Обеспечение финансовой устойчивости и ликвидности коммерческого банка» (на примере АО «Цеснабанк»)

В управлении пассивами банку можно  порекомендовать:

1. Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.
2. Разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами.
3. Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.
4. Проанализировать депозитную базу банка:
• обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидным, чем депозиты до востребования;
• определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг – повышение качество обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.
• учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов.
• привести в соответствие учет кредитных ресурсов;
• оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений.
• сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.

В целом же, для распознавания  рисков несбалансированности ликвидности  баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется  создание специальной системы ежедневного  контроля за уровнем приведенных  в первой и второй главах показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информация для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных банком могут рассматриваться заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о плановой потребности в кредите, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость по лицевым счетам, сведения по вне-балансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

На основе базы данных банком ежедневно  должны раскрываться значения показателей  платежеспособности и ликвидности  и проводиться анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет взаимоувязать  решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных  средств банка, расширению участия  банка в других предприятиях и  банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и  платежеспособности. Рассмотренный  анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности  и платежеспособности коммерческого  банка и своевременно принять  необходимые меры по их стабилизации.

В международной практике менеджеры  по управлению ликвидности банков разработали  ряд практических рекомендаций по улучшению  этого вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры  по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение  средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Вторая рекомендация заключается  в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть когда  наиболее крупные вкладчики и  пользователи кредитов банка планируют  снять средства со счета или увеличить  вклады. Это позволяет управляющим  планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка  ликвидных средств.

В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто  имела высший приоритет. Сегодня  управлению ликвидными средствами в  общем отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритет  банка №1 – предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

Суть четвертой рекомендации состоит  в следующем: потребности банка  в ликвидных средствах и решение  относительно их размещения должны постоянно  анализироваться в целях избежания  и излишка, и дефицита ликвидных  средств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в  тот же день, ведут к потерям  доходов банка, в то время как  их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий  поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание  своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды  времени, так и прогнозирования  результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области  формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств  сторонних организаций, осуществления  активных кредитных операций.

Заключение

Под устойчивостью банка  понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов.

Анализ финансового состояния  банка базируется на двух составляющих: внешней отчетности, которая представлена в виде баланса и отчета о прибылях и убытках; и внутренней, представленной реальными проводками по отдельным счетам, а также всем комплексом финансовой отчетности, передаваемой в НБ РК и налоговую службу.

Таким образом, можно сформулировать основные направления анализа финансового положения банка:

– оценка состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа;

– сравнения состояния и результатов деятельности банка за выбранный период времени;

– обобщение результатов анализа и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на улучшение деятельности банка.

Сравнительная характеристика доходов и расходов банка является основой оценки общего финансового  результата коммерческой деятельности банка. Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры  его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов.

Проведя анализ доходов и  расходов банка, а также показателей, позволяющих судить об эффективности  управления ими, можно сделать вывод, что у банка появились проблемы, которые могут быть решены силами самого банка.

В целях укрепления надежности и повышения финансовой устойчивости необходима реализация следующих управленческих решений:

1. Увеличение объема доходных  активов, в частности увеличение  объемов автокредитования за  счет снижения процентных ставок  на покупку транспортного средства.

2. Оптимизация ресурсной  базы банка. Для увеличения  стабильности ресурсов, в частности  увеличения резервного фонда,  предлагается проведение эмиссии  ценных бумаг. Прирост собственного  капитала позволит также повысить  надежность банка.

3. Диверсификация работающих  активов и, соответственно, источников  дохода банка. Данное направление  также можно реализовать путем  эмиссии ценных бумаг.

4. Оптимизация структуры  расходов банка.

Все это поможет оптимизировать структуру баланса банка, значительно  повысить уровень его доходности, диверсифицировать риск по направлениям деятельности, улучшить качество активов  и пассивов, что в целом благотворно  скажется на финансовом состоянии банка.

Проведенные расчеты подтвердили, что предложенные мероприятия по улучшению финансового состояния  банка и его финансовой устойчивости являются обоснованными, целесообразными, экономически выгодными и реальными  для внедрения.

Список использованных источников

1. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003.
2. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – СПб: Питер, 2002. – 121 с.
3. Белотелова Н.П. Финансовая устойчивость – основа развития банковского сектора в условиях глобализации.
4. Ильясов С.М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 254 с.
5. «Анализ качества банковских услуг» в журнале «Финансы и кредит», 2004., №16. – с. 56 -59
6. Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков // Бухгалтерия и банки, 2003, №9.
7. Аушев М.Б. Проблема устойчивости коммерческих банков в конкурентной среде. – М.: РАГС, 2005. – 159 с.
8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 372 с.
9. Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002. – 381 с.
10. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – СПб: Питер, 2002. – 421 с.
11. Банковское дело. /Под редакцией О.И. Лаврушина. – Москва, 2006. – 366 с.
12. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2002. – 309 с
13. Большаков А. Проблемы развития региональных коммерческих банков // Аналитический банковский журнал, 2005, №12. – с. 34 – 38
14. Иванов В.В. Финансовый анализ банковской деятельности: оценка финансового состояния банков, методика расчетов лимитов межбанковского кредитования и методика расчета собственных средств (капитала) // 2005. – 304 с.
15. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. СПб, Питер, 2005. 237 с.
16. П. Брук. Банковское дело и финансирование инвестиций.
17. Панова Г.С. «Анализ финансового состояния коммерческого банка» М.: Финансы и статистика 2000 – 304 с.
18. Липка В.Н. «Управление ликвидностью банка» // Банковские технологии, 2001 – 80 с.
19. Лаптырев Д.А. «Планирование финансовой деятельности банка: необходимость, возможность, эффективность», 2002 – 194 с.
20. www.tsb.kz – официальный сайт АО «Цеснабанк».
21. Консолидированная финансовая отчетность АО «Цеснабанк» за год закончившиеся 31 декабря 2008 и Отчет независимых аудиторов.
22. Консолидированная финансовая отчетность АО «Цеснабанк» за год закончившиеся 31 декабря 2009 и Отчет независимых аудиторов.
23. www.bcc-invest.kz – аналитический обзор инвестиционной группы «Банк ЦентрКредит»
24. www.AFN.kz – официальный сайт агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций
25. Инструкция о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня №358
26. www.kase.kz – Казахстанская фондовая биржа.
27. www.nationalbank.kz – официальный сайт Нацбанка РК.
28. Закон «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995 г. №2444
29. Закон Республики Казахстан от 4 июля 2003 года №474-II «О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 07.07.2006 г.)
30. Положение Национального банка Республики Казахстан «О пруденциальных нормативах», 1995 г.