Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2011 в 21:07, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является приобретение практических навыков приведения бухгалтерской отчетности в соответствие с требованиями международной системы финансовой отчетности (МСФО) и анализа финансового состояния предприятия для обеспечения управления его финансами и оценки финансовой устойчивости деловых партнеров в условиях рыночной экономики.
Введение 3
Глава 1. Анализ финансового состояния ОАО «Рубин» по РПБУ 4
1.1. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса 4
1.2. Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса 9
1.3. Анализ ликвидности баланса 11
1.4. Анализ финансовых коэффициентов 13
1.5. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий 26
Глава 2. Приведение бухгалтерской отчетности в соответствии с требованиями МСФО 29
Глава 3. Анализ финансового состояния предприятия по МСФО. 42
Заключение 49
Список использованной литературы 51
Правила построения трансформационной таблицы: в бухгалтерском балансе статьи пассива записываются со знаком «минус», статьи актива – со знаком «плюс».
Таблица 1.5 – Расчет показателей по РСБУ и МСФО
| Показатель | Данные РСБУ, тыс. руб. | Данные МСФО, тыс. руб. |
| Нематериальные активы | 1200 | 1197 |
| Амортизация НМА | -200 | -199 |
| Нематериальные активы | 1000 | 998 |
| Основные средства | 1700 | 1700 |
| Амортизация ОС | -500 | -825 |
| Основные средства | 1200 | 875 |
| Незавершенное строительство | 1150 | 1150 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 850 | 850 |
| Отложенные налоговые активы | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 2732 | 2732 |
| ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 6932 | 6605 |
| РБП | - | -70 |
| Запасы | 84040 | 84019 |
| НДС | - | -34 |
| Дебиторская задолженность | 50660 | 48981 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 2200 | 2200 |
| Денежные средства | 40000 | 40000 |
| Прочие оборотные активы | 7398 | 7398 |
| ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ | 184298 | 182564 |
| Активы | 191230 | 189169 |
| Акционерный капитал | 11652 | 11652 |
| Нераспределенная прибыль | 23047 | 22515,5 |
| Прибыль -2009 | 0 | -2032,5 |
| КАПИТАЛ | 34699 | 32135 |
| Займы и кредит | 1000 | 1000 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 1200 | 1200 |
| ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 2200 | 2200 |
| Краткосрочные кредиты и займы | 38400 | 38400 |
| Обязательства (поставщики) | - | 75 |
| Обязательства (персонал) | - | 350 |
| Резервы | - | 90 |
| Кредиторская задолженность | 113181 | 113696 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 2750 | 2750 |
| КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 154331 | 154846 |
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 156531 | 157046 |
| Капитал и обязательства | -191230 | -189169 |
Таблица 1.6 – Отчет о прибылях и убытках
| Показатель | Данные РСБУ, тыс. руб. | Данные МСФО, тыс. руб. |
| Выручка | 12746 | 12746 |
| Себестоимость | (5168) | (5226) |
| ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ | 7578 | 7578 |
| Амортизация | 0 | 167,5 |
| Управленческие расходы | 0 | 10 |
| Прочие расходы | (414) | (634) |
| ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | 7164 | 7164 |
| Налог на прибыль | (1719) | (1719) |
| Чистая прибыль | 5445 | 5759,5 |
Для общей оценки динамики финансового состояния ОАО «Рубин» сгруппируем статьи баланса предприятия в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива) (табл. 2.1).
Таблица 2.1. - Аналитический баланс-нетто (агрегированный вид)
|
АКТИВ |
Сумма, тыс. руб. | ПАССИВ |
Сумма, тыс. руб. | ||
| На 01.01.09 | На 01.01.10 | На 01.01.09 | На 01.01.10 | ||
| Имущество
1.Внеоборотные активы 2.Оборотные активы 2.1.Запасы и затраты 2.2.Дебитор. задолж. 2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
200200
22254 177946 83446 42000 52500 |
191230
6932 184298 91438 50660 42200 |
Источники имущества
1.Собственный капитал 2. Заемный капитал 2.1. Долгоср. обязат. 2.2. Краткоср. займы 2.3.Краткоср. обязательства |
200200
60403 139797 2200 28967 108630 |
191230
34699 156531 2200 38400 115931 |
Чтение баланса по систематизированным группам осуществим с использованием методов горизонтального и вертикального анализов статей актива и пассива, проводимых с помощью сравнительного аналитического баланса-нетто (таблицы 2.2, 2.3).
Таблица 2.2 - Актив сравнительного аналитического баланса-нетто
| ||||||||||||||||||
Таблица 2.3 - Пассив сравнительного аналитического баланса-нетто
| ||||||||||||||||||
Сравнительный анализ баланса-нетто позволяет сделать следующие заключения:
1. за отчетный период имущество предприятия уменьшилось на 8970 тысяч рублей (или на 4,48%).
2.
Уменьшение имущества
Это связано со снижение собственного капитала предприятия на 25704 тысяч рублей (или на 42,55%).
Для
детализации общей картины
Таблица 2.4 - Горизонтальный и вертикальный анализы внеоборотных активов
| ||||||||||||||||||