Анализ хозяйственной деятельности предприятия

     Фонд  рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

     ФРВ = ЧР × Д × П         (6)

Задание:

1. Определить фонд рабочего времени и его отклонение.
2. Провести факторный анализ ФРВ.
3. Сделать вывод.

Таблица 13 - Исходные данные для факторного анализа фонда рабочего времени ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» за 2010-2011гг.

     Проведем  факторный анализ изменения фонда рабочего времени с помощью способа абсолютных разниц.

     Факторная модель имеет вид: ФРВ = ЧР*Д*П (мультипликативная модель)

     Фонд  рабочего времени в предыдущем году:

     ФРВ₀ = ЧР₀*Д₀*П₀ = 385*202*7,8 = 594594 ч

     Изменение фонда рабочего времени за счет изменения численности рабочих:

     ∆ФРВ_ЧР = ∆ЧР*Д₀*П₀ = (+30)*202*7,8 = +46332 ч

     Изменение фонда рабочего времени за счет изменения количества отработанных дней одним рабочим:

     ∆ФРВ_Д = ЧР₁*∆Д*П₀ = 415*(+4)*7,8 = +12948 ч

     Изменение фонда рабочего времени за счет изменения продолжительности рабочего дня:

     ∆ФРВ_П = ЧР₁*Д₁*∆П = 415*202*(+0,2) = +16766 ч

     Фонд  рабочего времени в отчетном году:

     ФРВ₁ = ЧР₁*Д₁*П₁ = 415*202*8 = 670640 ч

     Проверка: ∆ФРВ = ∆ФРВ_ЧР + ∆ФРВ_Д + ∆ФРВ_П = 46332+12948+16766 = 76046ч

     ∆ФРВ = ФРВ₁ - ФРВ₀ = 670640-594594 = 76046 ч

     Факторный анализ показал, что на увеличение ФРВ положительно повлияли все 3 фактора: увеличение численности рабочих, рост отработанных дней 1 рабочим в году, а также увеличение продолжительности рабочего дня. За счет первого фактора ФРВ увеличилась на 46332 ч, а за счет второго – на 12948 ч, за счет третьего – на 16766 ч. Совокупное влияние факторов составило 76046 ч. 

3.4. Оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

     Показателем, характеризующим уровень оплаты труда, является средняя заработная плата. Ее изменения влияют на расход фонда заработной платы, на себестоимость  продукции. Величина средней заработной платы, как правило, зависит от производительности труда. В принципе рост производительности труда является основным источником повышения средней зарплаты. В  то же время и средняя зарплата активно влияет на уровень производительности труда.

     Для расширенного воспроизводства, получения  необходимой прибыли и рентабельности производства нужно, чтобы темпы  роста производительности труда  опережали темпы роста его  оплаты. Если этот принцип нарушается, то это приводит к перерасходу  фонда зарплаты, повышению себестоимости  вырабатываемой продукции и уменьшению прибыли.

Задание:

1. Занести данные в таблицу и рассчитать недостающие показатели.
2. Рассчитать коэффициент опережения темпа роста производительности труда над его оплатой.

     3. Сделать вывод.

Таблица 14 - Анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» за 2010-2011гг.

     Примечание: Х – данные не рассчитываются

     Анализ  показал, что нарушается экономическая нормаль, так как темп роста производительности труда как по категории работающих, так и рабочих ниже уровня средней заработной платы. По категории работающих снижение составляет 10%, а по категории рабочих – 19%.

     Темп роста производительности труда ниже темпа роста средней заработной платы, следовательно, предприятие получает перерасход фонда заработной платы, рост себестоимости продукции. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. АНАЛИЗ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

ОАО «НОВОКУЗНЕЦКАЯ КОНДИТЕРСКАЯ ФАБРИКА»

     Основные  производственные фонды отражаются в отчетности по их наличию, составу  и движению с подразделением на 3 группы:

1. Промышленно-производственные основные фонды
2. Производственные основные фонды других отраслей
3. Не производственные основные фонды

     Промышленно-производственные основные фонды отражаются по видам, а так же подразделяются на активную и пассивную части.

     Активная  часть основных фондов – машины, оборудование, транспортные средства, инструменты.

     Пассивная часть – здания, сооружения, инвентарь.

     Структура основных фондов – удельный вес  отдельных видов основных фондов в их общем объеме. 

     4.1. Оценка состава и структуры основных средств.

     Анализ  и оценка показателей  движения основных средств

     Обычно  анализ начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры. Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов (ОПФ), который  проводится по данным бухгалтерской  отчетности. Для этого рассчитываются следующие показатели:

     - коэффициент обновления, характеризующий  долю новых фондов в их общей  стоимости на конец года:

          (7)

     - коэффициент выбытия характеризует долю выбывших ОС в результате списания, продажи и по другим основаниям в общей стоимости ОФ на начало года:

          (8)

     - коэффициент прироста основных фондов отражает относительное увеличение основных фондов за счёт их обновления:

          (9)

     - коэффициент износа характеризует степень изношенности основных фондов:

        (10)

     - коэффициент годности основных фондов характеризует их состояние на определённую дату.

          (11)

     Большое значение имеет эффективность использования  мощности предприятия, рабочего времени, ритмичности работы и т.д., а также  и структура ОПФ. Под структурой ОПФ понимается удельный вес отдельных  видов основных фондов в общей  их стоимости. Основные производственные фонды можно разделить на две  части: активную и пассивную. К активной части относятся те основные фонды, которые оказывают активное воздействие  на предмет труда (станки, оборудование, машины, передаточные устройства и  т.п.), а к пассивной – те, которые  участвуют в производственном процессе, но непосредственное воздействие на предмет труда не оказывают (здания, сооружения).

     Повышение эффективности производства в первую очередь зависит от более высоких  темпов развития активной части ОПФ. Анализ структуры и роста ОПФ  позволяет определить, в каком  направлении шло их развитие.

Задание:

1. Определить плановую и фактическую величину основных фондов по годам.
2. Определить отклонение по всем группам и видам основных фондов.
3. Рассчитать коэффициенты движения и технического состояния основных средств.
4. Представить графически структуру использования основных средств и сделать вывод.

 
 
 

Таблица 15 - Анализ наличия, состава, структуры и использования основных средств ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» за 2010-2011гг.

 

     Из  анализа наличия, состава, структуры и использования основных средств за 2010-2011гг. видно, что стоимость ОФ в 2011 году возросла на 3924 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. Наибольшее увеличение наблюдается по активной части ОС: стоимость машин и оборудования увеличилась на 2904 тыс. руб., транспортные средства – 950 тыс. руб. Наибольший удельный вес в общей стоимости ОПФ приходится на машины и оборудование, в 2010 году доля составляла 34,41%, в 2011 году – 38,91%. Стоимость зданий и сооружений в абсолютном выражении не изменилась, а вот доля в 2011 году снизилась на 2,9% и 1,85%, соответственно.

     Структура ОПФ за период 2010-2011гг. представлена на рисунках 1,2.

Рисунок 1 – Структура основных фондов ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» за 2010 год

Рисунок 2 – Структура основных фондов ОАО «Новокузнецкая кондитерская фабрика» за 2011 год

     Из  диаграмм видно, что в структуре  произошли не столь значительные изменения.

Таблица 16 - Исходные данные для анализа технического состояния основных фондов

     Остаточная  стоимость основных средств увеличилась  на 3662 тыс. руб., и составляет в 2011 году 34377 тыс. руб. сумма амортизации в 2011 году увеличилась с 458 тыс. руб. до 589 тыс. руб.

Таблица 17 - Движение основных средств за 2010 год