Экономикалық талдау

2. Ситуациялық есептерді шығару.

Келесі мәліметтерді пайдаланып  кәсіпорының қаржылық жағдайына талдау жасаныз:

1.    кәсіпорын активтерінің құрылымдық және құрамдық динамикасын талдау;
2. кәсіпорын активтерінің  қалыптасу көздерінің  құрамдық және құрылымдық динамикасын талдау;
3. кәсіпорынның   қаржылық   тұрақтылығының   абсолюттік және салыстырмалы көрсеткіштерін талдау;
4.    баланс өтімділігін талдау;
5.   кәсіпорынның   төлем   қабілеттілігін   және   несие қабілеттілігін талдау.

 

Бухгалтерлік баланс

Активтер	Жолдар дың кодтары	Есепті кезең соңында	Есепті кезең басында
I. Қысқа мерзімді активтер
Ақша каражаттары және олардың эквиваленттері	010	1189747	474829
Қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар	011
Берешектердің қысқа мерзімді карыздары	012	9374929	4154172
Қорлар	013	19957527	21659957
Ағымдағы салықтық активтер	014
Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер	015
Басқалай қысқа мерзімді активтер	016	19581	33442
Кысқа мерзімді активтердің жиыны.	100	30541784	26322400
П. Ұзақ мерзімді активтер
Ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялар	020
Берешектердің ұзак мерзімді қарыздары	021
Үлестік        қатысу        әдісімен        есептеленетін инвестициялар	022
Жылжымайтын мүліктердегі инвестициялар	023
Негізгі                құралдар	024	46074311	64328186
Биологиялық активтер	025
Барланған және бағаланған активтер	026
Материалдық емес активтер	027
Кейінге калдырылған салықтық активтер	028
Ұзақ мерзімді басқалай активтер	029
Ұзақ мерзімді активтердің жиыны	200	46074311	64328186
Баланс (100 жол +200 жол).		76616095	90650586
Пассивтер
Ш.Кысқа мерзімді міндеттемелер	030
Қысқа мерзімді каржылық міндеттемелер	031
Салықтар бойынша міндеттемелер	032	924	690
Міндетті және ерікті төленетін төлемдер бойынша баскалай міндеттемелер	033
Алашактардың қысқа мерзімді қарыздары	034	30588598	36915041
Бағалау кыска мерзімді міндеттемелер	035
Кысқа мерзімді баскалай міндеттемелер	036
Қысқа мерзімді міндеттемелердің жиыны	300	30589522	36915731
IV. Ұзақ мерзімді міндеттемелер
Ұзак мерзімді каржылық міндеттемелер	040	37597982	46388140
Алашақтардың ұзак мерзімді қарыздары.	041
Бағаланған ұзак мерзімді міндеттемелер	042
Кейінге қалдырылған салықтық міндеттемелер	043
Ұзак мерзімді басқалай міндеттемелер	044
Ұзақ мерзімді міндеттемелердің жиыны	400	37597982	46388140
V. Капитал
Шығарылған капитал	050
Эмиссиялық табыс	051
Сатып     алынған    меншіктегі     үлестік    аспаптар (каржылык)	052	1500000	1500000
Резервтер	053
Бөлінбеген пайда (жабылмаған зиян)	054	6928591	5846715
Пайдадағы дивиденттік үлес	055
Капитал жиыны	500	8428591	7346715
Баланс (300жол + 400 жол + 500 жол)		76616095	90650586

Тапсырманы орындауға арналған әдістемелік нұсқау

- өткен материалдарды қайталау

 

 

12-тапсырма

Тақырыптарының атауы – Ұйымның өтімділігін және төлемқабілеттілігін талдау

Тапсырма. Сұрақтарға ауызша жауаптар беру:

Өтімділік және төлемқабілеттілік  түсініктерінің экономикалық мазмұны. Өтімділік және төлемқабілеттілік көрсеткіштері. Ағымдағы төлемқабілеттілік. Болашақтағы төлемқабілеттілік. Өтімділіктің қатысты көрсеткіштері. Өтімділіктің негізгі көрсеткіштерінің серпінін экономикалық түсіндіру. Аралық көрсеткіштердің серпінін есептеу және талдау.

2. Ситуациялық есептерді шығару.

Көрсеткіштер	Алдыңғы жыл, мың. тенге	Есептік жыл, мың. тенге	Ауытқуы (+,-), мың. тенге	Үлес салмағы, %		Ауытқуы (+,-), %
				Алдыңғы жыл	Есептік жыл
Тауар сатудан түсетін түсім	70626	102072		100	100
Сатылған тауарлардың өзіндік  құны	56579	79436
Жалпы пайда	14047	22636
Коммерциялық шығындар	256	305
Басқарудағы шығындар	385	458
Сатудан алынатын пайда	13406	21873
Операционалдық табыстар	5717	32667
Операционалдық шығындар	7179	6964
Сатудан тыс табыстар	3884	3047
Сатудан тыс шығындар	632	766
Салық салынғанға дейінгі пайда	15196	49857
Пайдаға салынатын пайда және басқа  міндетті төлемдер	3338	7892
Әдеттегідей қызметтен түсетін  пайда	11858	41965
Қауіпті табыстар	-	-
Қауіпті шығындар	-	-
Таза (бөлінбеген) пайда немесе шығын	11858	41965

Есептеу керек:

1. Базалық жылмен салыстырғанда есептік жылда көрсеткіштердің ауытқуын
2. Базалық және есептік жылда әр көрсеткіштің үлес салмағын
3. Әр көрсеткіштің үлес салмағының ауытқуын
4. Кесте мәліметтерін талдау
5. Кәсіпорын пайдасын талдау
6. Қорытынды жасау

 

Тапсырманы орындауға  арналған әдістемелік нұсқау

- өткен материалдарды қайталау

 

 

13-тапсырма

Тақырыптарының атауы – Ұйымның қаржылық тұрақтылықты талдау

Тапсырма. Сұрақтарға ауызша жауаптар беру:

Қаржылық тұрақтылықтың абсолюттік көрсеткіштері. Қаржылық тұрақтылықтың  үш факторлы моделі. Қаржылық тұрақтылықтың  қатысты көрсеткіштері мен оларды талдау. Қаржылық тұрақтылық коэффициенттерінің ерекшеліктерін түсіндіру. Баланстың қанағаттандырылмаған құрылымын бағалау белгілерінің жиынтығы(ішкі және сыртқы). Ұйымның абсолютті төлемқабілетсіздігі мен тұрақсыздығы түсініктері. Қарыз алушының несиелік қабілеттілігін талдау.

2. Ситуациялық есептерді шығару.

Тапсырма 

Кесте – Ағымдағы активтердің құрамы мен динамикасын талдау

Қаражат түрі	Қаражаттың болуы, млн. тенге			Қаражат құрылымы, %
	Жыл басына	Жыл соңына	Өзгеруі	Жыл басына	Жыл соңына	Өзгеруі
Ақшалай қаражаттар	3440	4045
Қысқа мерзімді қаржылық салымдар	1600	1460
Дебиторлық берешек	6615	10650
Соның ішінде вексельмен қамтылған	1500	2200
Босалқылар және шығындар	16345	21845
Соның ішінде:
Өндірістік босалқылар	10000	13500
Аяқталмаған өндіріс	4220	4800
Дайын өнім	2125	3545
Барлығы	28000	38000

Анықтау керек:

1. Жыл ішінде көрсеткіштердің өзгеруін
2. Көрсеткіштердің үлес салмағын
3. Кестенің мәліметтерін талдау
4. Қорытынды жасау

Тапсырма 

Кесте – Кәсіпорын қаржылық тұрақтылықтың  абсолютті көрсеткіштері, мың тенге

Көрсеткіштер	Шартты белгілер	Жыл басына	Есептік жылдың соңына	Кезеңдегң өзгерістер
1	2	3	4	5
1. Меншікті капиталдың қамтылу көздері (капитал және резервтер)	ИИС	117075	154018
2. Айналымнан тыс активтер	ВОА	104373	129820
3. Меншікті айналым қаражаттардың болуы	СОС
4. Ұзақ мерзімді міндеттемелер (несиелер және займдар)	ДКЗ	1949	1611
5. Айналым қаражаттардың қалыптасуының меншікті және ұзақ мерзімді займдық көздердің болуы	СДИ
6. Қысқа мерзімді несиелер және займдар	ККЗ	-	-
7. Негізгі қаражат көздерінің жалпы шамасы	ОИ
8. Босалқылардың жалпы сомасы	З	3555	5789
9. Меншікті айналым қаражаттардың артуы (+), жетіспеуі (-)
10. Босалқыларды жабудың меншікті ұзақ мерзімді займдық көздерінің артуы (+), жетіспеуі (-)
11. Босалқыларды қаржыландыру негізгі көздерінің жалпы шамасының артуы (+), жетіспеуі (-)
12. Қаржылық тұрақтылық түрінің үшфакторлық моделі	М= СОС;	М=(1;1;1)	М=(1;1;1)

Анықтау керек:

1. Меншікті айналым қаражаттардың болуын
2. Айналым қаражаттардың меншікті және ұзақ мерзімді займдық көздерінің калыптасуын
3. Қаражаттар негізгі көздерінің шамасын
4. Меншікті айналым қаражаттардың артуын (жетіспеуін)
5. Босалқыларды жабудың меншікті ұзақ мерзімді займдық көздерінің артуын (жетіспеуін)
6. Босалқыларды қаржыландырудың негізгі көздерінің шамасының артуын (жетіспеуін)
7. Кестені толықтыру, қаржылық тұрақтылықтың коэффициенттерін есептеу: қаржылық тәуелсіздік коэффициенті, берешек коэффициенті, өзін-өзі қаржыландыру коэффициенті, меншікті айналым қаражаттармен қамтамасыз етілу коэффициенті, маневренттілік коэффициенті, қаржылық  салмақ коэффициенті, мобильды және мобильсіз активтерінің қатынасының коэффициенті, өндірістік мақсаттағы мүлік коэффициенті 
8. Қорытынды жасау

 

Тапсырманы орындауға  арналған әдістемелік нұсқау

- өткен материалдарды қайталау

 

 

14-тапсырма

Тақырыптарының атауы – Ақша ағынын талдау

Тапсырма. Сұрақтарға ауызша жауаптар беру: Ақша қаражаттары және олардың баламаларының түсінігі. Ұйымның ақша қаражаттарын талдаудың мақсаты. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп, оның талдамалық құндылығы. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепті қалыптастырудың тура және жанама әдістері, олардың жетістіктері мен жетіспеушіліктері. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есептің құрылымы: ұйымның қаржылық, инвестициялық, операциондық қызметтерінен болатын ақша ағыны. Ақша қаражаттарының таза ағынын анықтау.

2. Ситуациялық есептерді шығару.

Тапсырма 

Ақша құнының өзгеруін ескеретін ақшалай түсімдерді дисконттау әдісіне негізделген инвестициялар тиімділігін бағалау ең ғылыми негізделген әдіс болып саналады. Компаундинг әдісінің мәні операция соңында инвестордың алатын ақша сомасын анықтауда тұрады. Бұл жерде инвестиция сомасы,  табыстылықтың пайыздық ставкасы және мерзімі беріледі. Осы әдісті қолдануда ақшалай жолдарын зерттеу қазіргі кезден болашаққа қарай жүргізіледі.

Банкке 1000 мың тенге салу керек. Ол жылдық 20% төлейді. Бірінші, екінші, үшінші жылдардың инвестиция табыстылығының көрсеткіштерін анықтау керек.

 

Тапсырманы орындауға  арналған әдістемелік нұсқау

- өткен материалдарды қайталау