Анализ хозяйственной деятельности предприятия

     Из  таблицы видно, что выручка в 2011 году увеличилась на 52995 тыс. руб., что  повлекло к росту прибыли от реализации на 3832 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. А среднегодовая стоимость основных средств возросла на 2291 тыс. руб. в  отчетном году. Также возросла стоимость  активной части ОФ на 3092 тыс. руб.

     Фондоотдача в 2011 году увеличилась на 0,88 руб. по сравнению с прошлым годом, это  объясняется ростом выручки от реализации. Фондоотдача показывает, что на 1 рубль стоимости основных средств приходится 11,49 руб. реализованной продукции. Также увеличивается фондоотдача активной части ОФ в 2011 году на 0,49 руб. и составляет 13,09 руб., следовательно, их стоимость окупилась более, чем в 13 раз.

     Фондоемкость  не изменилась и составляет в 2011 году 0,09, это говорит о том, что для  выпуска 1 рубля продукции необходимо 0,09 руб. стоимости основных средств.

     Фондорентабельность в 2011 году составила 65,98%, это на 7,67% больше, чем в 2010 году, следовательно, 65,98 руб. прибыли от реализации приходится на 1 рубль основных средств предприятия.

     Анализ  показателей эффективности использования  основных средств показал что, что  ОПФ используются эффективно, так  как увеличивается фондоотдача, фондорентабельность, не увеличивается  фондоемкость. 

4.3. Анализ влияния факторов на изменение уровня фондоотдачи

      Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу  основных производственных фондов, являются, изменение доли активной части фондов в общей сумме основных производственных фондов, удельного веса действующего оборудования активной части фондов и фондоотдачи действующего оборудования:

       ,       (18)

      где: УД^А – удельный вес активной части ОПФ; УД^Д – удельный вес действующего оборудования; ФО^Д – фондоотдача действующего оборудования.

Задание:

1. Рассчитать необходимые данные и занести их в таблицу.
2. Определить влияние факторов на изменение фондоотдачи ОПФ, используя метод абсолютных разниц.
3. Сделать вывод.

Таблица 22 - Исходные данные для факторного анализа

     Примечание: Стоимость действующего оборудования рассчитана, исходя из стоимости всей имеющейся активной части ОПФ.

     Проведем  факторный анализ изменения фондоотдачи  ОС способом абсолютных разниц.

     Факторная модель имеет вид: ФО = Уд^а*Уд^д*ФОд (мультипликативная модель)

     Фондоотдача в предыдущем году:

     ФО₀ = Уд^а₀ * Уд^д₀ * ФОд₀ = 0,84*0,88*14,32 = 10,6 руб.

     За  счет изменения удельного веса активной части ОФ:

     ∆ФО_Уд^а = ∆Уд^а*Уд^д₀*ФОд₀ = (+0,04)*0,88*14,32 = +0,45 руб.

     За  счет изменения удельного веса действующего оборудования:

     ∆ФО_Уд^д = Уд^а₁*∆Уд^д*ФОд₀ =0,88*(+0,02)*14,32 = +0,25 руб.

     За  счет изменения фондоотдачи действующего оборудования:

     ∆ФО_ФОд = Уд^а₁*Уд^д₁*∆ФОд = 0,88*0,9*(+0,23) = +0,18 руб.

     Фондоотдача в отчетном году:

     ФО₁ = Уд^а₁ * Уд^д₁ * ФОд₁ = 0,88*0,9*14,55 = 11,49 руб.

     Проверка: ∆ФО = ∆ФО_Уд^а +∆ФО_Уд^д +∆ФО_ФОд = +0,45+0,25+0,18 = +0,88 руб.

     ∆ФО = ФО₁ - ФО₀ = 11,49-10,6 = 0,88 руб.

     Из  факторного анализа видно, что все 3 фактора повлияли положительно: за счет роста удельного веса активной части ОФ на 4% фондоотдача ОС увеличилась на 0,45 руб.; за счет роста удельного веса действующего оборудования на 2%. фондоотдача ОФ увеличилась на 0,25 руб.; за счет роста фондоотдачи действующего оборудования на 0,23 руб. фондоотдача ОФ увеличилась на 0,18 руб. Совокупное влияние факторов составило 0,88 руб.

     Основные  средства используются достаточно эффективно, так как показатель фондоотдачи  растет в 2011 году по сравнению с 2010 годом. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. АНАЛИЗ  ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ ОАО «НОВОКУЗНЕЦКАЯ КОНДИТЕРСКАЯ ФАБРИКА»

     Различают основные виды себестоимости промышленной продукции:

     - цеховая (включает затраты данного  цеха на производство продукции);

     - производственная (показывает все  затраты предприятия на производство  продукции);

     - полная (характеризует затраты предприятия  не только на производство, но  и на реализацию продукции).

     На  предприятиях планирование и учет себестоимости  продукции ведется в разрезе  элементов затрат и калькуляционных  статей расходов.

     Необходимость деления калькуляционных расходов на постоянные и переменные имеет  большое аналитическое значение, т.к. дает возможность проследить влияние  постоянных расходов на уровень себестоимости  продукции при изменении объема производства: при росте объема производства продукции сумма постоянных расходов в ее себестоимости снижается  обратно пропорционально и наоборот. Переменные расходы в этом случае никакого влияния на себестоимость  продукции не оказывают, т.к. в себестоимости  единицы продукции они составляют постоянную величину. 

5.1. Анализ затрат на производство т реализацию продукции

     Группировка затрат по экономическим элементам  показывает материальные и денежные затраты предприятия без распределения  их на отдельные виды продукции и  другие хозяйственные нужды. По экономическим  элементам нельзя, как правило, определить себестоимость единицы продукции. Поэтому наряду с группировкой затрат по экономическим элементам на производство планируются и учитываются по калькуляционным статьям.

     Затраты предприятия, включаемые в себестоимость  продукции, делятся на прямые и косвенные.

     К прямым расходам относятся затраты, непосредственно связанные с  изготовлением продукции и учитываемые  прямым путем по ее отдельным видам: стоимость основных материалов, топлива и энергии на технические нужды, заработная плата основных производственных рабочих и т.д.

     К косвенным расходам относятся затраты, которые невозможно или нецелесообразно  прямо относить на себестоимость  конкретных видов продукции: цеховые, общезаводские расходы, расходы  по содержанию и эксплуатации оборудования.

Задание:

1. Рассчитать затраты на производство продукции.
2. Сделать вывод.

Таблица 23 - Анализ затрат на производство

     Анализ  затрат на производство на ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» показал. Полная себестоимость продукции увеличилась  в 2011 году по сравнению с 2010 годом  на 51340 тыс. руб. и составляет 325932 тыс. руб. Рост обусловлен тем, что все  затраты, входящие в состав себестоимости, выросли в 2011 году. Наибольший удельный вес в полной себестоимости занимают материальные затраты как в 2010 году, так и в 2011 году, их доли, соответственно, 65,17% и 59,96%. В отчетном году увеличился удельный вес затрат на оплату труда на 2,22%, это связано с увеличением численности работающих. Из этого следует рост доли отчислений на социальные нужды на 0,31%.

     Все затраты, входящие в себестоимость, делятся на постоянные и переменные. Наибольший удельный вес в полной себестоимости приходится на переменную часть, ее доля в 2011 году составляет 70,53%, это на 2,92% больше, чем в предыдущем году, соответственно, доля постоянных расходов снизилась на 2,92%. 

5.2. Анализ затрат на рубль произведенной продукции

      Обобщающим  показателем, характеризующим уровень  себестоимости продукции, являются затраты в копейках на 1 рубль  продукции. Планирование и учет уровня себестоимости в виде затрат в  копейках на 1 рубль продукции позволяет  применить единый показатель как  по сравнимой, так и несравнимой  продукции, увязать между собой  планирование прибыли и себестоимости, дает возможность следить за динамикой  уровня себестоимости за ряд лет. Исчисляется он отношением общей  суммы затрат на производство и реализацию продукции к объему произведенной  продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов).

      На  его уровень оказывают влияние  объективные и субъективные факторы  внутреннего и внешнего характера. К числу факторов, оказывающих  влияние на уровень затрат на 1 рубль  объема продукции относятся: изменение  объема выпуска продукции, изменение  структуры выпускаемой продукции, изменение среднего уровня цен, изменение  уровня удельных переменных затрат, изменение  суммы постоянных затрат.

Задание:

1. Рассчитать затраты на 1 рубль продукции.
2. Рассчитать материалоемкость продукции.
3. Сделать вывод.

Таблица 24 - Динамика затрат на 1 рубль продукции и материалоемкости