Бухгалтерский учет и аудит расчетов с подотчетными лицами

Содержание 

1. Краткая характеристика ООО «Рембыттехника»……………………….........3
2. Бухгалтерский учет в организации……………………………………............4

2.1. Организационная структура управления предприятием………..............4

      2.2. Учетная политика предприятия……………………………………..........6

      2.3..Организация бухгалтерского учета на предприятии……………............7

      2.4. Документооборот…………………………………………………............10

3. Порядок прохождения  аудиторских проверок на предприятии……….........11

4. Бухгалтерский учет и аудит расчетов с подотчетными лицами в ООО «Рембыттехника»…………………………………….............................................16

5. Бухгалтерская отчетность ООО «Рембыттехника»…………………..............29

Заключение…………………………………………………………………...........32

Список используемой литературы………………………………………….........35

Приложение…………………………………………………………………..........36 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Краткая характеристика организации 

     Предприятие «Рембыттехника» является обществом с ограниченной ответственностью.

      Местонахождение организации ООО «Рембыттехника» – г. Егорьевск, улица Рабочая, д. 2-а.

      Общество  является юридическим лицом, обладает  обособленным  имуществом,  имеет  самостоятельный  баланс, круглую печать,  банковский счет на территории РФ и в своей деятельности  руководствуется Уставом, Гражданским кодексом РФ и другими действующими правовыми актами РФ.

     Основными видами   деятельности   являются: установка, подключение и ремонт сложной бытовой техники, а также производством хозтоваров для дачи и дома. Производственной деятельностью ООО «Рембыттехника» занимается с 2001 года. Общество находится на общей системе налогообложения по производственной деятельности.

     Общество  имеет  в собственности имущество, которое учитывается  на  самостоятельном  балансе. Имущество общества ООО  «Рембыттехника» составляют основные средства и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается на самостоятельном балансе.

      Источниками формирования имущества являются:

     - имущественные взносы участника;

     - доходы, полученные от реализации товаров продукции, работ, услуг и других видов хозяйственной деятельности;

     - безвозмездные или благотворительные взносы, пожертвования, организаций, предприятий и граждан;

     - иные источники, не запрещенные законодательными актами РФ.

      Денежные  средства хранятся  на расчетных счетах банков.

      Прибыль общества образуется в соответствии с установленным порядком, после  уплаты налогов, обязательных платежей, предусмотренных законодательством  РФ.

           

2. Бухгалтерский учет  в организации

2.1 Организационная структура управления предприятием 

     Организационная структура управления ООО «Рембыттехника» представлена на рисунке 1.1

 

                      

       
 

Рис.1. Организационная структура управления ООО «Рембыттехника» 

     Директором  ООО «Рембыттехника» в настоящее время, является Меренин Олег Николаевич. Он имеет высшее образование и опыт работы в сфере торговли более 13 лет. Основными управленческими кадрами вместе с директором являются его заместитель по коммерческим связям и администратор. На этих сотрудниках в основном лежит ответственность по организации эффективной работы персонала и обеспечения качества предоставляемых услуг населению. Юрист-консульт и главный бухгалтер являются самостоятельными единицами,  подчиняющимися непосредственно директору.

     Бухгалтерия в своей деятельности строго руководствуется  Федеральным законом «О бухгалтерском  учете», Положением о ведении бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации и другими действующими нормативными документами, а также  положением о бухгалтерии, должностными инструкциями, внутренними приказами и распоряжениями.

     Предприятие имеет гражданские права и  обязанности, которые необходимы для  осуществления любой деятельности, не запрещенной законами, предусмотренной  Уставом и законодательством  РФ. Оно может создавать филиалы и открывать представительства, также нести ответственность за деятельность филиалов и представительств.

     В должностные обязанности работников бухгалтерии входят:

     - Выполнение работ по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций;

     - Участие в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов;

     - Осуществление приема и контроля первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготовка их к счетной обработке;

     - Отражение на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей, денежных средств;

     - Произведение начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды и другое;

     - Обеспечение руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по соответствующим направлениям (участкам) учета;

     - Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных. 

2.2 Учетная политика предприятия

     Законом «О бухгалтерском учёте в РФ»  предусмотрено, что с самого начала своей работы и затем в начале каждого календарного года предприятие  заявляет в налоговые органы и  органы, ведающие его регистрацией, так называемую учётную политику на текущий год.

     Учётная политика предприятия – это выбор  самим предприятием определённых и  конкретных методик, формы и техники  ведения бухгалтерского учёта исходя из установленных правил и особенностей деятельности предприятия.

     При формировании учётной политики предполагаются имущественная независимость и непрерывность деятельности предприятия, а также последовательность применения выбранной учётной политики. При создании учётной политики руководитель и бухгалтер опираются на Положение «Учётная политика предприятия» – отдельный нормативный документ, в котором указаны все те особенности, что влияют на деятельность предприятия и учёт на нём.

     Существенными способами ведения бухгалтерского учёта, принятыми при формировании учётной политики предприятия и подлежащими раскрытию в составе бухгалтерской отчётности, являются:

1. Способ погашения стоимости основных средств, нематериальных и иных активов (как учитывается неизбежный в процессе производства износ зданий, оборудования и машин);
2. Метод оценки производственных запасов, товаров и незавершённого производства и готовой продукции (как при постоянно меняющихся ценах на сырьё и другие производственные расходы рассчитывается стоимость продукции на всех этапах её создания);
3. Методика учёта прибыли от реализации продукции (как посчитать доход или прибыль от производственных или торговых операций).

     Учётная политика ООО «Рембыттехника» – это выбор самим предприятием определённых и конкретных методик, формы и техники ведения бухгалтерского учёта исходя из установленных правил и особенностей деятельности ООО «Рембыттехника». Руководитель ООО «Рембыттехника» издаёт приказ об учётной политике, где объявляет, каким образом в течение года будет решаться вышеперечисленный набор учётных проблем ООО «Рембыттехника».

     Изменение Учетной политики может быть произведено  в следующих случаях:

      - существенного изменения условий  деятельности;

• разработки новых способов ведения бухгалтерского учета;
• сменой собственников, изменением видов деятельности;
• изменения законодательства РФ и т. д.

     Таким образом, правильно спланированная организация бухгалтерского учета - это важное звено формирования экономической политики предприятия, один из главных механизмов управления производством и сбытом продукции. 

2.3 Организация бухгалтерского учета на предприятии 

    Бухгалтерский учет в ООО «Рембыттехника» осуществляется бухгалтерией предприятия в строгом соответствии с действующим законодательством («Положение по ведению Бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ приказом Минфина и плана счетов с применением компьютерной обработки»).

     Положение о бухгалтерии:

1. Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением предприятия и подчиняется главному бухгалтеру. Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от должности приказом руководителя предприятия.
2. Бухгалтерия в своей деятельности строго руководствуется Федеральным законом «О бухгалтерском учете», «Положением о ведении бухгалтерского учета и отчетности в РФ» и другими нормативными документами. Бухгалтерия не должна принимать к исполнению документы, противоречащие законодательству.
3. В случае разногласий между руководителем организации и главным бухгалтером по осуществлению отдельных финансово-хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя предприятия.

     Задачи  бухгалтерии:

1. Формирование полной и достоверной информации о деятельности предприятия, и ее имущественном положении.
2. Обеспечение информацией руководителей предприятия с целью правильного осуществления предприятием хозяйственных операций.
3. Обеспечение учета наличия и движения имущества и обязательств, использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.
4. Предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности предприятия и выявление внутрихозяйственных ресурсов обеспечения его финансовой устойчивости.

     Функции бухгалтерии:

     В бухгалтерии ООО «Рембыттехника» существуют свои функции и обязанности, вот  некоторые из них:

1. Организация учета уставного капитала, расчетов по выделенному имуществу.
2. Организация учета расчетов с персоналом, социальному страхованию, удержанию из заработной платы.
3. Организация учета финансовых результатов, прибыли, учета собственных средств предприятия, и т.д.

     Бухгалтерский учет на предприятии ООО «Рембыттехника» осуществляется бухгалтерией предприятия в строгом соответствии с действующим законодательством («Положение по ведению Бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ приказом Минфина и плана счетов по журнально-ордерной системе с применением компьютерной обработки»).

     Положение о бухгалтерии ООО «Рембыттехника» включает следующие позиции:

1. Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением предприятия и подчиняется главному бухгалтеру. Главный бухгалтер назначается на должность и освобождается от должности приказом руководителя предприятия.
2. Бухгалтерия в своей деятельности строго руководствуется Федеральным законом «О бухгалтерском учете», «Положением о ведении бухгалтерского учета и отчетности в РФ» и другими нормативными документами. Бухгалтерия не должна принимать к исполнению документы, противоречащие законодательству.
3. В случае разногласий между руководителем организации и главным бухгалтером по осуществлению отдельных финансово-хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя предприятия.
4. В ходе прохождения преддипломной практики ООО «Рембыттехника» было определено, что бухгалтерия состоит из  четырёх человек, которые имеют свои должностные обязанности и несут ответственность за их своевременное и качественное выполнение. В штате бухгалтерии состоит главный бухгалтер, который отвечает за всю службу в целом, два бухгалтера и кассир.