Учет ценных бумаг

Курсовая работа, 26 Января 2013, автор: пользователь скрыл имя

Описание

Целью данной курсовой работы является выработка умений и навыков по составлению бухгалтерского баланса, учету материальных, трудовых и финансовых ресурсов, изучить основные аспекты учета ценных бумаг. В работе используются лекционный материал, материал учебной и нормативной литературы по учету финансово-хозяйственной деятельности субъекта.

Содержание

Введение
1. Теоретические аспекты учета ценных бумаг 4
1.1. Основные положения и определения 4
1.2. Класификация 5
1.3 Нормативно-правовая база 7
2. Методика учета 9
2.1. Характеристика аналитических и синтетических счетов 9
2.2 Оценка ценных бумаг 9
2.3. Инвентаризация 10
2.4. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами 11
2.4.1. Корреспонденции счетов по операциям с ценными бумагами 14
2.4.2. Операции с собственными акциями акционерного общества 15
2.4.3. Операции по начислению и выплате дивидендов 16
2.4.4. Операции с акциями других компаний 17
2.5. Особенности учета ценных бумаг, отражаемые в учетной политике предприятия 18
3. Финансово- хозяйственные операции с ценными бумагами 19
4. Задача 21
Заключение 27
Литература. 29

Скачать (48.49 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

БУХУЧЕТ моя.doc

— 341.50 Кб (Скачать документ)

6. Финансово- хозяйственные операции с ценными бумагами

Векселедатель приобретает товар у поставщика под простой вексель (см. приложение 1), оплачиваемый по предъявлению с процентами на сумму векселя, уплачиваемыми вместе с платежом по векселю. Вексель предъявлен через месяц.

Учет у покупателя

1) Товары приобретены по векселю

на сумму векселя – 15000 руб.

Дебет счета 41 "Товары"

Кредит счета 60, субсчет "Векселя выданные"

на сумму начисленных процентов – 1250 руб.

Дебет счета 91-2 "Прочие доходы и расходы"

Кредит счета 76 "Расчеты с разными кредиторами и дебиторами"

2) Платеж в сумме векселя и процентов по нему произведен:

на сумму векселя – 15000 руб.

Дебет счета 60, субсчет "Векселя выданные "

Кредит счета 51 "Расчетный счет"

на сумму начисленных процентов – 1250 руб.

Дебет счета 76 "Расчеты с разными кредиторами и дебиторами"

Кредит счета 51 "Расчетный счет"

Учет у поставщика

1) Товары, проданные в кредит под вексель

на сумму векселя – 15000 руб.

Дебет счета 62, субсчет "Векселя полученные"

Кредит счета 90 "Продажи"

2) Получен платеж по векселю

на сумму векселя – 15000 руб.

Дебет счета 51 "Расчетный счет"

Кредит счета 62, субсчет "Векселя полученные"

на сумму начисленных процентов – 1250 руб.

Дебет 51 "Расчетный счет"

Кредит счета 91-1 "Прочие доходы и расходы"

3. Задача

Требуется отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за декабрь. Произвести необходимые расчеты. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам и баланс на 01.01.11

При решении учесть следующие аспекты, зафиксированные в учетной политике.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) признается “по мере отгрузки”.
Готовая продукция учитывается по плановой себестоимости с использованием 40 счета «Выпуск продукции (работ, услуг)» (согласно Плана счетов, утвержденному приказом МФ РФ от 31.10.2000 №94н).

Исходные данные

Сальдо по счетам на 01.12.08 года из Главной книги

Таблица 1

№ счета	Сумма, руб.	№ счета	Сумма, руб.
01	930000	60	30000
02	193430	62	380200
04	3350	66	28400
05	1500	67	7000
08	5340	68	7140
10	280800	69	5300
19	3200	70	28600
20	100100	71	2600
43	386200	76	Д4000 К2990
44	380	80	1850000
50	940	83	38500
51	487980	84	185670
52	238100	99	28460

Актив – 2 615 090 руб.

Пассив – 2 615 090 руб.

Хозяйственные операции за декабрь

Таблица 2

№ п/п	Наименование хозяйственной операции		Сумма, руб.		Корреспондирующие счета
					Дебет		Кредит
1	2		3		4		5
		Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости		29 000		43		40
		Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции		28 400		40		20
		Списано отклонение фактической себестоимости от плановой		600		40		90.2
		Отгружена продукция и предъявлен счет покупателям по договорной цене с НДС		23 600		62		90.1
		Списана себестоимость реализованной продукции		10 200		90.2		43
		Начислен НДС по реализованной продукции		3 600		90.3		68
		Списаны коммерческие расходы		150		90.2		44
		Произведен пересчет остатка средств на валютном счете на сумму положительной курсовой разницы		320		52		91.1
		Начислены налоги в бюджет, относимые на финансовый результат		760		91.2		68
		Начислены и поступили на расчетный счет штрафы за нарушение условий контракта		500		51		91.1
		Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей		20 100		51		62
		Получено безвозмездно оборудование: А) первоначальная стоимость Б) износ		20 000 20 000 6 500 6 500		08 01 20 98.2		98.2 08 02 91.1
		Произведена ликвидация объекта основных средств по причине износа: А) первоначальная стоимость Б) износ на момент выбытия В) остаточная стоимость Г) оприходован металлом от ликвидации объекта		15 000 9 500 5 500 800		01.9 02 91.2 10		01.1 01.9 01.9 91.1
		Оприходованы выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств		11 800		01		91.1
		Проданы нематериальные активы: А) первоначальная стоимость Б) амортизация на момент продажи В) остаточная стоимость Г) выставлен счет покупателю по договорной цене с НДС Д) начислен НДС по реализованным активам		1 400 800 600 1 416 216		04.9 05 91.2 62 91.2		04.1 04.9 04.9 91.1 68
		Возвращен кредит банку		7 000		67		51
		Начислена зарплата производственным рабочим		20 000		20		70
		Начислен ЕСН от зарплаты		5 200		20		69
		Определен финансовый результат от реализации продукции в конце месяца		9 050		90.9		99
		Определен финансовый результат по прочим		14 260		91.9		99
		Начислен налог на прибыль		5 594		99		68
		Произведена реформация баланса		46 176		99		84
		Закрыты счета к 90-му и 91-му счетам		23 600 10 750 3 600 10250 21 336 7 076 14260		90.1 90.2 90.3 90.9 91.1 91.2 91.9		90.9 90.9 90.9 99 91.9 91.9 99
		ИТОГО:		324 542

	Счет 01		Счет 02		Счет 04
С-до н	930000			193430	3350
	20 000	9 500	9 500	6 500	1 400	1 400
	15 000	5 500				800
	11 800					600
оборот	46 800	15 000	9 500	6 500	1 400	2 800
С-до к	961800			190430	1 950

	Счет 05		Счет 08		Счет 10
С-до н		1500	5340		280800
	800		20 000	20 000	800
Оборот	800		20 000	20 000	800
С-до к		700	5 340		281600

	Счет 19		Счет 20		Счет 40
С-до н	3200		100100
			6 500	28 400	28 400	29 000
			20 000		600
			5 200
Оборот			31700	28400	29 000	29 000
С-до к	3 200		103400

	Счет 43		Счет 44		Счет 50
С-до н	386200		380		940
	29 000	10 200		150
Оборот	29 000	10 200		150
С-до к	405000		230		940

	Счет 51		Счет 52		Счет 60
С-до н	487980		30000			238100
	500	7000	320
	20 100
оборот	20 600	7 000	320
С-до к	501 580		30 320			238 100

	Счет 62		Счет 66		Счет 67
С-до н	380200			28400		7000
	23 600	20 100			7 000
	1 416
Оборот	25 016	20 100
С-до к	385 116			28 400		0

	Счет 68		Счет 69		Счет 70
С-до н		7140		5300		28600
		3 600		5 200		20 000
		760
		216
оборот		4 576		5 200		20 000
С-до к		11 716		10 500		48 600

	Счет 71		Счет 76		Счет 80
С-до н	2600		4000	2990		1850000
Оборот
С-до к	2600		1010			1850000

	Счет 83		Счет 84		Счет 90
С-до н		38500		185670
				46 176	600	23 600
					10 200
					3 600
					150
					9 050
оборот				46 176	23 600	23 600
С-до к		38 500		232758

Оборотно – сальдовая ведомость

Таблица 3

Счет	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
Счет	Д	К	Д	К	Д	К
01	930 000	-	46 800	15 000	961 800	-
02	-	193 430	9 500	6 500	-	190 430
04	3 350	-	1 400	2 800	1 950	-
05	-	1 500	800	-	-	700
08	5 340	-	20 000	20 000	5 340	-
10	280 800	-	800	-	281 600	-
19	3 200	-	-	-	3 200	-
20	100 100	-	31 700	28 400	103 400	-
40	-	-	29 000	29 000	-	-
43	386 200	-	29 000	10 200	405 000	-
44	380	-	-	150	230	-
50	940	-	-	-	940	-
51	487 980	-	20 600	7 000	501 580	-
52	30 000	-	320	-	30 320	-
60	-	238 100	-	-	-	238 100
62	380 200	-	25 106	20100	385 116	-
66	-	28 400	-	-	-	28 400
67	-	7 000	7 000	-	-	-
68	-	7 140	-	4 576	-	11 716
69	-	5 300	-	5 200	-	10 500
70	-	28 600	-	20 000	-	48 600
71	2 600	-	-	-	2 600	-
76	4 000	2 990	-	-	4000	2990
80	-	1 850 000	-	-	-	1 850 000
83	-	38 500	-	-	-	38 500
84	-	185 670	-	46 176	-	231 846
90	-	-	23 600	23 600	-	-
91	-	-	21 336	21 336	-	-
98	-	-	6 500	20 000	-	13 500
99	-	28 460	51 770	23 310	-	-
Итого	2 615 090	2 615 090	324 542	324 542	2 665 282	2 665 282