Аудит расчетов с подотчетными лицами

 

6. Нарушения порядка ведения синтетического учета расчетов с подотчетными лицами

6.1. Некорректное составление  бухгалтерских проводок по операциям  расчетов с подотчетными лицами;

6.2. Неправильное выведение  остатков на конец отчетного  периода;

6.3. Журнал-ордер № 7 ведется  не по каждому подотчетному  лицу и выданной сумме одновременно;

6.4. Несоответствие записей  в авансовых отчетах и журнале-ордере  № 7 или других регистрах;

 

2.7. Учебная аудиторская  проверка ОАО «РИКТ»

Ответственность за ведение  учета расчетов с подотчетными лицами возлагается на руководителя предприятия и главного бухгалтера.

Для сбора информации при  составлении программы аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами целесообразно использовать вопросник:

1. Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию.

В компании ОАО «РИКТ» предусмотрена  выдача денежных средств следующим  сотрудникам: коммерческого директора, технического директора, бухгалтера.

2. Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам.

Нарушений, связанных с  выдачей новых авансов, лицам  не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам, выявлено не было (журнал-ордер №7).

3. Оформляются ли письменные распоряжения руководителя предприятия (приказы) при направлении работников в командировки. Наличие всех приказов о направлении работников в командировки (процедура 2.1.2).
4. Организован ли аналитический учет командировочных расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения.

Аналитический учет командировочных расходов ведется в пределах норм. Расходы сверх норм, установленных приказом осуществляются за собственный счет работника, что оговорено в трудовом договоре по данному сотруднику.

5. Соответствуют ли записи в авансовых отчетах и журнале-ордере №7.

Данные авансовых  отчетов и журнала-ордера № 7 совпадают.

 

По результатам опроса ответственных работников проверяемого предприятия по вопроснику (табл. 1) аудитор может сделать следующие выводы:

1. Внутренний контроль  за расходованием и целевым  использованием денежных средств из кассы предприятия соответствует законодательным нормам.

2.  В нарушение п. 11 Порядка  ведения кассовых операций в  РФ лицам, не отчитавшимся за  полученные ранее суммы под  отчет, не выдаются новые авансы.

3. Приказы  о  направлении   работников  в  командировки  оформляются

6. В нарушение гл. 21 и  25 НК РФ для целей налогообложения  учет представительских расходов  в пределах норм и сверх  норм не ведется.

7. выдача наличных денег  под отчет на расходы, связанные  со служебными командировками, производится в суммах, не превышающих необходимые.

В результате проведенной  проверки можно сделать вывод  о том, что бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами соответствует  нормам действующего законодательства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отчет

ООО «Конто» Генеральному директору ОАО «Русско-итальянская  компания по телефонизации» по результатам  аудиторской проверки учредительных  документов и учетной политики ОАО  «Русско-итальянская компания по телефонизации» за 2009 год.

ИНН 32130002145/КПП 436401001

 

 

 

 

 

 

 

 

г. Междуреченск

2010 год

1. Вводная часть

 

1. Юридический адрес и местонахождение исполнительного органа: