Анализ финотчетсности банка

Приведем годовой баланс за 2002 г. ОАО «Банк Каспийский».

Первым активом в отчете о финансовом состоянии банка обычно является наличность, которая состоит из наличной валюты. Она составляет 511738 тыс.тенге. Из них в национальной валюте – 336955 тыс. тенге, в иностранной валюте 174783 тыс. тенге. В наличность включаются также денежные средства на счетах в Национальном банке – 651447 тыс. тенге и на счетах в других банках – 800299 тыс. тенге.

Данную группу статей называют первичными резервами ликвидности (она составляет 1936484). Это означает, что данный актив является первой линией обороны банка на случай изъятия депозитов и первым источником средств, когда в банк приходит клиент с неожиданным запросом о кредите, который банк считает себя обязанным удовлетворить. Обычно банк стремится удерживать эту группу статей на как можно оптимальном уровне, поскольку запас наличных денег с одной стороны обеспечивает ликвидность банка, а с другой стороны он почти не приносит процентного дохода. Отметим, что в ОАО «Банк Каспийский» наличность в 2002  составила 6,76% всех активов.

Ценные бумаги также относятся к ликвидной части банка. Они составляют 5075106 тыс. тенге. Их обычно называют «второй линией обороны» для удовлетворения спроса на наличность и быстрой мобилизации средств для обеспечения ликвидности банка. Эту статью часто обозначают как вторичные резервы. Они занимают промежуточное положение между наличностью и кредитами, обеспечивая определенный доход, но банк вкладывает в них средства главным образом потому, что их можно легко с кратковременным уведомлением конвертировать в наличность.

Несомненно, крупным активом банка являются ссуды и лизинги, на которые в ОАО «Банк Каспийский приходится» более 65% всех активов. Такая доля в активах обычно бывает у нормально работающих коммерческих банков. Это ссуды, выданные в основном сельскохозяйственным предприятиям. В данном случае на балансе указанно нетто ссуды, т.е. чистой стоимости всех выданных, но пока еще неоплаченных кредитов, а также лизинга, предоставленные сельскохозяйственным предприятиям.

В статье инвестиции в капитал других юридических лиц отражается сумма – 230188 тыс. тенге. Эта сумма, вложенная банком в капитальные вложения под конкретный проект.

В статье обязательства по непогашенным акцептам обычно банки часто предусматривают для своих клиентов такую форму кредита, как финансирование акцептов. Величина используемых для этого средств записывается в разделе активов в этой статье. В нашем примере она составляет 176426 тыс. тенге. В то же время есть в пассиве баланса обязательства банка по непогашенным акцептам. Сумма этих статей может возрастать, когда банк соглашается поддерживать кредитование клиента, обычно для оказания ему помощи в импорте товаров из-за границы. В данном случае банк соглашается выдать акцепт, который наделяет третье лицо правом выписать переводной вексель на банк, выдавший акцепт, который наделяет третье лицо правом выписать переводной вексель на банк, выдавший акцепт с приказом выплатить определенную сумму к установленной дате в будущем. К этой дате или до наступления ее клиент, получивший акцепт, обязан уплатить указанную сумму полностью. Банк – эмитент, в свою очередь , в срок оплатит акцепт в полном объеме, как указанно на лицевой стороне переводного векселя, нынешнему его обладателю.

       Таким образом, создание банковских акцептов одновременно формирует статьи в активах (обязательство клиента перед банком) и в пассивах (обязательство банка).

К банковским активам относится также чистая стоимость (за вычетом амортизации) зданий и оборудования, прочей недвижимости и других нематериальных активов. Их обычно называют фиксированными активами, обычно они составляют малую долю активов банка (1-2%). Но в ОАО «Банк Каспийский» они составили долее 4 %. Здесь следует отметить , что обычно с фиксированными активами сопряжены и фиксированные операционные издержки в форме амортизационных отчислений налогов на собственность и т.п., которые служат операционным рычагом, позволяющим банку наращивать операционные доходы, если он в состоянии увеличить объем своих продаж до достаточно высокого уровня и зарабатывать не использованием фиксированных активов больше, чем они стоят.      

        Основная составляющая пассивов любого банка – это депозиты. Они представляют собой финансовые требования к банку со стороны предприятий, частных лиц и государственных учреждений.

Различают три основных типа.

1.Депозиты до востребования, или стандартные чековые счета, обычно позволяющие выдавать их без ограничения, т.е. без предварительного уведомления банка. Обычно по ним банки не выплачивают клиентам никаких процентов, хотя многие банки предлагают оплату почтовых расходов и другие «бесплатные» услуги клиентам, имеющим такие депозиты, и тем самым делают их доходными.

Сберегательные депозиты, по которым банк предлагает вкладчикам обычно самый низкий процент, но эти вклады могут иметь любой номинал и быть изъяты в любое время.

2.Срочные депозиты обычно имеют определенный срок и помещаются в банк под конкретный процент, но в зависимости от соглашения банка с вкладчиком могут и не предусматривать никакого номинала, срока и процентного дохода. Основная масса депозитов принадлежит предприятиям и частным лицам.

3. Общая сумма депозитов в ОАО «Банк Каспийский» за 2002 год составила 19417196 тыс. тенге. Это более 60% пассивов, более 70% всех обязательств банка. Обычно в крупных банках депозитами обеспечивают 70-80% суммарных активов. В нашем случае 60%. Поскольку финансовые требования вкладчиков зачастую очень переменчивы, а кроме того, и чрезвычайно велики по сравнению с собственным капиталом владельцев банка, то для среднего банка уровень риска банкротства высок. Банк вынужден постоянно находиться в состоянии готовности к массовому изъятию депозитов, поддерживая высокий уровень ликвидности.

Банки могут заимствовать из других не депозитных источников. Это из межбанковского рынка, из Нацбанка, продажа ценных бумаг и затем в обратном выкупе и другие заимствования (выпуск банком долгосрочных долговых обязательств в форме закладных под недвижимость).

Выше говорилось об обязательствах банка по непогашенным обязательствам, это могут быть отсроченные налоговые платежи и обязательства по выплатам инвесторам, у которых на руках находятся банковские акцепты.

Собственный капитал состоит из уставного акционерного капитала, дополнительного капитала, нераспределенной прибыли и резервов, а также чистой нереализованной прибыли по ценным бумагам, годным для продажи. В ОАО «Банк Каспийский» собственный капитал составляет более 10% всех пассивов, из них уставный капитал 4,5%, уставный акционерный капитал, несмотря на не сравнительно небольшую величину, является гарантом устойчивости, надежной работы банка. Он состоит из суммарной номинальной стоимости обыкновенных акций акционеров.

      Таким образом, активы и пассивы баланса можно сгруппировать следующим образом.

    Активы – первичные резервы, которые включают кассовую наличность, счета в Национальном банке и в других банках, вложения в ценные бумаги, кредиты, иммобилизация – инвестиции в движимое и недвижимое имущество.

Пассивы -  депозиты, прочие привлеченные не депозитные средства, собственный капитал – уставный капитал, нераспределенная прибыль и резервы. 

2.2. Качественные характеристики баланса ОАО «Банк Каспийский»

Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка. В балансе банка отражаются остатки всех лицевых счетов аналитического учета – основных и регулирующих, и поэтому он является балансом-брутто. Анализ финансового состояния банка мы будем проводить, используя, в качестве исходных данных, данные баланса-брутто (табл. 2).

Таблица 2.

Баланс-брутто коммерческого банка за 2000-2002 г. (актив, тыс. тенге.)

Итог баланса-брутто банка не отражает реальную сумму финансовых ресурсов, находящуюся в его распоряжении, так как в нем получили отражение регулирующие счета (износ основных средств и нематериальных активов, расходы государственного бюджета  и отвлеченные средства за счет прибыли), а нереальность актива баланса, кроме того, обусловлена инфляционными процессами (табл.3).

Таблица 3.

Баланс-брутто коммерческого банка за 2000-2002 г.  (пассив, тыс. тенге.).

Успешное функционирование коммерческого банка обеспечивается его устойчивым финансовым положением, которое характеризуется такими показателями, как достаточность капитала, платежеспособностью, ликвидностью, финансовая устойчивость и наличием обязательных резервов, которые находятся в Национальном банке.

Размеры банка  в некоторой степени позволяют судить об объемах осуществляемых операций, уровне его надежности. В повседневной деятельности мы стремимся к  укреплению  финансового состояния, боле качественному проведению операций.

Три последних года являются  достаточно показательным периодом, ярко иллюстрирующим деятельность банка. Рассмотрим балансовые отчеты за период 2000-2002 годы и суммы отклонений   за 2000-2002 годы.

На основе качественного распределения активов и использования метода сравнения определяются  пропорции между счетами,  выявляются тенденции  в их изменении  и  оценивается,  в  какой  мере эти  динамические изменения и отклонения повлияли на ликвидность и прибыльность операций банка.

В 2000 году имелось  в наличии денежных средств в сумме 463327  тыс. тенге. За  2001 наблюдается  увеличение на 32213 тыс. тенге и некоторое увеличение денежных средств в 2002 году сумма которых увеличилась на тыс. тенге. По сравнению с предыдущим годом.

В структуре активов основной  удельный вес  занимают займы  и лизинги.  В 2001 году их доля  в общей сумме активов составила 47,49%, , в 2002 году наблюдается увеличение в 1,4 раза до 66,88%. Уровень дохода от  средств, размещаемых в этот вид активов, наиболее высок, что позволяет банку подавляющую часть прибыли получать от ссудных  и лизинговых операций (табл.4).

К группе труднореализуемых относятся основные средства и нематериальные активы.

Здесь наблюдается повышение удельного веса  основных средств с 4,65% в 2000 году до 7,34 % в 2001 году и некоторое снижение до 4,93% в 2002  году. Удельный вес нематериальных активов  в 2001 году снизился по сравнению с 2000 годом на 0,05%, а в 2002 году на 0,07%. Прочие  активы также  имели тенденцию к снижению в 2001 году  на 1,97, а к 2002 году увеличились на 3,39% по сравнению с 2001 годом.

Таблица 4.

Структура активов по балансу