Лабораторный практикум по "Бухгалтерскому учету"

Дата регистрации

01.01.2002

Организация

ООО «Спектр»

Полное название

Общество с ограниченной ответственностью «Спектр»

Юридический и почтовый адрес

620026, г.Екатеринбург, ул.Белинского, 194 оф. 214  620000, г.Екатеринбург а/я 441

Телефон

325-68-95

Организация

ООО «Спектр»

ИНН\ КПП

6670212443\667001001

ОКПО

55782722

ОГРН

14565

ОКФС

16

ОКОПФ

65

ОКВЭД

36.1

Вид деятельности

Производство и реализация мебели

Организационно-правовая форма

Общество с ограниченной ответственностью

Банк

ОАО «Северная Казна»

БИК

046577806

Расчетный счет

40702810400361001148

Корр. счет

30101810200000000806

Место нахождения

г.Екатеринбург, ул. Горького 17 

Индекс, почтовый адрес 

620151. ул. Горького 17

Телефон

359-27-27

ИМНС

ИМНС № 6670 по Кировскому району г. Екатеринбурга

Общее

Табельный номер

00000001

ИНН

6661293681

ФИО

Александров Сергей Иванович

Дата рождения

04.10.59

Номер ПФР

215-456-954 44

Должность

Директор

Подразделение

Администрация

Начисление з/пл

Месячный оклад

4500

Процент северной надбавки

15

Счет отнесения затрат

26

Общехозяйственные расходы

Оплата труда

Налоги и отчисления

Тип вычета на сотрудника

400 рублей

Количество детей

1

Вычет на одного ребенка

300 рублей

Прочее

Вид документа

Паспорт гражданина России

Серия, Номер

65  02  256896

Кем выдан

РОВД Верх-Исетского района г.Екатеринбурга

Дата выдачи

25.12.2002

Адрес по регистрации

620 000 Свердловская область г.Екатеринбург ул.Ленина д.25 кв.14

Место рождения

Екатеринбург, Свердловская область

Общее

Табельный номер

00000002

ИНН

6661369452

ФИО

Семенов Роман Алексеевич

Дата рождения

07.11.62

Номер ПФР

125-658-511 41

Должность

Главный бухгалтер

Подразделение

Администрация

Начисление з/пл

Месячный оклад

3900

Процент северной надбавки

15

Счет отнесения затрат

26

Общехозяйственные расходы

Оплата труда

Налоги и отчисления

Тип вычета на сотрудника

400 рублей

Количество детей

2

Вычет на одного ребенка

300 рублей

Прочее

Вид документа

Паспорт гражданина России

Серия, Номер

65  00  478365

Кем выдан

РОВД Кировского района г.Екатеринбурга

Дата выдачи

17.10.2000

Адрес по регистрации

620154 Свердловская область  г.Екатеринбург ул.Мира д.54 кв.45

Место рождения

Екатеринбург, Свердловская область, Россия

Общее

Табельный номер

00000003

ИНН

6669751269

ФИО

Виноградова Елена Петровна

Дата рождения

04.10.77

Номер ПФР

345-303-584 77

Должность

Кассир

Подразделение

Администрация

Начисление з/пл

Месячный оклад

3500

Процент северной надбавки

15

Счет отнесения затрат

26

Общехозяйственные расходы

Оплата труда

Налоги и отчисления

Тип вычета на сотрудника

400 рублей

Количество детей

1

Вычет на одного ребенка

300 рублей

Прочее

Вид документа

Паспорт гражданина России

Серия, Номер

65  01  657128

Кем выдан

РОВД Ленинского района г.Екатеринбурга

Дата выдачи

29.11.2001

Адрес по регистрации

620547 Свердловская область  г.Екатеринбург ул.Малышева д.136 кв.25

Место рождения

Екатеринбург, Свердловская область, Россия

№

Содержание

Д-т

К-т

Сумма,

 руб.

1

Первоначальная стоимость компьютера

01

24000

2

Амортизация компьютера

02

2300

3

Первоначальная стоимость  офисного здания

01

786000

4

Амортизация офисного здания

02

3700

5

Незавершенное строительство  склада

08

167000

6

Доска обрезная 9 м3 по 1500 руб./м3

10

13500

7

Ткань велюровая 68 пог. м по 58 руб./пог.м

10

3944

8

ДВП 24 листа по 95 руб./лист

10

2280

9

ДСП 6 плит по 268 руб./плит

10

1608

10

Бензин АИ-92 436 литров по 11 руб./л

10

4796

11

Мягкая мебель «Мария» 14 комплектов; фактическая  себестоимость  3590 руб., отпускная цена без НДС 15000 руб.

43

50260

12

Расходы будущих периодов: подписка на журнал «Главбух»

97

2800

13

Дебиторская задолженность  за продукцию ООО «Грань»

62

128000

14

Дебиторская задолженность  за продукцию ОАО «Еврохолдинг»

62

26000

15

Задолженность ЗАО «Веда» по вкладам в УК

75-1

6000

16

Остаток в кассе

50

3460

17

Остаток на расчетном  счете

51

172400

18

Уставный капитал, вклад  учредителя ЗАО «Веда»

80

200000

19

Уставный капитал, вклад  учредителя ООО «Золотой Лев»

80

200000

20

Нераспределенная прибыль

84

410740

21

Кредиторская задолженность:

   - ООО «Минерал»

60

124000

22

- ООО «Профиль» 

60

89370

23

- ОАО «Свердловэнерго»

76

162270

24

- по платежам по  НДС

68

49271

25

• по платежам по Налогу на прибыль в т.ч.

                          - в федеральный бюджет

68

12600

26

                             - в республиканский бюджет

68

18653

27

                             - в местный бюджет

68

1265

28

Задолженность по краткосрочным  кредитам в рублях, по договору кредитования:

- на сумму долга ОАО «Северная Казна»

66

100000

29

- на сумму процентов  ОАО «Северная Казна»

66

3579

30

Задолженность по расчетам с подотчетными лицами, Александров С.И.

71

2300

31

Задолженность учредителям по выплате  доходов, ООО «Золотой Лев»

75-2

12000

№ п/п

Содержание хозяйственной  операции

Сумма

Дт

Кт

1

Поступили материалы  от ООО «Профиль» 

(таблица 3).

- приходный ордер (приложение 1).

4699

10

60

2

Отражен НДС по поступившим  материалам

845,82

19

60

3

Оплачено поставщику за материалы.

- платежное поручение  (приложение 2)

5544,82

60

51

4

Затребованы и отпущены материалы в производство мягкой мебели (таблица 4).

- требование – накладную  (приложение 3)

15 664,40

20

10

5

Предприятие реализовало 3 комплекта мягкой мебели  ООО «Стройкомплекс» по цене 15000 рублей (НДС сверху 18%)

- счет (приложение 4)

- товарная накладная  (приложение 5)

53100

62

90-1

6

Отражен НДС по реализованной  мягкой мебели

- счет-фактура (приложение 6)

8100

90-3

68

7

Получен платеж от покупателя за мебель

53100

51

62

8

По Счету-фактуре № 111 от 08.02.2007 от ООО «Легион» поступил деревообрабатывающий станок ЧПУ 170-03 в количестве 1 шт., стоимостью 80000 рублей (НДС сверху). Станок предназначен для эксплуатации в основном подразделении для производства всей номенклатуры выпускаемых изделий. МОЛ – директор, срок полезного использования 60 месяцев, счет – 20, способ начисления амортизации – линейный.

80000

08

60

9

Отражен НДС по поступившему ОС

14400

19

60

10

По акту и счет-фактуре  № 2 от 08.04. 2000_  за доставку станка были отражены услуги сторонней организации АО «Автотранс» за доставку станка на сумму 3540 ( в т.ч. НДС 18% ).

3000

08

60

11

Отражен НДС по услугам

540

19

60

12

Введен в эксплуатацию станок

- акт приема-передачи  объекта ОС

(приложение 7)

- инвентарная карточка  учета объекта ОС 

(приложение 8)

83000

01

08

13

Оплачено:

ООО «Легион» за станок

94400

60

51

ООО «Автотранс» за услуги по доставке станка

3540

60

51

14

Реализован компьютер:

- списана первоначальная  стоимость

24 000

01

01-1

- списана сумма начисленного  износа (с учетом износа текущего  месяца)

2700

02

01

- списана остаточная  стоимость 

21 300

91-2

01

- предъявлен счет покупателю

29500

62

91-1

- выделен НДС по  реализованному компьютеру

4500

91-2

68

15

Начислена амортизация  по ОС, используемым в основном производстве

8000

20

02

16

Начислена амортизация  по ОС общепроизводственного назначения

3700

25

02

17

Начислена амортизация  по ОС общехозяйственного назначения

3540

26

02

18

Начислена заработная плата работникам основного производства

35640

20

70

19

С сумм заработной платы  произведены отчисления на социальные нужды:

- в фонд социального  страхования (3,2%)

1 140,48

20

69-1

- в пенсионный фонд (20%)

7 128

20

69-2

- в федеральный фонд  обязательного медицинского страхования (0,8%)

285,12

20

69-3

- в территориальный  фонд обязательного медицинского страхования (2%)

712,80

20

69-3

20

Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы работников основного производства (без стандартных вычетов)

4633

70

68

21

Начислена заработная плата  сотрудникам аппарата управления и удержан налог на доходы физических лиц с учетом стандартных вычетов (в соответствии с исходными данными):

- расчетная ведомость  (приложение 9)

- Александрову С.И.

5 175

26

70

581,75

70

68

- Семенов Р.А.

4 485

26

70

453

70

68

- Виноградова Е.П.

4 025

26

70

432,25

70

68

22

С сумм заработной платы  аппарата управления произведены отчисления на социальные нужды:

- в фонд социального  страхования (3,2%)

437,93

26

69-1

- в пенсионный фонд (20%)

2737,00

26

69-2

- в федеральный фонд  обязательного медицинского страхования (0,8%)

109,48

26

69-3

- в территориальный  фонд обязательного медицинского страхования (2%)

273,70

26

69-3

23

С расчетного счета получено в кассу для выдачи заработной платы

12218

50

51

24

Выдана начисленная  заработная плата работникам аппарата управления:

-  платежная ведомость  (приложение 10)

- Александрову С.И.

4 593,25

70

50

- Семенов Р.А.

4 032

70

50

- Виноградова Е.П.

3 592,75

70

50

25

Получены наличные деньги с расчетного счета в кассу  для выдачи под отчет

- приходный кассовый  ордер  (приложение 11)

4000

50

51

26

Отражены командировочные  расходы по авансовому отчету Александрова С.И.  (таблица 5)

- авансовый отчет (приложение 12)

3815

26

71

27

Выдано Александрову С.И. в погашение задолженности по командировке

- расходный кассовый  ордер (приложение 13)

3815

71

50

28

Начислены проценты по полученному  ранее краткосрочному кредиту 

2800

91-2

66

29

Списаны расходы будущих  периодов по подписке на журнал «Главбух»

467

26

97

30

Списана сумма общепроизводственных расходов

3 700

20

25

31

Списана сумма общехозяйственных  расходов на затраты основного производства

25065,10

20

26

32

Из основного производства выпущена мягкая мебель – 25 комплектов

- накладная на передачу  готовой продукции в места  хранения (приложение 14)

89 750

43

20

33

Списана себестоимость  реализованной мягкой мебели – 3 комплекта  ООО «Стройкомплекс»

10 770

90-2

43

34

Зачтен НДС по приобретенным  и оплаченным материалам, основному средству и услугам

15 785,82

68

19

35

Закрытие счета 90 по субсчетам

- 1

53 100

90-1

90-9

- 2

10 770

90-9

90-2

- 3

8 100

90-9

90-3

- 9

34 230

90-9

99

36

Закрытие счета 91 по субсчетам 

-1

29 500

91-1

91-9

-2

28 600

91-9

91-2

-9

900

91-9

99

37

Начислен налог на прибыль 24%

8431,20

99

68

38

Произведена реформация баланса

26 696,80

99

84

№

Наименование материалов

Ед.из.

Кол-во

Цена

Сумма

1

Шурупы

Кг

24

16

384

2

Крепеж угловой

Шт.

70

2,20

154

3

Ручки

Шт.

65

4,80

312

4

Замок для дверок

Шт.

30

6,90

207

5

Скобы

Кг

20

150

3000

6

Декоративные гвозди

Кг

12

36

432

7

Шпагат

М

300

0,70

210

ИТОГО

4 699

№

Наименование материалов

Кол-во

Стоимость за единицу, руб.

Сумма, руб.

1

Шурупы

8

16

128

2

Крепеж угловой

30

2,20

66

3

Ручки

50

4,80

240

4

Замок для дверок

26

6,90

179,40

5

Скобы

16

150

2 400

6

Декоративные гвозди

10

36

360

7

Шпагат

50

0,70

35

8

Доска обрезная

5

1 500

7 500

9

Ткань

40

58

2 320

10

ДВП

20

95

1 900

11

ДСП

2

268

536

Итого

Х

Х

15 664,40