Полный анализ бухгалтерского баланса

 

 

 

 

 

 

                                          

2. Основная часть

2.1. Расчет сравнительного  аналитического баланса

Сравнительный аналитический баланс

Таблица 3

Показатели	Коды строк	Абсолютные величины, руб.			Относительные величины, %
		На нач.картала	На кон.квартала	Изменение (+,-)	На нач.квартала	На кон.квартала	Изменение (+,-)	В % вел.на нач.квартала	Темп изменения
Актив Наименование статей
1.Внеоборотные активы 1.1.Основные средства 1.2.Нематериальные активы 1.3.Прочие активы	ст.120   ст.110 ст.120	1020000	974550	-45450	46,51	36,62	-9,89	95,54	-4,46
Итого по разделу 1	ст.190	1020000	974550	-45450	46,51	36,62	-9,89	95,54	-4,46
2.Оборотные активы 2.1.Запасы   2.2.Дебеторская задолженность  (платежи до 12 месяцев) 2.3.Краткорочные финансовые  вложения 2.4.Денежные средства	ст.210+220       ст.240   ст.250 ст.260	521000           388500 236500	479290           388500 819062	-41710             +555562	23,76           17,72 12,02	18,00           14,60 30,78	-5,76           -3,12 +18,76	92,00           100 310,84	-8,00             +210,84
Итого по разделу 2	ст.290	1173000	1686852	-513852	53,49	63,38	-9,89	143,81	+43,81
Наиболее ликвидные  активы Стоимость имущества	ст.250+260 ст.190+290	652000   2193000	1207562   2661402	+555562   +468402	29,73   100	45,37   100	+15,64	185,21   121,36	+85,21   +21,36
Пассив Наименование статей
4.Капитас и резервы 4.1.Уставный капитал 4.2.Добавочный и резервный капитал 4.3.Специальные фонды	ст.410 ст.420+430   ст.440	1300000   893000	1300000   887300	-5700	59,28   40,72	48,85   33,34	-10,43   -7,38	100   99,36	-0,64
Итого по разделу 4	ст.490	2193000	2187300	-5700	100	82,19	-17,81	99,74	-0,26
6.Краткосрочные пассивы 6.1.Заемные средства 6.2.Краткосрочная задолженность 6.3.Прочие пассивы	ст.610   ст.620 ст.650		150970     10450 312382	+150970     +10450 +312682		5,67     0,39 11,75	+5,67     +0,39 +11,75
Итого по разделу 6	ст.690		474102	+474102		17,81	+17,81
Всего заемных средств	ст.690+590		474102	+474102		17,81	+17,81
Итого баланса	ст.699	2193000	2661402	+468402	100	100		121,36	+21,36
Величина собственных  средств в обороте	ст.490-190-390	1173000	1212750	+39750	53,49	45,57	-7,92	103,39	+3,39

 

2.2. Оборотная ведомость  за I квартал 2009г

Таблица 4

№ п/п	На начало квартала		Обороты		На конец  квартала
	Д	К	Д	К	Д	К
01	1 120 000		141 500	258 000	1 003 500
02		100 000	91 000	19 950		28 950
08			11 500	11 500
10	395 000			253 100	142 900
19			80 260	80 260
20	120 000		561 780	528 390	153 390
26			265 690	265 690
41			412 000	284 000	128 000
43			528 390	478 390	50 000
44			9 960	9 960
50	28 500		178 350	187 350	19 500
51	235 000		1 729 600	1 165 038	799 562
58	388 500				388 500
60			528 150	528 150
62			1 679 600	1 679 600
66			51 750	51 750
68			430 048	430 048
69			53 300	53 300
70			205 000	205 000
71			7 000	7 000
76			5 700	5 700
80		1 300 000				1 300 000
84		893 000	5 700			887 300
90			1 505 030	1 656 000		150 970
91			92 428	69 148	23 280
97	6 000				6 000
98			550	11 000		10 450
99			128 488	464 450		335 962
Итого	2 293 000	2 293 000	8 702 774	8 702 774	2 713 632	2 713 632

 

 

2.3. Баланс на  конец I квартала 2009г

Таблица 5

Актив		∑, руб.
01	Основные средства	974 550
10	Материалы	141 900
20	Основное производство	153 390
41	Товары	128 000
43	Готовая продукция	50 000
50	Касса	19 500
51	Расчетный счет	779 562
58	Финансовые  вложения	388 500
97	Расходы будущих  периодов	6 000
Итого		2 661 402
Пассив		∑, руб.
80	Уставный капитал	1 300 000
84	Нераспределенная  прибыль	887 300
90	Продажи	150 970
98	Доходы будущих  периодов	10 450
99	Прибыли и убытки	312 682
Итого		2 661 402

 

3.Аналитическая  часть

3.1. Характеристика  финансового состояния предприятия

 

Опираясь на данные сравнительного аналитического баланса, делаем выводы:

2.2.1. Что общая  стоимость имущества предприятия  на начало квартала равна 2 193 000 руб. и на конец квартала 2 661 402 руб.

Величина абсолютных изменений имущества предприятия  увеличилась на 468 402 руб.

Темп изменения увеличился на 21,36.

2.2.2. Стоимость  внеоборотных активов на начало  квартала равна        1 020 000 руб. и на конец квартала 974 550 руб.

Изменение абсолютной величины внеоборотных активов уменьшилось  на 45 450 руб., а темп изменения уменьшился на 4,46.

2.2.3. Стоимость  оборотных активов на начало  квартала 1 173 000 руб. и на конец  квартала 1 686 852 руб.

Изменение абсолютной величины оборотных активов увеличились  на 513 852 руб., а темп изменения увеличился на 43,81.

Доля в общей  сумме хозяйственных средств находящихся в распоряжении предприятия на начало квартала 53,49 и на коней квартала 63,38.

2.2.4. Стоимость  материальных оборотных средств  на начало квартала равна 521 000 руб. и на конец квартала 479 290 руб.

Изменение абсолютной величины материальных оборотных средств уменьшилась на 41 710 руб., а темп изменения уменьшился на 8,0.

2.2.5. Величина  собственных средств предприятия  на начало квартала 2 193 000 руб. и на конец квартала 2 187 300 руб.

Изменение абсолютной величины собственных средств уменьшилось на 105 700 руб., а темп изменения уменьшился на 0,26.

2.2.6. Величина  заемных средств изменилась к  концу квартала на 474 102 руб. при полном отсутствии ее на начало.

Изменение абсолютной величины заемных средств увеличился на    474 102 руб., а в процентном содержании нет никаких изменений.

2.2.7. Величина  собственных средств в обороте  на начало квартала равна 1 173 000 руб. и на конец квартала 1 212 750 руб.

Изменение абсолютной величины собственных средств в  обороте увеличились на 39 750 руб., а темп изменения увеличился на 3,39.

2.2.8. Рабочий  капитал на начало квартала  равен 1 173 000 руб. и на конец квартала 1 686 852 руб.

Изменение абсолютной величины рабочего капитала увеличился на 513 852 руб., а темп изменения увеличился на 43,81.

Из данных таблицы видно, что имущество предприятия увеличилось на 468 402 руб., за счет изменения объема основного (-45 450 руб.) и оборотного капитала (+513 852 руб.). За квартал в оборотные средства вложено в 1,44 раз больше, чем в основной капитал, который уменьшился в 0,96 раз.

По колонке  изменений абсолютных величин видно, что в 11,31% средств вложили больше в оборотные средства, чем в  основные.

Заемные средства к концу квартала стали составлять 5,67 от баланса.

Доля источников собственных средств в течении  квартала уменьшилась на 17,81, а темп изменения составил -0,26%.

Доля собственных  средств к концу квартала снизилось  на 7,92, а темп изменения составил 3,39%. Уменьшение доли является отрицательным  фактором для организации. Увеличении валюты баланса говорит о росте хозяйственного оборота и нормального состояния платежеспособности предприятия.

Задача анализа  ликвидности баланса возникает  в связи с необходимостью дать оценку кредитоспособности предприятия, т.е. ее  способности своевременно и полностью рассчитываться по всем обязательствам.

Ликвидность баланса  определяется как степень покрытия обязательств предприятий ее актива, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения  обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных в порядке убытия ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости  от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А₁ – наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

А1 = стр.250 + стр.260

А1на нач.кв = 388 500 + 263 500 = 652 000

А1на кон.кв = 388 500 + 819 062 = 1 207 562

А₂ – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидается в течении 12 месяцев после отчетной даты.

А2 = стр.240

А2на нач. кв = 0

А2на кон.кв = 0

А₃ – медленно реализуемые активы это статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидается более, чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы.

А3 = стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.270

А3на нач.кв = 521000 + 0 + 0 + 0 = 521 000

А3на кон.кв = 479 290 + 0 + 0 + 0 = 479 290

А₄ – труднореализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса – внеоборотные активы.

А₄ = стр.190

А4на нач.кв = 1 020 000

А4 на кон.кв = 974 550

Пассивы баланса  группируются по степени срочности  их оплаты.

П₁ – наиболее срочные обязательства – к ним относятся кредиторская задолженность.

П1 = стр.620

П1на нач.кв = 0

П1 на кон.кв = 0

 

 

П₂ – краткосрочные пассивы – краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы.

П2 = стр.610+стр.670

П2на нач кв = 0 + 0 = 0

П2на кон.кв = 150 970 + 312 682 = 463 652

П₃ – долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к 5 и 6 разделам, т.е. долгосрочные кредиты, заемные средства, доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей.

П3 = стр.590 + стр.640 + стр.650 + стр.660

П3на нач.кв = 0 + 0 + 0 + 0 = 0

П3на кон.кв = 0 + 10 450 + 0 + 0 = 10 450

П₄ – постоянные пассивы и устойчивые пассивы – это статьи 4 раздела баланса «Капитал и резервы»