переводы в  пути 17 000   31 000  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   212 500   184 100
66 Расчеты по краткосрочными кредитам и займам   50 000   18 000
68 Расчеты по налогам  и сборам   85 380   85 760
69 Расчеты  по социальному страхованию и обеспечению   20 800   23 322
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   80 000   89 700
73/2 Расчеты по возмещению материального ущерба 3 400   4 600  
76 Расчеты с разными  кредиторами и дебиторами   45 800   47 280
80 Уставный капитал    50 000   50 000
84 Нераспределенная  прибыль   4 000   4 000
90/1 Выручка       2 490 626
90/2 Себестоимость     2 091 300  
90/3 НДС     379 926  
90/9 Прибыль от продаж     19 400  
91/1 Прочие доходы и расходы     9 800 9 800
94 Недостачи и  потери от порчи материальных ценностей        
96 Резервы предстоящих  расходов       4 300
99 Прибыли и убытки       9 600
  Итого 693 180 693 180 3 148 463 3 148 463

 

                                     Журнал  хозяйственных операций за июнь 2007 г. 

№ п/п  Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 3 4 5 6
1 Оприходованы  от поставщика товары и тара. В сумму счета включена стоимость:      
-    товаров 107 860 41/2 60
- НДС по товарами, 18% 19 415 19 60
-    тары 1 080 41/3 60
-    транспортные расходы 7 550 41/2 60
-    НДС по транспортным расходам, 18% 1 359 19 60
2 Оприходованы товары, приобретенные у оптовой базы. В сумму счета  включена стоимость:      
Товаров 103 000 41/2 60
-   НДС по товарам  18 540 19 60
-    тары 1 030 41/3 60
3 Оприходованы      товары,      приобретенные  у индивидуального    предпринимателя.    В   сумму счета включена стоимость товара          37 000 41/2 76
4 Начислена торговая наценка по оприходованным товарам (без   учета   тары).    Размер   торговой наценки 50%, НДС 18%

Сумма наценки = 247860 х 50% = 123930

Продажная стоимость  товаров = 24786 +123930 = 371790

НДС = 371790 х 18% = 66922

ИТОГО надбавка =  123930 + 66922 = 190852

  
 
 
 
 
190852		 41/2 42
5 Зачислена   на   расчетный   счет   выручка   от реализации товаров 31 000 51 57
6 Отражена   стоимость   товаров,   проданных   за наличный расчет 209 400 50 90/1
7 Отражена   стоимость   товаров,  проданных   за наличный расчет 290 500 50 90/1
8 Сдана торговая выручка в приходную кассу  обслуживающего банка  209 000 57 50
9 Сдана торговая выручка в приходную кассу  обслуживающего банкам и инкассаторам 290 000 57 50
10 Зачислена    на    расчетный    счет    выручаю    от реализации товаров 209 000 51 57
11 Зачислена    на    расчетный    счет    выручки    от реализации товаров 268 000 51 57
12 Списана стоимость  реализованных товаров в оценке по продажным ценам 209 400 90/2 41/2
13 Списана стоимости  реализованных товаров в оценке по продажным ценам 290 500 90/2 41/2
14 Списаны денежные средства, полученные по чеку на выплату:      
-    заработной платы 89 700 50 51
-   под отчет 5 000 50 51
15 Перечислены     денежные     средства     в     счет погашения задолженности:      
-    бюджету па налогу на доходы  физических лиц 11 660 68 51
-    по единому социальному налогу 23 322 69 51
16 Выданы денежные средства из кассы:      
-   приемщику для   расчетов   с   населенней  за стеклянную посуду 3 000 71 50
-  кладовщику для приобретения  упаковочного материала 2 000 71 50
17 Оприходована  принятая  от населения стеклянная посуда 2 680 413 71
18 Предъявлен  счет-фактура автотранспортным предприятием за доставку товаров на склад. В сумму счета включена стоимость:      
-  транспортных расходов 7 210 41/2 76
-   НДС по транспортным расходам 1 300 19 76
19 Выплачена из кассы  заработная плата за май 86 000 70 50
20 Депонирована  сумма невыплаченной по ведомости заработной платы 3 700 70 76/2
21 Начислена работникам магазина и июнь:      
- заработная плата 72 660 44 70
- пособие по временной нетрудоспособности 7 600 69 70
22 Начислены платежи  во внебюджетные фонды      
-    пенсионный 20% 14 532 44 69/2
-    ФСС 2,9 % 8107 44 69/1
-   ФОМС 3,1 % 2252 44 69/3
23 Удержаны из  заработной платы суммы      
налог на доходы физических лиц; 9 446 70 68
-    в погашение задолженности ню  недостаче товаров 4 600 70 73/2
-    по исполнительному листу 1 200 70 76
24 Перечислены      денежные     средства      в     счет погашения задолженности:      
-    поставщиком 184 100 60 51
-    арендодателем по договору аренды 43 000 76 51
-    автотранспортному предприятию 4 280 76 51
-    бюджету за НДС 75 900 68 51
25 Начислена сумма  арендной платы за июнь      
на  сумму без НДС 24 330 44 76
сумма НДС 4 379 19 76
26 Начислена амортизация  по торговому оборудованию 935 44 02
27 Оприходованы  на склад приобретенные за наличный расчет материалы для упаковки товаров 1 800 10 71
28 Отпущены материалы  со склада на продажу товаров 1 800 44 10
29 Начислен  резерв на покрытие товарных потерь в пределах норм естественной убыли 4 300 44 96
30 Отражена    недостача    товаров    в    оценке    по продажным ценам 6 700 94 41/2
31 Списана торговая наценка по недостающим товарам (сторно) (-)2 025 94 42
32 Списана   недостача  товаров   в  пределах   норм естественной убыли за счет ранее начисленного резерва 2 300 96 94
33 Сумма недостачи сверх норм естественной убыли списана на заведующего секцией      
-    по учетным ценам 2 375 73/2 94
-    на сумму торговой наценки 2 025 73/2 94
34 Внесена    в кассу    сумма   недостачи   товара заведующим секцией 4 400 50 73/2
35 Сумма   торговой наценки по недостающим товарам,  внесенная в кассу, отражена в  составе прочих доходов 2 025 94 91/1
36 Списывается   сумма    реализованной   торговой наценки способом «красное сторно» (-)202775 
 90/2 42
-    списана на расчеты с бюджетам сумма НДС по поступившим товарам 44 993 68 19
37 Декларация  по НДС    начислен      НДС      в      бюджет по реализованным товарам 76 256 90/3 68
38 Списываются расходы на продажу (издержки обращения) 137 676 90/2 44
39 Списана сумма на расчетно-кассовое обслуживание 3 400 91/2 51
40 Начислен налог  на имущество за 2 квартал 2 000 91/2 68
41 Определить  и списать финансовый результат:      
-    от продажи товаров; 3603 90/9 99
-    от прочих операций 3 375 99 91/9
42 Определить  и начислить в бюджет налог на прибыль 2359 99 68
  Итого 3277966    
 
 
 
 
 
 
 
 

Расчет  средней наценки

Торговая  наценка  Реализация товаров за июнь (оборот по кредиту счета 41/1) Остаток товаров на 1.07 2007г. (конечное сальдо счета 41/2) Всего товаров (4+5) Средний процент торговой наценки (3/6*100%) Нереализованная торговая наценка (5*7)/100% Реализованная торговая наценка (3-8)
сальдо  на 1.06.2007г. Оборот Предварительное кредитовое сальдо на 1.07.2006г. (гр.1+гр.2)
Кт
1 2 3 4 5 6 7 8 9
108 600 188827 297427 506600 236472 743072 40,02667 94652 202775
 
 
 

                         Схемы синтетических счетов за июнь месяц 2007г. 

                                                Счет 01 Основные средства

                                   Дебет                                       Кредит
Номер операции             Сумма Номер операции            Сумма
Сальдо  на 01.06.07г. 130000    
Оборот - Оборот        -
Сальдо  на 01.07.07г. 130000    
 

                                               Счет 02 Амортизация основных средств

                                   Дебет                                       Кредит
Номер операции             Сумма Номер операции            Сумма
    Сальдо на 01.06.07г. 23375
    266 935
Оборот   Оборот        935
            Сальдо на 01.07.07г. 24310
 

                                                Счет 10 Материалы

                                   Дебет                                       Кредит
Номер операции             Сумма Номер операции            Сумма
Сальдо  на 01.06.07г. -    
27 1800 28 1800
Оборот 1800 Оборот        1800
Сальдо  на 01.07.07г. -    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Счет 19 Налог  на добавленную стоимость по  приобретенным ценностям 

                                   Дебет                                       Кредит
Номер операции             Сумма Номер операции            Сумма
Сальдо  на 01.06.07г. 32580    
1 20774 33 44993
2 18540    
18 1300    
25 4379    
Оборот 44993 Оборот        44993
Сальдо  на 01.07.07г. 32580    

                          

    

                                         Счет 41/2 Товары в розничной торговле 

                                   Дебет                                       Кредит
Номер операции             Сумма Номер операции            Сумма
Сальдо  на 01.06.07г. 289600 12 209400
1 115410 13 290500
2 103000 30 6700
3 37000    
4 190852    
18 7210    
Оборот 453472 Оборот        506600
Сальдо  на 01.07.07г. 236472    

                                 

                                                   Счет 41/3 Тара

                                   Дебет                                       Кредит
Номер операции             Сумма Номер операции            Сумма
Сальдо  на 01.06.07г. 3100    
1 1080    
2 1030    
17 2680    
Оборот 4790 Оборот         
Сальдо  на 01.07.07г. 7890    

Информация о работе Учет поступления и реализации товаров в оптовой торговле