Факторами ускорения оборачиваемости оборотных  средств являются:

- оптимизация  производственных запасов;

- эффективное  использование материальных, трудовых  и денежных ресурсов;

- сокращение  длительности производственного  цикла;

-сокращение  сроков пребывания оборотных  средств в остатках готовой  продукции и в расчетах.

 

     

  Заключение

    В дипломной работе рассмотрены вопросы учета, анализа движения денежных средств на предприятии. В качестве базы исследования выбрано предприятие ЗАО «МС Интерфон».

    Денежные  средства необходимы для осуществления  организацией любой 

основной деятельности (производственной, посреднической, коммерческой

и т. д.). Денежные средства организации образуются при  продаже готовой 

продукции, товаров, от оказания сервисных и иных услуг, а также в виде

поступлений от операций с ценными бумагами и  т. д.

    Для учета денежных средств в Плане счетов бухгалтерского учета

предусмотрены следующие главные (синтетические) счета:

         50 “Касса”; 

         51 “Расчетные счета”; 

         52 “Валютные счета”; 

         55 “Специальные счета  в банках”; 

         57 “Переводы в  пути”. 

      На исследуемом предприятии применяется таблично-автоматизированная форма учета с применением одной из наиболее популярных программ учета – 1С Бухгалтерия.

 Учет ведется в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета, документация оформляется правильно, проводки по операциям правильные.

    С целью улучшения работы ЗАО «МС Интерфон» необходимо внести: вексельную форму расчетов, а также открыть валютные счета и выйти на зарубежный рынок.

    Целью является и оптимизация остатка  денежных средств. Эти средства должны соответствовать долговременной и  текущей потребности в них.

    Предприятие активно развивается, в связи  с чем все показатели отчетного  года в несколько раз превышают  аналогичные за предыдущий год. Вызывает некоторые опасения тенденция к  превышению оттока денежных средств  над их притоком. Однако, в настоящее время серьезных оснований для беспокойства нет, так как анализ структуры денежных средств свидетельствует о положительных тенденциях в развитии предприятия.

     Данные  таблицы 5 свидетельствуют о том, что в отчетном году период оборота  оборотных средств составил 79 дней, по сравнению с предыдущим годом он вырос на 5 дней. Это привело к изменению коэффициентов оборачиваемости и закрепления оборотных средств. В отчетном году коэффициент закрепления средств в обороте составил 22 копеек на один рубль выручки от продажи продукции.

     Результаты  факторного анализа показали, что  за счет изменения объема продажи  продукции и суммы средних  остатков оборотных средств привело  к замедлению периода оборачиваемости, соответственно на 9,5 и 17,5 дней. Замедление оборачиваемости, в конечном итоге, привело к оттоку денежных средств и отразилось на дополнительном привлечении средств в оборот.

Цель  отчетов о движении денежных средств  состоит в том, чтобы одновременно показать способ финансирования деятельности компании и как используются финансовые ресурсы. Выбранная  форма должна обеспечивать достижение этой цели. Она должна четко показывать средства, сформированные или израсходованные в результате деятельности компании, и то, как использовано любое превышение ликвидных активов или как финансировался любой дефицит таких активов.

     Таким образом, в ходе написания данной  работы были освоены теоретические  основы бухгалтерской деятельности, рассмотрены общие принципы организации  бухучета и аудита, изучена методика бухучета и аудита денежных средств, а также проведена оценка состояния внутрихозяйственного контроля и соблюдение учетной политики в предприятии.

     Учет  денежных средств имеет большое  значение в укреплении платежной  дисциплины и в эффективном использовании  финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

     В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.

                      

                         

                                            Список литературы

 

1. Гражданский Кодекс РФ Части I и II
2. Налоговый Кодекс РФ Части I и II
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утвержден Приказом МФ РФ 31.10.2000 г. № 94н.
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29.07.98г. №34н.
5. Постановление Правительства РФ от 02 декабря 2000г. № 914 «Об утверждении порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость».
6. Положение о бухгалтерском учете «Учет активов и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006, принятое приказом Минфина от 27.11.2006 г.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» - ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.1999 г. № 43н.
8. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 06.05.99г. №32н с изменениями.
9. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам». Утверждено приказом Минфина РФ от 29.10.2008 г. № 117н 4
10. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 106н 1.
11. Письмо Минфина России от 31.10.1994 г. № 142  «О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями, применяемыми при расчетах организациями за поставку товаров, выполненные работы и оказанные услуги» (с изм.и доп.).
12. Аснин Л.М. «Бухгалтерский финансовый учет и экономический анализ», Феникс, 2008 г. г. Москва.
13. Богомолец С.Р. «Бухгалтерский учет», Маркет ДС Корпорейшн, 2010 г. Москва.
14. Бочкарева И.И. «Бухгалтерский учет», ТК Велби, Проспект, 2011 г., г.Москва.
15. Галеев М.Ш. «Дебиторская и кредиторская задолженность: острые вопросы учета и налогообложения», Вершина, 2006 г. Москва, Санкт-Петербург.
16. Гомола А.И. «Бухгалтерский учет», Академия, 2008 г., г.Москва.
17. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет» учебное пособие, Инфра-М, 2008 г. Москва.
18. Латыпова О.В., Чая В.Т., «Бухгалтерский учет», КноРус, 2007 г. Москва.
19. Зонова А.В. «Бухгалтерский учет и анализ. Учебное пособие», Эксмо, 2009 г. г.Москва.
20. Переверзев М.П. «Бухгалтерский учет», Инфра-М, 2009 г., г. Москва.
21. Пупко Г.М. «Ревизия и аудит», БГЭУ, 2010 г. г. Москва.
22. Рыбакова О.В. «Бухгалтерский учет в коммерческой организации», РАГС, 2008 г., г.Москва.
23. Сапожникова Н.Г. «Бухгалтерский учет», КноРус, 2007 г., г.Москва
24. Тихонова Е.П. «Дебиторская и кредиторская задолженность», Горячая линия бухгалтера, 2008 г. Москва.
25. Терентьева Л.Ф., Драгункина Н.В. «Бухгалтерская отчетность», Экзамен, 2006 г. Москва.
26. Филина Ф.И. «Дебиторская и кредиторская задолженность: острые вопросы учета и налогообложения», Гросс-Медиа, 2008 г. Москва.
27. Шеремет А.Д. «Аудит», Инфра-М, 2007 г. г.Москва.
28. Интернет ресурс http://www.buhonline.ru/
29. Интернет ресурс http://www.buh.ru/
30. Интернет ресурс http://buhukr.narod.ru/

 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                    
 
 

                                             Приложения 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 1.

Операции  при расчетах чеками

                                                                             в ЗАО «МС ИНТЕРФОН»

 
 

                                                                                                               
 
 

Таблица 2. 

                                                          Операции при аккредитивной форме расчетов

в ЗАО  «МС ИНТЕРФОН» 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 3 

Анализ  движения денежных средств в ЗАО  «МС Интерфон»