Анализ затрат на производство молочной продукции

 

 

 

Таблица 1.2. Анализ изменения основных экономических показателей ОАО «Молокозавод» за 2006 - 2008 гг.

Показатели	2007/2006 гг.		2008/2007 гг.		2008/2006 гг.
	Абсол	Относ. %	Абсол	Относ. %	Абсол	Относ. %
Объем реализованной  продукции, работ, услуг, тыс.р.	5660	141,5	2028	110,5	7688	156,3
Себестоимость реализованной  продукции, работ, услуг, тыс.р.	3564	128,1	2470	115,2	6034	147,5
Затраты на 1 рубль реализованной  продукции, работ, услуг, коп.	-9	90,3	4	104,8	-5	94,6
Среднесписочная численность персонала, чел.	6	114,3	2	104,2	8	119,0
Производительность труда 1 работника, тыс.р.	77,3	123,8	24,5	106,1	101,8	131,3
Фонд оплаты труда, тыс.р.	596	230,4	382	136,3	978	314,0
Среднемесячная заработная плата на 1 работника,р.	921	201,5	1564	130,9	2485	263,7
Остаточная стоимость  основных фондов, тыс.р.	219	122,0	234	119,3	453	145,6
Фондоотдача,р.	4,44	146,1	-4,68	66,8	-0,24	97,5
Балансовая прибыль, тыс.р.	1141	5333,3	-457	59,2	684	3157,1
Чистая прибыль, тыс.р.	719		-257	64,3	462
Прибыль от реализации, тыс.р.	1261	1485,7	-718	46,9	543	696,7
Рентабельность продаж,%	6,34	1060,6	-4,03	42,4	2,31	450

 

Среднесписочная численность  персонала ОАО «Молокозавод» в рассматриваемом периоде имела тенденцию к увеличению. За три года численность персонала увеличилась на 8 человек.

Среднегодовая производительность труда увеличилась, и в 2008 году рост данного показателя составил 101,8 тыс.р., рост составил 131,3%.

Стабильными темпами  происходит увеличение фонда оплаты труда. Рост этого показателя в 2008 году составил 978 тыс.р. или 314% по сравнению с 2006 годом, а среднемесячная заработная плата на 1 работника увеличилась в 2008 году по сравнению с 2006 годом на 2485р. или на 263,7%.

Среднегодовая стоимость  основных средств имеет тенденцию  к увеличению. Так в 2008 году среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась по сравнению с 2006 годом на 453 тыс.р. или на 145,6%.

Важный показатель использования  основных средств - фондоотдача в 2007 году увеличился на 4,44 тыс.р. или на 146,1% по сравнению с 2006 годом, а в 2008 году по сравнению с 2006 годом уменьшился на 0,24 тыс.р.

В изучаемом периоде  наблюдаем повышение прибыли  и рентабельности. Однако повышение  этих показателей произошло в 2007 году и в 2008 году по сравнению с 2006 годом, а в 2008 году по сравнению с 2007 годом показатели прибыли и рентабельности уменьшились.

На основе изученных  показателей можно сделать вывод  об улучшении работы предприятия  в изучаемом периоде с 2006 по 2008 год.

Основной задачей промышленного  предприятия является наиболее полное обеспечение спроса высококачественной продукции. Темпы роста объемов производства, повышение её качества непосредственно влияют на величину издержек, также прибыль и рентабельность, поэтому анализ работы промышленного предприятия начинается с изучения показателей выпуска продукции.

Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеет  анализ объема производства и реализации продукции.

ОАО «Молокозавод» специализируется на выпуске пищевых продуктов на основе молочной продукции.

Анализ начинается с  изучения динамики выпуска продукции  и её реализации, и рассчитываются базисные и цепные темпы роста, при  этом объем производства должен быть выражен в сопоставимых ценах, за основу которых принимается цена базисного года.

Проведем анализ выпуска и реализации продукции ОАО «Молокозавод» в табл. 1.3. Из таблицы видно, что объем производства продукции в 2007 году увеличился на 178%, т.е. почти в два раза в сравнении с 2006 годом. А в 2008 году уменьшился на 25,4%.

 

Таблица 1.3. Динамика производства и реализации молочной продукции ОАО «Молокозавод» за 2006-2008 гг.

Года	Объем производства продукции, тыс. р.	Темпы роста,%		Объем реализации, тыс. р.	Темпы роста,%
		Базисные	Цепные		Базисные	Цепные
2006	9584	100	100	9348	100	100
2007	17080	178,2	178,2	16705	178,7	178,7
2008	13620	142,1	79,7	13258	141,8	79,4

 

Также видно, что объем реализации продукции в 2008 году уменьшился на 26% в сравнении с 2007 годом, а в сравнении с 2006 годом увеличился на 41,8%.

Изобразим графически динамику производства и реализации продукции ОАО «Молокозавод» на рис. 1.2.

 

Рис. 1.2. Динамика производства и реализации продукции ОАО «Молокозавод»

 

Большое влияние на результаты хозяйственной  деятельности оказывает ассортимент  выпускаемой продукции. Ассортимент на ОАО «Молокозавод» формируется с учетом потребностей потребителей. Проведем анализ реализации по ассортименту в табл. 1.4.

Таблица 1.4. Анализ реализации продукции ОАО «Молокозавод» по ассортименту за 2006-2008 гг., тыс.р.

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Выручка от реализации своей  продукции всего, в том числе:	9348	16705	13258
Молока	1932	5928	3016
Масла фасованного	5042	5977	6584
Творога	69	664	998
Сметаны	313,1	996,8	885
Кефира	113,9	100,2	273
Масла монолит	1878	3039	1502

 

Объем реализации молока за 2008 год увеличился в 3,4 раза в сравнении с 2006 годом. Также увеличился объем реализации сметаны - в 2,8 раза, кефира - в 2,4 раза, творога - в 14,5 раз.

Как видно из таблицы  увеличение объема реализации по одним видам ведет к сокращению реализации по другим видам продукции.

В целом за анализируемый  период видно, что выручка от реализации всей продукции в 2007 году увеличилась на 7357 тыс.р. в сравнении с 2006 годом. А в 2008 году уменьшилась в сравнении с 2007 годом на 3447 тыс.р.

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства промышленного предприятия является обеспеченность их средствами труда  в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.

Основными средствами называют ту часть капитала предприятия, которая переносит свою стоимость на стоимость продукции по частям, в течении нескольких производственных циклов.

Анализ начинают с  изучения динамики стоимости основных средств, затем изучают динамику структуры и движения основных производственных фондов.

Таблица 1.5. Состав и структура основных средств ОАО «Молокозавод», тыс.р.

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Изменения (+,-)
				2007/ 2006 гг.	2008/ 2007 гг.	2008/ 2006 гг.
Здания	977	1014	1311	37	297	334
Сооружения	239	239	239	-	-	-
Машины и оборудование	823	987	1038	164	51	215
Транспортные средства	103	245	245	142	-	142
Другие виды основных средств	79	92	154	13	62	75
Итого	2221	2577	2987	356	410	766

 

Как свидетельствуют данные табл. 1.5 наблюдается увеличение стоимости основных средств за трехлетний период на 766 тыс.р. или на 34%. Наибольший удельный вес в составе основных средств составляют здания и машины с оборудованием. В 2007 году было приобретено дополнительно оборудования на 164 тыс.р., в 2008 году - на 51 тыс.р., так как в связи с освоением выпуска новых видов молочной продукции, а также с износом старых основных средств, предприятие нуждалось в дополнительном оборудовании. В силу расширения производства и увеличение реализации произведенной скоропортящейся продукции возникла необходимость расширения сферы сбыта, диктуя тем самым необходимость в дополнительных транспортных средствах. За 2007 год их было приобретено на 142 тыс.р.

Большое значение имеет  анализ движения и технического состояния  основных производственных фондов. Для этого рассчитываются коэффициенты износа, выбытия и обновления основных фондов. Важнейшими показателями эффективного использования основных фондов являются фондоемкость и фондоотдача.

Таблица 1.6. Расчет показателей эффективности использования основных средств ОАО «Молокозавод» за 2006-2008 гг., тыс.р.

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Исходные:
Стоимость основных средств, остаточная	994	1213	1447
Стоимость основных средств, первоначальная	2221	2577	2987
Стоимость активной части основных средств	926	1232	1283
Начисленный износ	1227	1364	1540
Начисленный износ активной части основных средств	782	898	1031
Стоимость поступивших  основных средств	24	356	432
Стоимость основных средств  на конец года	2221	2577	2987
Стоимость выбывших основных средств	2	-	18
Стоимость основных средств  на начало года	2199	2221	2577
Объем продукции	9584	17080	13620
Среднесписочная численность  работников, чел.	42	48	50
Расчетные, %
Доля активной части  основных средств, %	41,7	47,8	42,9
Коэффициент износа всех основ. средств	0,55	0,53	0,52
Коэффициент износа активной части основных средств	0,84	0,73	0,80
Коэффициент обновления	0,01	0,14	0,14
Коэффициент выбытия	0,001	-	0,006
Фондоотдача, р./р	9,64	14,08	9,4
Фондовооруженность, тыс. р./чел.	23,6	25,3	28,9