Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

2.1. Анализ производства  продукции

Задание:

1. Сравнить отчетные данные с прошлым годом и определить отклонения.
2. Определить темп роста производства и реализации продукции.
3. Проанализировать полученные данные и сделать вывод о выполнении плана по товарной продукции в целом по предприятию.

Таблица 2 - Расчет влияния факторов на изменение объема реализации продукции, тыс. руб.

     В результате проведенного расчета влияния факторов на изменение объема реализации продукции ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» за период 2010-2011гг., видно, что объем реализованной продукции увеличился в 2011г. по сравнению с 2010г. на 52995 тыс. руб., объем продукции в действующих ценах соответствующего года увеличился на 45045,75 тыс. руб. Изменение остатков нереализованной продукции в действующих ценах соответствующего года увеличилось, и составило 7949,25 тыс. руб. Доля изменения остатков нереализованной продукции не изменилась и составляет 15%. В целом по предприятию план по товарной продукции выполнен. 

     2.2. Анализ влияния факторов на объем производства

     На  изменение объема продукции влияют факторы, характеризующие использование  трудовых и материальных ресурсов, основных производственных фондов (ОПФ).

     Для выявления величины влияния факторов на изменение объема продукции используются следующие факторные модели.

     1. Обеспеченность предприятия трудовыми  ресурсами и эффективность их  использования:

     ВП = ЧР*ГВ,          (1)

     где: ВП – выпуск продукции (объем производства продукции); ЧР – среднегодовая численность  рабочих; ГВ – среднегодовая выработка  одного рабочего.

     2. Обеспеченность предприятия основными  производственными фондами и  эффективность их использования:

     ВП = ОПФ*ФО,          (2)

     где: ОПФ – среднегодовая стоимость  основных производственных фондов; ФО – фондоотдача основных производственных фондов. 

Задание:

1. Рассчитать необходимые данные и заполнить таблицу.
2. Провести факторный анализ изменения объема продукции.
3. Сделать вывод и предложения.

Таблица 3 - Взаимодействующие факторы использования производственных ресурсов, влияющие на изменение объема продукции

     Проведем  факторный анализ изменения объема продукции с помощью способа  абсолютных разниц.

1. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования.

     Факторная модель имеет вид: ВП = ЧР*ГВ (мультипликативная  модель)

     Объем продукции в предыдущем году:

     ВП₀ = ЧР₀*ГВ₀ = 385*833,26 = 320805 тыс. руб.

     Изменение объема продукции за счет изменения  численности рабочих:

     DВП_ЧР = ∆ЧР*ГВ₀ = (+30)*833,26 = +24997,71 тыс. руб.

     Изменение объема продукции за счет изменения  годовой выработки рабочего:

     DВП_ГВ = ЧР₁*∆ГВ = 415*(+67,46) = +27997,21 тыс. руб.

     Объем продукции в отчетном году:

     ВП₁ = ЧР₁*ГВ₁ = 415*900,72 = 373800 тыс. руб.

     Проверка: DВП = DВП_ЧР +DВП_ГВ = +24997,71+27997,21 = 52995 тыс. руб.

       DВП = ВП₁ – ВП₀ = 373800-320805 = 52995 тыс. руб.

     Из  факторного анализа видно, что на объем продукции повлияли 2 фактора: в результате роста численности рабочих на 30 человек выпуск продукции увеличился на 24997,71 тыс. руб., за счет роста среднегодовой выработки рабочих на 67,46 тыс. руб. объем продукции вырос на 27997,21 тыс. руб. Совокупное влияние факторов составило 52995 тыс. руб. Оба фактора оказали положительное влияние.

1. Обеспеченность предприятия ОПФ и эффективность их использования.

     Факторная модель имеет вид: ВП = ОПФ*ФО (мультипликативная  модель)

     Объем продукции в предыдущем году:

     ВП₀ = ОПФ₀*ФО₀ = 30255*10,6 = 320805 тыс. руб.

     Изменение объема продукции за счет изменения  стоимости ОПФ:

     DВП_ОПФ = ∆ОПФ*ФО₀ = (+2291)*10,6 = +24292,73 тыс. руб.

     Изменение объема продукции за счет изменения  фондоотдачи:

     DВП_ФО= ОПФ₁*∆ФО = 32546*(+0,88) = +28702,27 тыс. руб.

     Объем продукции в отчетном году:

     ВП₁ = ОПФ₁*ФО₁ = 32546*11,49 = 373800 тыс. руб.

     Проверка: DВП = DВП_ОПФ +DВП_ФО = +24292,73+28702,27 = 52995 тыс. руб.

       DВП = ВП₁ – ВП₀ = 373800-320805 = 52995 тыс. руб.

     Из  факторного анализа видно, что на объем продукции повлияли 2 фактора: в результате роста среднегодовой стоимости ОПФ на 2291 тыс. руб. выпуск продукции увеличился на 24292,73 тыс. руб., за счет роста фондоотдачи на 0,88 руб./руб. объем продукции вырос на 28702,27 тыс. руб. Совокупное влияние факторов составило 52995 тыс. руб. Оба фактора оказали положительное влияние. 

2.3. Анализ влияния структурных сдвигов на объем продукции

     Структура выпущенной продукции характеризуется  отношением между отдельными ее видами, т.е. удельным весом отдельных видов  продукции в общем объеме продукции  в стоимостном выражении.

     Изменение структуры производства и реализации продукции оказывает большое  влияние на все экономические  показатели: объем выпуска в стоимостной  оценке, материалоемкость, себестоимость  товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес  более дорогой продукции, то объем  ее выпуска в стоимостном выражении  возрастает, и наоборот. То же происходит и с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и, соответственно, при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Задание:

     1. Рассчитать необходимые данные  и занести в таблицы.

     2. Определить влияние изменение  структуры продукции на объем  продукции в стоимостном выражении.

     3. Сделать вывод.

Таблица 4 - Анализ ассортимента продукции в  натуральном выражении ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» за 2010-2011гг.

     Из  анализа ассортимента продукции  в натуральном выражении ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» за анализируемый период, видно, что объем производства продукции в натуральном выражении увеличился на 65000 кг. Если смотреть по ассортименту, то наибольшее увеличение произошло по группе шоколадных конфет, рост составил 30000 кг, затем ирис – 20000 кг, карамель – 15000 кг.

Таблица 5 - Анализ ассортимента продукции в стоимостном выражении ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» за 2010-2011гг.

    Анализ ассортимента продукции в стоимостном выражении ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» за анализируемый период показал следующее: объем производства в стоимостном выражении увеличился на 4940 тыс. руб. Наибольшее увеличение товарной продукции пришлось на шоколадные конфеты, отклонение 2011 года от 2010 года составило 2820 тыс. руб. это объясняется тем, что цена на них самая высокая и составляет 35 руб. в отчетном году. Затем ирис увеличился на 1340 тыс. руб. и карамель, соответственно, на 780 тыс. руб.

Таблица 6 - Анализ ассортимента продукции ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» за 2010-2011гг.