Также на предприятии имеются вспомогательные рабочие-повременщики. Рассчитаем их фонд оплаты труда, исходя из тарифных ставок по категориям, а также фонда раб. времени 1 рабочего за год.  

     Таблица 6

     Расчет фонда оплаты труда вспомогательных рабочих (повременщиков)

       

     Фонд оплаты труда управленческого персонала

     Рассчитаем фонд оплаты труда инженерно-технических раб. (руководители, специалисты), исходя из месячного оклада и кол-во отработанных месяцев в году.

 

     Таблица 7

     Расчет фонда оплаты труда управляющего персонала

     

     7. Финансовый план

     В финансовый план входит расчет плановой калькуляции себестоимости плановой продукции, расчет марки контрибуции по плановому изделию, и оценка технико-экономических показателей планируемого производства.

     Себестоимость - это один из важнейших количественных показателей деятельности предприятия, так как в нем отражаются все изменения, связанные с техническим и организационным уровнем предприятия, со степенью использования материально-энергетических и трудовых ресурсов. В условиях рыночной экономики значение показателя себестоимости возрастает, т. к. уровень себестоимости во многом предопределяет конкурентоспособность продукции, поскольку себестоимость является Основой цены.

     План по себестоимости является важным разделом плана предприятия.

     Непосредственной целью планирования себестоимости является экономически обоснованное определение величины затрат, необходимых для изготовления продукции, обеспечение роста прибыли и повышение рентабельности.

     Для определения полной себестоимости к себестоимости продукции добавляются все расходы предприятия.

     В плане по себестоимости разрабатываются следующие показатели:

затраты на 1 руб. ТП и % их снижения по сравнению с предыдущим годом

себестоимость каждого вида продукции, планируемого к производству

     себестоимость всей ТП

     себестоимость реализованной продукции

     общая прибыль, показатели рентабельности. 

     Калькуляция себестоимости отдельных видов продукции  

     Таблица 8.

     Плановая калькуляция себестоимости плановой продукции

       

     Расчет косвенных производственных затрат

     Косвенные производственные затраты по цеху составили 2704405,9 руб.

     Фонд оплаты труда основных производственных рабочих 1725056 руб.

     Коэффициент распределения косвенных производственных затрат = КПЗ/ФОТ_о.р. = 2704405,9 /1725056 = 3,134

     Данный коэффициент показывает сколько лет косвенных производственных затрат приходится на 1 л. на оплату труда.

     Тогда косвенные затраты по видам продукции составят:

     КПЗ₂= ФОТ₂*К_КПЗ=545,488*3,134 = 855,172 тыс.руб.

     Расчет общих и административных расходов

     Общие и административные расходы цеха составили: 628358,06 руб.

     Фонд оплаты труда основных рабочих: 1725056 руб.

     Коэффициент распределения общих и административных расходов = ОАР/ФОТ_о.р.=628358,06/1725056 =0,364

     Тогда на виды продукции общие и административные расходы распределяются следующим образом:

     ОАР₂ = ФОТ₂ * К _оар = 545,488*0,728 = 198,696 тыс.руб.

     Расчет других операционных расходов

     Другие операционные расходы по цеху составили : 248039,8 руб.

     Определили производственную себестоимость за вычетом других операционных расходов:

     Производственная себестоимость = прямые затраты на весь V производства + по видам + КПЗ+ОАР=34528,034 тыс.руб.

     Коэффициент распределения

     Др.ОР/производ.с/с=248039,8/34528034=0,014

     Другие операционные расходы по видам продукции будут:

     Др.ОР₂ = произ. с/с₂ * К_дор = 13677,328*0,014 = 98,26 тыс.руб.

     Расчет коммерческих расходов

     Коммерческие расходы составили 1783104,84 руб.

     Производственная с/с = прямые затраты на весь V произв. По видам прод. +КПЗ+ОАР+ДрОР=34776,074 тыс.руб.

     Коэффициент распределения коммерческих расходов = Ком.Р/ производ. с/с = 1783104,84/34776074 = 0,1

     Ком.Р₂ = произ. с/с₂ * К_кр = 13775,588 * 0,1 = 706,32 тыс.руб.

      

     Таблица 10

Финансовые результаты

 

     В данной работе был разработан годовой план по производству нового вида изделий.

     Основные показатели плана отмечены в таблице 11:  

     Таблица 11

     Основные технико-экономические показатели цеха