Применение методов банковской статистики для решения задач

    Одним из важнейших показателей, характеризующих  степень превышения обязательств банка  над располагаемым капиталом, является коэффициент ограничения обязательств банка Нз. Он рассчитывается путём отношения капитала к обязательствам.

    Для коммерческих банков, созданных на базе специализированных государственных банков, коэффициент Нз = 0,04, что означает, что обязательства банка могут в 25 раз превышать его капитал. Для банков, созданных в форме товариществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ закрытого типа, Hз = 0,05. Для банков, созданных в форме акционерного общества закрытого типа, Hз = 0,067. Это значит, что для привлечения средств клиентов акционерным банкам необходимо постоянно эмитировать капитал в счет уставного фонда, что и наблюдается в настоящее время, когда на рынке ценных бумаг присутствуют в основном банки.

    Центральный банк установил ряд оценочных показателей, с помощью которых регулируются активные и пассивные операции баков в интересах поддержания уровня ликвидности их баланса.

    Н4 — обеспеченность кредитов вкладами. Этот показатель исчисляется как отношение суммы кредитов (Кр) к сумме расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов (С).

    Отношение кредитов к вкладам показывает, насколько  доходные и одновременно наиболее рискованные активы покрыты вкладами.

    Коммерческим  банкам, созданным на базе спецбанков, рекомендуется поддерживать значение показателя обеспеченности кредитов вкладами не выше 1,5; прочим коммерческим банкам — не выше 0.7. Этот показатель позволяет судить о том, насколько доходные и одновременно наиболее рискованные активы покрыты вкладами. В американской банковской статистике этот показатель, долгое время считался ведущим и во многом определял активность ссудной политики банков.

    Следующим важным показателем является коэффициент  обеспеченности ликвидными активами вкладов. Он рассчитывается отношением суммы  ликвидных активов (ЛА) к сумме расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов (С).

    Этот  коэффициент ликвидности рекомендуется  поддерживать коммерческим банкам; созданным на базе специализированных банков, на уровне не ниже 0.2; прочим коммерческим банкам — не ниже 0.5. При этом ликвидные активы определяются аналогично методике Центрального банка (выданные банком кредиты сроком погашения до 30-дней).

    Н6 — доля ликвидных активов в общей сумме активов. Этот показатель определяется соотношением ликвидных активов (ЛА) и общей суммы активов (А) за минусом кредитов и других платежей в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней.

    Значения  этого показателя для разных типов  коммерческих банков рекомендуется поддерживать в тех же пределах, что и у предыдущего показателя.

    С учетом классификации предоставленных кредитов по сроками использования Центральным банком установлены коэффициенты краткосрочной (Н7) и среднесрочной (Н8) ликвидности, дифференцированной по типам банков. При этом определено, что гарантии и поручительства, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме, могут выдаваться банком на сумму, не превышающую размера его капитала.

    B целях поддержания ликвидности  баланса коммерческими банками  на должном уровне и обеспечения  их экономической устойчивости  введены показатели достаточности капитала. Достаточность капитала определяется путем установления минимально допустимых размеров уставного капитала банка и соотношения всего его капитала с суммой активов, взвешенных с учетом степени риска их потери.

    Как правило, риск разорения повышается при недостаточности собственных финансовых средств. Поскольку кредитование сейчас составляет значительную часть функций банков, следует учитывать риск кредитования, связанный с неплатежеспособностью клиентов. Для снижения риска установлены минимальные размеры уставного капитала с учетом дифференциации банковских учреждений.

    Для оценки состояния банковских активов  с точки зрения риска потери части  активов они подразделяются Банком России на шесть групп по возрастающей степени риска.

    К первой группе относятся:

• касса и приравненные к ним средства с коэффициентом риска 0,5 %;
• средства на корреспондентских счетах в Банке России – 0,0 %;
• средства на расчётном счёте – 0, 0 %;

    Ко  второй группе степени риска потери банковских активов относятся:

• ценные бумаги Правительства РФ – 10,0 %;
• ценные бумаги местных органов власти – 15,0 %;
• ссуды, гарантированные Правительством РФ –20,0 %;
• финансирование государственных вложений – 25,0 %;
• здания, сооружения и другие основные фонды – 25,0 %.

    Третья  группа:

• кредиты других банков – 25,0 %;
• краткосрочные ссуды – 30, %;
• факторинговые операции – 50,0 %.

    К четвёртой группе относятся:

• долгосрочные ссуды – 50,0%;
• лизинговые операции – 60,0 %.

    В пятую группу входят:

• ценные бумаги других предприятий, приобретённые банком – 70,0 %;
• другие права участия в управлении и получении прибыли на предприятиях с коэффициентом риска 80,0 %.

    К последней группе относятся просроченные задолженности по ссудам с коэффициентом  риска 100,0 %.

    В отчетности о своей деятельности коммерческие банки должны пользоваться этой классификацией, однако, с определенными оговорками. Например, по мнению специалистов, пункт «Средства на корреспондентских счетах в Банке России» вызывает сомнения потому, что они могут быть задержаны здесь на неопределенное время; по группе II «Ценные бумаги и капитальные вложения государства и муниципалитетов» могут обладать более высоким процентом риска из-за нестабильности ситуации. По группе V более низкий, чем по группе II, процент риска может быть установлен по ценным бумагам, паям и другим обязательствам коммерческих предприятий, так как это зависит от их стабильности.

    На  основании группировки коммерческих банков по степени риска, а также  корректировки балансовой суммы  активов исчисляются показатели достаточности капитала. К ним относятся:

    а) показатель обеспечения капиталом  вложений с повышенным риском (Н1), рассчитываемый как отношение капитала банка (K) к сумме активов, взвешенных с учетом риска (Ар).

    Минимально  допустимое значение Н1 пересматривается периодически;

    в) показатель достаточности капитала коммерческого банка (H2),отражающий соотношение капитала с активами повышенного риска, балансовая сумма которых скорректирована на процент риска:

Н2 = К: Апр, где Апр — активы III – IV групп, взвешенные с учетом риска их потерь. Значение этого показателя рекомендуется поддерживать на уровне не ниже 0.1;

    с) для регулирования активных операций с точки зрения достаточности  капитала коммерческим банкам предложено рассчитывать аналогичный показатель применительно к активам группы V: 

Н2 = К: А.

    Максимальный  размер капитала на одного заемщика определяется коэффициентом Н9 . H9 = Р: К, где Р — размер риска банка (совокупные обязательства заемщика банку, в том числе 50% забалансовых денежных обязательств, выданных банком заемщику). Для коммерческих банков, созданных на базе специализированных банков, максимальное значение H9 = 1.0, а для других Н9 = 0.75.

    При этом размер риска банка по одному заемщику не должен, превышать 10% суммы  активов банка.

    Балансы коммерческих банков используются для  анализа и управления деятельностью  банковских учреждений, определения  показателей их ликвидности, управления банковской прибылью. Баланс — не только бухгалтерский отчет, но и средство коммерческой инновации, банковского менеджмента, средство рекламы для потенциальных клиентов.

2. Показатели задолженности показывают, как распределяется риск между владельцами компании (акционерами) и ее кредиторами. Активы могут быть профинансированы либо за счет собственных средств (акционерный капитал), либо за счет заимствований (долг).  Чем выше отношение заемных средств к собственности акционеров, тем выше риск кредиторов и тем осторожнее относится банк к выдаче новых кредитов. В случае банкротства компании или банка с высокой задолженностью шансы на возврат кредиторам вложенных ими средств будут весьма низки. Для оценки задолженности рассчитывается прежде всего коэффициент покрытия основных  средств, который выражается следующей формулой:

 

                                                           Собственный капитал

Кпокр. осн.ср. = –––––––––––––––––––––– .

                                                                 Основные средства 

    Этот  коэффициент показывает, какая часть  основных средств профинансирована за счет собственного капитала. В принципе здания, оборудование и другие долгосрочные активы должны покрываться за счет средств акционеров либо долгосрочных займов. Нормальным значением коэффициента считается 0,75 — 1. Более высокая цифра может означать, что в основные средства вложена часть оборотного капитала и это может отрицательно сказаться на основной деятельности банка.

    Второй  показатель этой группы — коэффициент краткосрочной задолженности:

                                                                   Краткосрочные обязательства

    К краткосрочной задолженности = –––––––––––––––––––––––––––– .

                                                                              Собственный капитал

    Коэффициент краткосрочной задолженности дает возможность сравнить предстоящие  платежи компании по долгам в пределах ближайшего года с суммой средств, вложенных акционерами.

    Еще один показатель в указанной группе — коэффициент покрытия общей задолженности, который рассчитывается как отношение общей суммы обязательств к величине собственного капитала. Он показывает, какая часть активов кампании покрыта за счет средств кредиторов, а какая — за счет акционеров. Если показатель превышает 1, то доля привлеченных средств выше. Практика показывает, что оптимальная величина коэффициента не должна превышать 2.

3. Показатели погашения долга позволяют оценить способность компании оплатить текущую задолженность путем генерирования наличных денежных средств в процессе операционной деятельности. Главный показатель финансовой устойчивости банка — его способность выплатить проценты и основной долг по полученным кредитам. Простым и оперативным является метод расчета коэффициентов погашения долга. Он показывает, какая часть денежных поступлений компании от операций будет необходима для покрытия основного долга и процентов по займам со сроком погашения в течение ближайшего года. Чем ниже коэффициент, тем меньше маржа безопасности при погашении долгов. Теоретически коэффициент, равный 1, обеспечивает компании финансовую стабильность.
4. Показатели деловой активности позволяют оценить эффективность использования руководством компании ее активов. Обычно применяется три вида коэффициентов указанного типа, которые представляют отношения дебиторской задолженности, счетов к оплате и запасов к показателю продаж (реализации финансовых инструментов). С помощью этих коэффициентов можно определить быстроту оборачиваемости задолженности и запасов. Первый показатель — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, который рассчитывается как отношение средней суммы дебиторских счетов, умноженная на 365, к объему выполненных обязательств. Этот показатель позволяет определить средний срок (в днях инкассации) одностороннего выполнения банком своих обязательств с предоставлением отсрочки встречного платежа. Средняя сумма дебиторских счетов рассчитывается путем суммирования их на начало и конец периода и деления на два. Расчет указанного показателя имеет смысл только в сравнении с аналогичными коэффициентами для других единиц финансового сектора. Если показатель относительно высок, то это может указывать на задержки в выполнении банком своих обязательств.