Анализ финансовых предпосылок несосотоятельности предприятия

 

Проанализировав источники формирования финансовых ресурсов ООО «СМУ 177» (табл.4)  можно сделать следующие выводы:

- На конец 2010 года общая сумма финансовых ресурсов ООО «СМУ 177» составила 50944 тыс. руб., что на 15223 тыс. руб. (или на 42,6%) больше, чем на начало года. Увеличение источников финансовых ресурсов является положительным моментом в деятельности предприятия. Вследствие этого увеличивается имущество предприятия и, следовательно, улучшается его финансовое состояние.

- Собственные финансовые ресурсы на конец отчетного года составили 34892 тыс. руб., что на 7540 тыс. руб.(или на 27,6%) больше, чем на начало года. Данное увеличение собственных финансовых ресурсов произошло за счет роста нераспределенной прибыли (на 7540 тыс. руб.).

- Общая сумма долгосрочных обязательств увеличилась (на 995 тыс. руб.). На конец года она составила 1948 тыс. руб.

- Краткосрочные обязательства на конец 2010 года по сравнению с началом года увеличились на  6688 тыс. руб. или на 90,2 % Данное             увеличение произошло в основном за счет увеличения кредиторской задолженности.

 

Таблица 5

Показатели структуры  пассивов ООО «СМУ 177» за 2009-2010 гг.

Показатели	31.12.			Удельный вес (%)			Отклонение уд. веса (+/-)
	2008	2009	2010	31.12 2008	31.12 2009	31.12 2010	31.12.09 от 31.12.08	31.12.10 от 31.12.09
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	830	830	830	3,9	2,3	1,6	-1,5	-0,7
Добавочный капитал	6502	6502	6502	30,3	18,2	12,8	-12,1	-5,4
Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	7908	20020	27560	36,8	56,0	54,1	19,2	-1,9
Итого собственного капитала	15240	27352	34892	70,9	76,6	68,5	5,7	-8,1
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	953	953	1948	4,4	2,7	3,8	-1,8	1,2
Итого долгосрочных обязательств	953	953	1948	4,4	2,7	3,8	-1,8	1,2
5. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1500	1500	1800	7,0	4,2	3,5	-2,8	-0,7
Кредиторская задолженность	3203	5316	10926	14,9	14,9	21,4	0,0	6,6
в том числе: поставщики  и подрядчики	2103	2973	6537	9,8	8,3	12,8	-1,5	4,5
задолженность перед  персоналом организации	506	1903	3702	2,4	5,3	7,3	3,0	1,9
задолженность перед  государственными внебюджетными  фондами	221	290	420	1,0	0,8	0,8	-0,2	0,0
задолженность по  налогам и сборам	172	98	203	0,8	0,3	0,4	-0,5	0,1
прочие кредиторы	198	52	64	0,9	0,1	0,1	-0,8	0,0
Доходы будущих периодов	550	600	1305	2,6	1,7	2,6	-0,9	0,9
Прочие КО	44	-	73	0,2	-	0,1	-0,2	0,1
Итого краткосрочных обязательств	5297	7416	14104	24,6	20,8	27,7	-3,9	6,9
БАЛАНС	21490	35721	50944	100,0	100,0	100,0

 

Согласно данным табл. 4 можно  сказать, что за 2009-2010 гг. в составе  пассивов преобладает собственный  капитал (в 2009 г. – 76,6%, в 2010 г. – 68,5%). Наибольшую долю собственного капитала занимает нераспределенная прибыль (в 2009г. - 56,0, в 2010г. - 54,1).

Наименьшую долю в структуре  пассивов занимают долгосрочные обязательства, на конец 2010 г. их доля составила 3,8%, в 2009г.-2,7%. Доля краткосрочных обязательств на конец отчетного периода увеличилась на 6,9% и составила 27,7%, этому способствовало увеличение кредиторской задолженности на конец 2010г. на 6,6%. Отрицательно на рост кредиторской задолженности сказалось снижение заемных средств на начало отчетного года на 2,7% и на конец года на 0,7%.

Таблица 6

Показатели динамики, состава, структуры основных средств 

ООО «СМУ 177» 2009-2010 гг., тыс. руб.

Показатели	Стоимость основных средств, тыс. руб.			Отклонение (+/-)		Темп изменения, %		Структура основных средств, в % к итогу
	2008 г.	2009 г	2010 г	2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.	2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.	2009 г.	2010 г	отклонение(+,-)
Основные средства всего	13991	17964	26431	3703	8467	128,4	147,1	100	100	-
в т.ч. по видам:  здания сооружения трансп. ср-ва	4200 7240 2551	5130 8300 4534	7200 15740 3491	930      1060  1983	2070     7440   -1508	122,1 114,6 177,7	140,4 189,6 76,9	28,6 46,2 25,2	27,2 60,0 13,2	-1,4 13,8 -12

 

Анализируя данные табл. 6 можно сказать что основные средства на конец 2009г. увеличились на 28,4% или  на 3703 тыс.руб. и составили 17964 тыс.руб. Этому способствовало увеличение зданий на 22,1%(или на 930 тыс.руб.),сооружений на 14,6%( или на 1060 тыс. руб), транспортных средств на 77,7%(или на 1983 тыс.руб.).Наибольшую долю в структуре основных средств (46,2%) занимают сооружения.

На конец 2010г. основные средства составили 26431 тыс.руб, что на 8467 тыс.руб  или на 47,1% больше, чем на начало года. Это увилечение произошло за счет роста зданий и сооружений (на 40,4% и 89,6% соответственно). Неблагоприятно на рост основных средств сказалось снижение стоимости транспортных средств на 23,1% (1508 тыс.руб). Наибольшую долю основных средств на конец 2010г. составляют сооружения (60,0%), доля зданий и сооружений уменьшилась по сравнению с 2009г. на 1,4% и 12% соответственно.

Таблица 7

Показатели движения основных средств 

ООО «СМУ 177» за 2009-2010 гг., тыс. руб.

Показатели	Годы			Отклонение (+,-)		Темп роста, %
	2008	2009	2010
				2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.	2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.
1. Основные средства: - на начало, тыс. руб.	14021	13991	17964	-30	3973	99,8	128,9
- поступило (введено), тыс. руб.	671	5041	8619	4370	3578	В 7 раз	170,9
- выбыло, тыс. руб.	701	1068	1529	367	461	152,3	143,2
- на конец года, тыс. руб.	13991	17964	26431	3973	8467	128,4	147,1
2. Начислено амортизации, тыс.  руб.	1169	1029	1295	-140	266	88,0	125,9
3. Коэффициенты: - ввода	0,44	0,39	0,48	-0,05	0,09	88,6	123
- выбытия	0,002	0,008	0,008	0,006	-	400	-
- износа	0,17	0,28	0,33	0,11	0,05	164,7	117,8

Согласно данным табл. 7 основные средства на начало 2010 г. составили 17964 тыс.руб, что на 3973 тыс.руб. (или на 28,9%) больше, чем в 2009г. 3а данный год поступило основных средств на 8619 тыс. руб., а выбыло на 1529 тыс. руб.(70,9% и 43,2%) таким образом, на конец года составив 26431 тыс. руб., что на8467 тыс.руб (или на47,1%) больше, чем в2009г. Начисленная амортизация в 2010г. составила 1295 тыс.руб., на 266 тыс. руб.(25,9%) больше по сравнению с 2009г. Доля введенных в эксплуатацию основных средств увеличилась на 0,09%. Доля выбывших основных средств осталась неизменной, степень износа основных средств увеличилась на 0,05%.

 

 

 

Таблица 8

Показатели эффективности  использования основных средств 

ООО «СМУ 177» за 2009-2010 гг.

Показатели	Годы			Отклонение, (+,-)		Темп изменения, %
	2008	2009	2010	2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.	2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.
1. Средняя стоимость основных  средств, тыс. руб.	12996	15977,5	22197,5	2981,5	6220	122,9	138,9
2. Выручка, тыс. руб.	299144	328177	382842	29033	54665	109,7	116,6
3. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	7908	20020	27560	12112	7540	253,2	137,6
4. Среднесписочная численность  работников, чел.	140	144	155	4	11	102,9	107,6
5. Производительность труда, тыс.  руб.	2137	2279	2470	142	191	106,6	108,3
6. Фондоотдача, руб./руб.	23,0	20,5	17,2	-2,5	-3,3	89,1	83,9
7. Фондоемкость, руб./руб.	0,04	0,04	0,05	-	0,01	-	125
8. Фондорентабельность, %	0,60	1,25	1,24	0,65	-0,01	208,3	99,2
9. Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	92,8	110,95	143,2	18,15	32,25	119,6	129,0

 

Согласно данным табл. 8 среднегодовая  стоимость основных средств на конец 2010 г. увеличились на 6220 тыс. руб. (или на 38,9%) . Выручка на конец 2010 г. увеличилась на 54665 тыс. руб.(или на 16,6%). Прибыль до налогообложения на конец 2010 г. составила 27560 тыс. руб., что на 7540 тыс.руб. больше, чем на начало года. Фондоотдача на конец 2010 г. уменьшился на 3,3 руб., что свидетельствует об уменьшении эффективности использования основных средств. Фондорентабельность так же уменьшается (на конец 2010 г. – на 0,01 руб.). Фондовооруженность на конец 2010 г. увеличилась на 32,2 тыс. руб. и составила 143,2 тыс. руб. Она отражает степень обеспеченности работника основными фондами. Фондоемкость увеличилась на 0,01 руб. и на конец 2010 г. составила 0,05 руб. Это означает то, что потребность в основном капитале на каждый рубль товарной продукции в среднем составляет 0,05 руб. Таким образом, основные средства в 2009-2010г.г. использовались предприятием недостаточно эффективно.

Таблица 9

Показатели обеспеченности ООО «СМУ 177»

оборотными средствами за 2009-2010 гг., тыс. руб.

Показатели	Годы			Отклонение, (+,-)		Темп изменения, %
	2008	2009	2010	2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.	2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.
1. Сумма оборотных средств, тыс.  руб. - на начало - на конец - средняя за год	6111 6289 6200	6289 17136 11712,5	17136 23987 20561,5	178 10847 5512,5	10847 6851 8849	102,9 272,5 188,9	в 2 раза 139,9 175,5
2. Объем деятельности, тыс. руб. - за год - однодневный	299144 831	328177 912	382842 1063	29033 81	54665 151	109,7 109,7	116,5 116,5
3. Размер оборотных средств,  в днях, на конец года	17	48	67	31	19	282,4	139,5