Анализ бухгалтерского баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2012 в 11:51, лабораторная работа

Описание

Анализ состава и структуры имущества предприятия является обязательной составной частью комплексного финансового анализа предприятия, поскольку их оптимальность и соответствие нуждам предприятия и особенностям хозяйственной деятельности определяет эффективность финансово-хозяйственной деятельности.

Скачать (170.36 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

лабораторные.doc

— 528.50 Кб (Скачать документ)

Лабораторная работа №4

Тема: Анализ бухгалтерского баланса

Задание1. При помощи Интернета найдите материалы публичной бухгалтерской отчетности российских предприятий за три года. Вам необходимо выбрать два предприятия одной отраслевой принадлежности и провести сравнительный анализ выбранных предприятий.

В таблице 1 представлены данные бухгалтерской отчетности ОАО «Нидан Соки».

ОАО «Нидан Соки» - один из четырех крупнейших российских производителей соковой продукции. По последним данным исследований компании «AC Nielsen», компании принадлежит около 10,8% (по данным ритейл аудита, сентябрь 2011 года) российского сокового сегмента.

На двух современных предприятиях компании, расположенных в Подмосковье и Новосибирске, производятся соки и нектары «Моя Семья», Caprice, «Да!», холодный чай «Моя Семья», соки, нектары, и «Моя Семья» для малышей.

Благодаря беспрецедентным темпам роста, значительно превышающим показатели роста рынка в целом, ОАО «Нидан Соки» уже несколько лет удерживает звание одной из наиболее динамично развивающихся компаний в отрасли. В планах Компании — активное развитие своего бизнеса, представление новых оригинальных вкусов в линейках соковых брендов и дальнейшее укрепление позиций на российском рынке соков.

В таблице 2 представлена бухгалтерская отчетность ОАО «Сады Придонья»

«Сады Придонья» - лидер РФ по производству плодов и одно из ведущих предприятий отечественного АПК. Компания является экспертом в области выращивания фруктов и овощей, переработки плодов, производства соков, продукции для детского питания и здорового образа жизни

Продукция пяти торговых марок - «Сады Придонья», «Золотая Русь», «Мой», «Сочный Мир»,«Спелёнок» - реализуется на территории всех регионов РФ, а также в странах ближнего зарубежья.

Таблица 1

Данные финансовой отчетности ОАО «Нидан Соки»

АКТИВ	2007	2008	2009	2010	2011
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	14169	1529	4542	15256	8802
Результаты исследований и разработок
Основные средства	122521	105686	88775	55101	54979
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения	7864375	7998873	7902965	7902965	7344344
Отложенные налоговые активы	0	336463	291315	358674	539653
Прочие внеоборотные активы	749	177	547	682	14012
Итого по разделу I	8001814	8442723	8282144	8332679	7961790
II. Оборотные активы
Запасы	1165022	891730	747965	783790	931452
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	518	2892	2246	6794	1529
Дебиторская задолженность	1999630	2172094	1338614	1612192	1727807
Финансовые вложения	48621	83113	295000
Денежные средства	72135	147428	381401	56167	1634488
Прочие оборотные активы	150	0	2290	1014	1461
Итого по разделу II	3286077	3297257	2767516	2459956	4296737
БАЛАНС	11287891	11739980	11049660	10792635	12258527
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставной капитал (складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей)	1262811	1262811	1262811	1262811	1262811
Собственные акции выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал	63141	63141	-	63141	63141
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1361915	220203	1449390	632981	2922677
Итого по разделу III	2687866	1546155	2712201	1958933	4248628
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	6927035	8534678	7319733	6125471	6684502
Отложенные налоговые обязательства	-295	0	2668	9519	13382
Резервы под условные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV	6926740	8534678	7322401	6134990	6697884
V. Кратосрочные обязательства
Заемные средства	149192	155437	-	1692516	323164
Кредиторская задолженность	1495931	1470930	994891	980022	950601
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов	28162	32779
Прочие обязательства			20168	26174	38249
Итого по разделу V	1673284	1659147	1015059	2698712	1312614
БАЛАНС	11287891	11739980	11049660	10792635	12258527
Выручка	8597017	8022599	6314973	6742362	7587035
Себестоимость продаж	5077253	4858996	3867711	4147229	4873015
Валовая прибыль (убыток)	3519764	3163603	2507262	2595133	2714020
Коммерческие расходы	1903627	1803320	1259167	1841171	2714020
Управленческие расходы	207320	206344	206179	273946	255307
Прибыль (убыток) от продаж	1408817	1153939	1041916	480016	-307559
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению	70551	44599	44813	41041	5815
Проценты к уплате	306314	781100	-773272	642950	405354
Прочие доходы	2685979	1782812	7154924	2894553	27679601
Прочие расходы	2647678	3676120	6239249	3587058	24857549
Прибыль (убыток) до налогообложения	1211355	-1475870	1229132	-814398	2114954
Текущий налог на прибыль			-7120	-101406	243445
Изменение отложенных налоговых активов	-129490	336879	12305749	61471	167413
Прочее			46	-343	-2373
Чистая прибыль (убыток)	1080829	-1141711	12221222	-753267	2279994

Таблица 2

Данные финансовой отчетности ОАО «Сады Придонья»

АКТИВ	2007	2008	2009	2010	2011
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	241	200
Результаты исследований и разработок
Основные средства	1019783	627487	514734	760911	882680
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения	22027	22077	302280	715380	838635
Отложенные налоговые активы			1027	1593	5938
Прочие внеоборотные активы	102550	287329	201310	40254	6924
Итого по разделу I	1144601	937093	1019353	1518138	1734177
II. Оборотные активы
Запасы	79805	47623	629778	695381	635304
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	0	0	27274	51339	47490
Дебиторская задолженность	191799	100397	870733	1043963	1459370
Финансовые вложения
Денежные средства	-73	134	31298	41413	31281
Прочие оборотные активы	0	488
Итого по разделу II	271677	148642	1559083	1832096	2173445
БАЛАНС	1416278	1085735	2578436	3350234	3907622
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставной капитал (складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей)	572119	572119	30000	63624	63624
Собственные акции выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	299427	465033	670960	424514	1542469
Итого по разделу III	871546	1037152	700960	488138	1606093
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства			56366	64889	40417
Отложенные налоговые обязательства			41945	78039	87427
Резервы под условные обязательства
Прочие обязательства	456286		650245	542304	569669
Итого по разделу IV	456286	0	748556	685232	697513
V. Кратосрочные обязательства
Заемные средства			100000	0	0
Кредиторская задолженность	88446	48583	1018993	169698	1471017
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие обязательства			9927	7166	132999
Итого по разделу V	88446	48583	1128920	176864	1604016
БАЛАНС	1416278	1085735	2578436	3350234	3907622
Выручка	495878	541264	412454	6439805	7520600
Себестоимость продаж	259212	326118	327221	3628803	4383154
Валовая прибыль (убыток)	236666	215146	85231	2811002	3137446
Коммерческие расходы	0	5021	5459	1518653	2220457
Управленческие расходы	0	0	0	39032	62560
Прибыль (убыток) от продаж	236666	210125	79772	1253317	854429
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению				0	0
Проценты к уплате				21701	21382
Прочие доходы	29439	442883	29265	502993	639086
Прочие расходы	35053	483844	37791	1000546	107585
Прибыль (убыток) до налогообложения	231052	169164		734063	416282
Текущий налог на прибыль			0	123617	95675
Изменение отложенных налоговых активов				-35530	-5043
Прочее	-346	-3558	-3019	-647	-591
Чистая прибыль (убыток)	230706	165606	67427	734063	416282

Как видно из таблиц ОАО «Нидан соки» имеет большую валюту баланса т.е. сумму активов на 2011 год, чем «Сады Придонья». Валюта баланса ОАО «Нидан соки» более чем в 3 раза превышает сумму активов предприятия-конкурента, это означает, что ОАО «Нидан Соки» в настоящее время обладает

большими финансовыми и материальными ресурсами, чем «Сады Придонья».

При этом выручка предприятий за 2011 год практически равна - ОАО «Нидан соки» 7587035 тыс. руб. «Сады Придонья» - 7520600 тыс. руб.Но в свзязи с большими объемами доходов от прочих видов деятельности – чистая прибыль ОАО «Нидан соки» превышает конкурента и составляет

2279994 тыс. руб. против 416282 тыс. руб.

Задание 2.

Проведите анализ по следующим направлениям:

анализ состава, динамики и структуры имущества предприятия;
анализ состава, динамики и структуры внеоборотных активов предприятия;
анализ состава, динамики и структуры оборотных активов предприятия;
оценку собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия;
анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.

Сделайте выводы.

Таблица 3

Состав, динамика и структура имущества предприятия ОАО «Нидан Соки»

Показатели	Сумма, тыс.руб.			Темп роста (%)	Удельный вес в имуществе предприятия
Показатели	На начало отчетн. периода	На конец отчетн. периода	Отклоне- ние за период	Темп роста (%)	На начало отчетн. периода	На конец отчетн. периода	Отклоне- ние за период
Имущество предприятия – всего,	10792635	12258527	1465892	113,6	100	100
в том числе:
Внеоборотные активы – всего,	8332679	7961790	-370889	95,5	77,2	64,9	-12,3
в том числе:
Нематериальные активы	15256	8802	-6454	57,7	0,1	0,1	-0,1
Результаты исследований и разработок
Основные средства	55101	54979	-122	99,8	0,5	0,4	-0,1
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения	7902965	7344344	-558621	92,9	73,2	59,9	-13,3
Отложенные налоговые активы	358674	539653	180979	150,5	3,3	4,4	1,1
Прочие внеоборотные активы	682	14012	13330	2054,5	0,0	0,1	0,1
Оборотные активы – всего,	2459956	4296737	1836781	174,7	22,8	35,1	12,3
в том числе:	2459956	4296737	1836781	174,7			0,0
Запасы	783790	931452	147662	118,8	7,3	7,6	0,3
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	6794	1529	-5265	22,5	0,1	0,0	-0,1
Дебиторская задолженность	1612192	1727807	115615	107,2	14,9	14,1	-0,8
Финансовые вложения
Денежные средства	56167	1634488	1578321	2910,1	0,5	13,3	12,8
Прочие оборотные активы	1014	1461	447	144,1	0,0	0,0	0,0

Вывод. За 2011 год произошел рост имущества предприятия на 113 %, что оценивается положительно и говорит о росте активов компании. В течение года произошло сокращение доли внеоборотных активов за счет роста оборотных активов на 12,3%, что свидетельствует о более динамичном использовании активов предприятия в деятельности.

Сумма внеоборотных активов сократилась на 4,5%. Наибольший удельный вес в структуре внеобортных активов занимают финансовые вложения. В течение года происходило снижение по всем статьям внеоборотных активов за исключением отожженных налоговых обязательств.

Оборотные активы предприятия возросли на 174,7%. Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимают дебиторская задолженность и денежные средства.

Таблица 4

Расчет суммы собственных оборотных средств ОАО «Нидан Соки»

№ п.п.	Показатели	Код строки в ф.1	Сумма, тыс.руб.		Отклонение за отчетный период
№ п.п.	Показатели	Код строки в ф.1	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Отклонение за отчетный период
1.	Источники собственных средств	490	1958933	4248628	2289695
2.	Внеоборотные активы	190	8332679	7961790	-370889
3.	Долгосрочные обязательства	590	6134990	6697884	562894
4.	Собственные оборотные средства	490+590-190	-238756	2984722	3223478

Вывод. Сумма собственных средств компании возросла на 2289695 тыс.руб., что оценивается положительно и свидетельствует об усилении финансовой независимости компании. Собственные оборотные средства возросли на 3223478 тыс. руб., что говорит о способности предприятия обеспечить своею деятельность собственными оборотными средствами.

Лабораторная работа №5

Тема: Анализ финансового состояния предприятия

Задание. Проведите сравнительный анализ финансово-хозяйственной деятельности по данным, представленным в Приложении 2,3.

Для проведения финансового анализа целесообразно использовать уплотненный аналитический баланс-нетто, в котором не только агрегирован ряд статей, но и изменена последовательность их расположения (таб. 5.). Именно такое расположение разделов баланса принято во многих экономически развитых странах.

Таблица 5

Уплотненный баланс ОАО «Нидан Соки», тыс. руб.

статья	строка баланса	2009	2010	2011
АКТИВ
Оборотные активы
денежные средства и их эквиваленты	260+250-252	676401	56167	1634488
расчеты с дебиторами	240-244-245+216	1338614	1612192	1727807
запасы и прочие оборотные активы	210+220+245+270-216	752501	791598	934442
Итого по разделу 1		2767516	2459957	4296737
Внеоборотные активы
Основные средства	120	88775	55101	54979
Прочие внеоборотные активы	110+130+140+150+230	8199369	8277577	7906811
Итого по разделу 2		8288144	8332678	7961790
Всего активов		11055660	10792635	12258527
ПАССИВ
Заемный капитал
Краткосрочная задолженность, в т.ч.	690-630-640-650	1015059	2698712	1312014
кредиты и займы	610	0	1692516	323164
кредиторская задолженность	620	994891	980022	950601
Долгосрочная задолженность	590	7322401	6134990	6697884
Итого по разделу 1		8337460	8833702	8009898
Собственный капитал
Уставный капитал	410-244	1262811	1262811	1262811
Фонды и резервы, нетто	490-252-410+630+640+650	1449390	696122	2985818
Итого по разделу 2		2712201	1958933	4248629
Всего источников		11049661	10792635	12258527

Информация о работе Анализ бухгалтерского баланса