Анализ расчетов по налогам и сборам на примере ООО «Нимфа»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Апреля 2011 в 23:33, дипломная работа

Описание

Целью данной выпускной квалификационной работы является исследование бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам и проведения анализа по этим операциям.
Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета расчетов по налогам и сборам;
- исследовать бухгалтерский учет расчетов по налогам и сборам на конкретном предприятии;
- провести анализ расчетов по налогам и сборам на примере ООО «Нимфа».

Содержание

Введение
Нормативно-правовое регулирование расчетов по налогам и сборам
Налоговая система. Нормативное регулирование учета расчетов по налогам и сборам в Российской Федерации
Учет расчетов по налогам и сборам
Бухгалтерский учет расчетов по налогам и сборам на примере ООО «Нимфа»
Краткая характеристика ООО «Нимфа»
Бухгалтерский учет расчетов по налогам и сборам
Анализ расчетов по налогам и сборам на примере ООО «Нимфа»
Задачи анализа по платежам в бюджет
Анализ расчетов по налогам и сборам
Заключение
Список литературы

Скачать (512.99 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  12 файлов

~$плом 4 янв..doc

— 162 байт (Скачать документ)

~WRL3048.tmp

— 614.50 Кб (Скачать документ)

Бухгалтерский баланс.XLS

— 61.50 Кб (Открыть документ, Скачать документ)

Диплом 4 янв..doc

— 578.50 Кб (Скачать документ)

Диплом лысенко10.04.09.doc

— 1.04 Мб (Скачать документ)

Индивидуальная карточка.xls

— 51.00 Кб (Открыть документ, Скачать документ)

Новая расч.вед.ФСС 2 кв2008г..XLS

— 174.00 Кб (Скачать документ)

стр.1_Тит.л.

  A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z AA AB AC AD AE AF AG AH AI AJ AK AL AM AN AO AP AQ AR AS AT AU AV AW AX AY AZ BA BB BC BD BE BF BG BH BI BJ BK BL BM BN BO BP BQ BR BS BT BU BV BW BX BY BZ CA CB CC CD CE CF CG CH CI CJ CK CL CM CN CO CP CQ CR CS CT CU CV CW CX CY CZ DA DB DC DD DE DF
1                 Утверждена:                                                       Форма 4-ФСС РФ      
2                 Постановлением Фонда                                                       Составляется и представляется ежеквартально нарастающим                                                                                                      
3                 социального страхования                                                       итогом не позднее 15 числа месяца, следующего за                                                                                                      
4                 Российской Федерации                                                       истекшим кварталом, в исполнительный орган Фонда по                                                                                                      
5                 от 22.12.2004 № 111                                                       месту регистрации                                                                                                      
6               (в ред. Постановлений ФСС РФ  
от 31.03.2006 № 37,  
от 19.01.2007 № 11, 
от 27.07.2007 № 165, 
от 21.08.2007 № 192)		                                                     Заполняется в рублях и копейках                                                                                                      
7                                                                                                                                                                          
8                                                                                                                                                                          
9                                                                                                                                                                          
10                                                                                                                                                                          
11                                                                                                                                                                                                                            
12                                                                                                                                                                                                                            
13                                                                                                                                                                                                                            
14                                                                                                                                                                                                                            
15                                                                                                                                                                                                                            
16 РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ      
17 ПО СРЕДСТВАМ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ      
18 РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ      
19                                                                                                                                                                                                                            
20                                                                     за 4 квартал 200 8 г.                                                                        
21                                                                                                                                                                                                                            
22 ООО "Синтезпласт"      
23 Полное наименование организации (обособленного подразделения)/Ф.И.О. физического лица      
24                                                                                                                                                                                                                            
25                                                                                                                                                                                                                            
26                                                                                                                                                                                                                            
27                                                                                                                                                               Коды      
28                                                                                                                                                                                                                            
29                                                                                                                   по ОКПО                                           0710001      
30 Идентификационный номер налогоплательщика                                                                                                                 ИНН/КПП                                             /        
31 Основной государственный регистрационный номер                                                                                                                 ОГРН                                                  
32 Вид деятельности                                   производство и реализация                 по ОКВЭД/ОКОНХ                                             /        
33                                                                                                                   по ОКДП                                                  
34 Организационно-правовая форма, форма                                                                                                                                                             384 / 385      
35 собственности                             смешанная                 по ОКОПФ/ОКФС                                                
36                                                                                                                                          
37 Адрес             г. Омск, ул.Волховстроя 59                                                                                                                          
38                                                                
39                                                                                                                                                                                                                            
40                                                                                                                                                                                                                            
41                                                                                                                                                                                                                            
42                                                                                                                                                                                                                            
43                                                                                                                                                                                                                            
44                                                                                                                                                                                                                            
45                                                                                                                                                                                                                            
46 Регистрационный номер (код) страхователя                                                                                   550112005                                                                                                              
47                                                                                                                                                                                                                            
48                                                                                                                                                                                                                            
49 Дата представления                                       10.01.2009                                   Дата проведения камеральной проверки                                                                            
50                                                                                                                 (заполняется сотрудником Фонда)
51                                                                                                                                                                                                                            
52                                                                                                                                                                                                                            
53 Дата принятия                                                                           Дата направления требования                                                          
54 (заполняется сотрудником Фонда)                                             (заполняется сотрудником Фонда)
55                                                                                                                                                                                                                            

стр.2_Табл.1_2

  A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z AA AB AC AD AE AF AG AH AI AJ AK AL AM AN AO AP AQ AR AS AT AU AV AW AX AY AZ BA BB BC BD BE BF BG BH BI BJ BK BL BM BN BO BP BQ BR BS BT BU BV BW BX BY BZ CA CB CC CD CE CF CG CH CI CJ CK CL CM CN CO CP CQ CR CS CT CU CV CW CX CY CZ DA DB DC DD DE DF
1                                                                                                                                                                                                                            
2  Раздел I
3 ДЛЯ СТРАХОВАТЕЛЕЙ-НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ,
4 УПЛАЧИВАЮЩИХ ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
5                                                                                                                                                                                                                            
6                                                                                                                                                                                                                           Таблица 1
7                                                                                                                                                                                                                            
8 Наименование Код строк Всего с начала года
9 1 2 3
10   Среднесписочная численность работающих, чел. 1 520
11   в том числе: женщин 2 256
12   Налоговая база за отчетный период для исчисления единого социального налога 3 215879201
13   Суммы налоговых льгот 4  
14                                                                                                                                                                                                                            
15 РАСЧЕТЫ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ
16                                                                                                                                                                                                                           Таблица 2
17                                                                                                                                                                                                                            
18   Код строк Сумма       Код строк Сумма
19 1 2 3     1 2 3
20   Задолженность за страхователем на начало года 1 117752.78       Задолженность за исполнительным органом Фонда на начало года 12  
21   Изменения начисленного единого социального налога в соответствии с налоговой декларацией за прошлые годы 2         в том числе   за счет превышения расходов 13  
22           за счет переплаты по единому социальному налогу 14  
23          
24   Начислен единый социальный налог 3 6260497       Расходы на цели обязательного социального страхования 15 1871734
25        
26   На начало квартала 4351545       На начало квартала 1205200
27   За отчетный квартал (месяцы) 1908952       За отчетный квартал (месяцы) 666534
28   октябрь 511100       октябрь 105250
29   ноябрь 620301       ноябрь 214600
30   декабрь 777551       декабрь 346684
31   Начислено по актам налоговых органов 4         Перечислен единый социальный налог 16 3750000
32   На начало квартала         На начало квартала 2818449
33   За отчетный квартал (месяцы)         За отчетный квартал (месяцы) дата, № платежного поручения * 931551
34        
35               120000
36               405850
37               405701
38   Не принято к зачету расходов исполнительным органом Фонда 5         Всего (стр. 12, 15, 16) 17 756516
39        
40   На начало квартала         Задолженность за страхователем на конец отчетного периода 18  
41        
42   За отчетный квартал (месяцы)       *_Перечисления единого социального налога подтверждаются копиями платежных документов за отчетный квартал.
43          
44                                                                                                                      
45                                                                                                                      
46   Получено от исполнительного органа Фонда на банковский счет в возмещение произведенных расходов 6                                                                                                                  
47                                                                                                                  
48                                                                                                                  
49   На начало квартала                                                                                                                  
50   За отчетный квартал (месяцы)                                                                                                                  
51   октябрь                                                                                                                  
52                                                                                                                      
53                                                                                                                      
54   Получено от налогового органа на банковский счет страхователя возврат переплаты по единому социальному налогу 7                                                                                                                  
55   На начало квартала                                                                                                                  
56   За отчетный квартал (месяцы)                                                                                                                  
57                                                                                                                      
58                                                                                                                      
59                                                                                                                      
60   Всего (стр. 1 - 7) 8                                                                                                                  
61   Задолженность за исполнительным органом Фонда на конец отчетного периода 9                                                                                                                  
62   в том числе   за счет превышения расходов 10                                                                                                                  
63     за счет переплаты по единому социальному налогу 11                                                                                                                  

стр.3_Табл.3

  A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z AA AB AC AD AE AF AG AH AI AJ AK AL AM AN AO AP AQ AR AS AT AU AV AW AX AY AZ BA BB BC BD BE BF BG BH BI BJ BK BL BM BN BO BP BQ BR BS BT BU BV BW BX BY BZ CA CB CC CD CE CF CG CH CI CJ CK CL CM CN CO CP CQ CR CS CT CU CV CW CX CY CZ DA DB DC DD DE
1                                                                                                                                                                                                                          
2 РАСХОДЫ НА ЦЕЛИ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ С НАЧАЛА ГОДА
3                                                                                                                                                                                                                         Таблица 3
4                                                                                                                                                                                                                          
5 Наименование статей Код 
строк		 Количество дней, выплат пособий, путевок Расходы
6 всего в т.ч. выплаты сверх установленных норм лицам, пострадавшим 
от радиационных воздействий в случаях, установленных законодательством
7 1 2 3 4 5
8 ВЫПЛАТА ПОСОБИЙ 1 18200 1459761  
9   По временной нетрудоспособности                                                                                                    
10   (число случаев                           240 ), из них:                                          
11                                                                                                        
12             по совместительству не по основному месту работы   2      
13             (число случаев                             )                                
14                                                                                                        
15   По беременности и родам, из них:   3      
16             по совместительству не по основному месту работы   4      
17   По уходу за ребенком до полутора лет 5 72 411973  
18   (количество получателей                                           2 ), всего (стр. 6, 9)                                
19                                                                                                        
20       в том числе:   6      
21   работающим гражданам,*  
22   (количество получателей                                           2 ), из них:                          
23                                                                                                        
24             по уходу за первым ребенком   7      
25             (количество получателей                                           2 )                
26                                                                                                        
27             по уходу за вторым и последующими детьми   8 72 411973  
28             (количество получателей                                             )                
29                                                                                                        
30   лицам, обучающимся по очной форме обучения ** 9      
31   (количество получателей                                             ), из них:                          
32                                                                                                        
33             по уходу за первым ребенком   10      
34             (количество получателей                                             )                
35                                                                                                        
36             по уходу за вторым и последующими детьми   11      
37             (количество получателей                                             )                
38                                                                                                        
39   При рождении ребенка   12     Х
40   Социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению   13      
41   Оплата дополнительных выходных дней по уходу за 
детьми-инвалидами		   14     Х
42   Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности   15     Х
43   Пособие при усыновлении ребенка   16     Х
44   ИТОГО (стр. 1, 3, 5, 12 - 16)   17 Х 1871734  
45 ОЗДОРОВЛЕНИЕ ДЕТЕЙ 18     Х
46   Утверждено ассигнований на 200                                                         год        
47                                                                         (сумма)      
48   Детские оздоровительные лагеря  
49   Санаторные оздоровительные лагеря круглогодичного действия   19     Х
50   Детские санатории   20     Х
51   Возмещение командировочных расходов лицам, сопровождающим детей в санаторные оздоровительные лагеря круглогодичного действия и обратно   21     Х
52       22 Х Х Х
53   ИТОГО (стр. 18 - 22)   23 Х   Х
54   ВСЕГО РАСХОДОВ (стр. 17, 23)   24 Х 1871734  
55                                                                                                                                                                                                                          
56 _____*                                                                                                                                                                                                                        
57 Средняя заработная плата Код строк Количество получателей                                      
58 1 2 3                                      
59   до                   3 750 руб.   1 2                                      
60                       3 751 - 7 500 руб.   2 6                                      
61                       7 501 - 11 250 руб.   3 35                                      
62                       11 251 - 15 000 руб.   4 42                                      
63   свыше                   15 000 руб.   5 435                                      
64                                                                                                                                                                                                                          
65 ____**_Cтроки 9, 10, 11 заполняются страхователями - образовательными учреждениями начального профессионального, среднего профессионального и высшего профессионального образования и учреждениями послевузовского профессионального образования.
66                                                                                                                                                                                                                          

стр.4_Табл.4_5

  A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z AA AB AC AD AE AF AG AH AI AJ AK AL AM AN AO AP AQ AR AS AT AU AV AW AX AY AZ BA BB BC BD BE BF BG BH BI BJ BK BL BM BN BO BP BQ BR BS BT BU BV BW BX BY BZ CA CB CC CD CE CF CG CH CI CJ CK CL CM CN CO CP CQ CR CS CT CU CV CW CX CY CZ DA DB DC
1                                                                                                                                                                                                                      
2  Раздел II
3 ДЛЯ СТРАХОВАТЕЛЕЙ-НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ,
4 ПРИМЕНЯЮЩИХ СПЕЦИАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
5                                                                                                                                                                                                                      
6                                                                                                                                                                                                                      
7                                                                                                                                                                                         Шифр *          
8                                                                                                                                                                                                                      
9                                                                                                                                                                                                                     Таблица 4
10                                                                                                                                                                                                                      
11 Наименование Код строк Всего с начала года
12 1 2 3
13   Среднесписочная численность работающих (чел.) 1  
14   в том числе: 
женщин		 2  
15   Выплаты в пользу работников 3  
16                                                                                                                                                                                                                      
17                                                                                                                                                                                                                      
18                                                                                                                                                                                                                      
19                                                                                                                                                                                                                      
20 РАСЧЕТЫ ПО СРЕДСТВАМ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ
21                                                                                                                                                                                                                      
22                                                                                                                                                                                                                     Таблица 5
23                                                                                                                                                                                                                      
24   Код 
строк		 Сумма         Код 
строк		 Сумма
25 1 2 3       1 2 3
26   Задолженность за страхователем на начало года   1           Задолженность за исполнительным органом Фонда на начало года   5  
27   Получено от исполнительного органа Фонда на банковский счет для обеспечения выплат на цели социального страхования   2           Расходы на цели обязательного социального страхования   6  
28   Всего (стр. 1, 2)   3           Перечислено страхователем   7  
29   Задолженность за исполнительным органом Фонда на конец отчетного периода   4           Всего (стр. 5 - 7)   8  
30                                                                                                                 Задолженность за страхователем на конец отчетного периода   9  
31                                                                                                                                                                                                                      
32                                                                                                                                                                                                                      
33                                                                                                                                                                                                                      
34                                                                                                                                                                                                                      
35       *   011 - единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения;                                                                                                                                                                                                          
36           021 - единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;                                                                                                                                                                                                          
37           032 - единый сельскохозяйственный налог.                                                                                                                                                                                                          

стр.5_Табл.6

  A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z AA AB AC AD AE AF AG AH AI AJ AK AL AM AN AO AP AQ AR AS AT AU AV AW AX AY AZ BA BB BC BD BE BF BG BH BI BJ BK BL BM BN BO BP BQ BR BS BT BU BV BW BX BY BZ CA CB CC CD CE CF CG CH CI CJ CK CL CM CN CO CP CQ CR CS CT CU CV CW CX CY CZ DA DB DC
1                                                                                                                                                                                                                      
2  РАСХОДЫ НА ЦЕЛИ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ С НАЧАЛА ГОДА
3                                                                                                                                                                                                                     Таблица 6
4                                                                                                                                                                                                                      
5 Наименование статей Код 
строк		 Количество дней, выплат пособий, путевок Расходы
6 всего в т.ч. выплаты сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий 
в случаях, установленных законодательством
7 1 2 3 4 5
8 ВЫПЛАТА ПОСОБИЙ 1      
9   По временной нетрудоспособности                                                                                                    
10   (число случаев                             ), из них:                                          
11                                                                                                        
12             по совместительству не по основному месту работы   2      
13             (число случаев                             )                                
14                                                                                                        
15   По беременности и родам, из них:   3      
16             по совместительству не по основному месту работы   4      
17   По уходу за ребенком до полутора лет * 5      
18   (количество получателей                                             ), из них:                                
19                                                                                                        
20             по уходу за первым ребенком   6      
21             (количество получателей                                             )                
22                                                                                                        
23             по уходу за вторым и последующими детьми   7      
24             (количество получателей                                             )                
25                                                                                                        
26   При рождении ребенка   8     Х
27   Социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению   9      
28   Оплата дополнительных выходных дней по уходу за  
детьми-инвалидами		   10     Х
29   Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности   11     Х
30   Пособие при усыновлении ребенка   12     Х
31   ИТОГО (стр. 1, 3, 5, 8 - 12)   13 Х    
32 ОЗДОРОВЛЕНИЕ ДЕТЕЙ 14     Х
33   Утверждено ассигнований на 200                                                         год        
34                                                                         (сумма)      
35   Детские оздоровительные лагеря  
36   Санаторные оздоровительные лагеря круглогодичного действия   15     Х
37   Детские санатории   16     Х
38   Возмещение командировочных расходов лицам, сопровождающим детей в санаторные оздоровительные лагеря круглогодичного действия и обратно   17     Х
39       18 Х Х Х
40   ИТОГО (стр. 14 - 18)   19 Х   Х
41   ВСЕГО РАСХОДОВ (стр. 13, 19)   20 Х    
42                                                                                                                                                                                                                      
43 _____*                                                                                                                                                                                                                    
44 Средняя заработная плата Код строк Количество получателей                                  
45 1 2 3                                  
46     до                   3 750 руб.   1                                    
47                         3 751 - 7 500 руб.   2                                    
48                         7 501 - 11 250 руб.   3                                    
49                         11 251 - 15 000 руб.   4                                    
50     свыше                   15 000 руб.   5                                    

отчет о прибылях и убытках.XLS

— 46.00 Кб (Открыть документ, Скачать документ)

отчисления с ФОТ.xls

— 28.00 Кб (Открыть документ, Скачать документ)

Расчетная-платежная ведомость.xls

— 33.00 Кб (Открыть документ, Скачать документ)

Свод начислений и удержаний.xls

— 19.00 Кб (Открыть документ, Скачать документ)

Табель.xls

— 50.00 Кб (Открыть документ, Скачать документ)

Информация о работе Анализ расчетов по налогам и сборам на примере ООО «Нимфа»