Экономика организации

 

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, (выделив переменную и постоянную часть в затратах) рассчитать себестоимость  всей выпущенной продукции для периода  освоения и полной производительной мощности. Данные берем из предыдущих таблиц.

 

Таблица 12 – Затраты на годовой выпуск продукции

№ п/п	Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
		Всего (гр.3+гр.4)	В том числе		Всего(гр.6+гр.7)	В том числе
			условно-переменные	условно-постоянные		условно-переменные	условно-постоянные
	1	2	3	4	5	6	7
1	Материальные затраты, всего:  в том числе:	466,382	351,832	114,55	818,214	703,664	114,55
1.1	Сырье, материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты;	286,375	286,375	Х	572,75	572,75	Х
1.2	Вспомогательные материалы;	36,819	4,091	32,728	40,91	8,182	32,728
1.3	Топливо, энергия со стороны	143,188	61,366	81,822	204,554	122,732	81,822
2	Оплата труда, всего: в том числе:	2460,286	1267,42	1192,866	3727,706	2534,84	1192,866
2.1	Основных рабочих	1267,42	1267,42	Х	2534,84	2534,84	Х
2.2	Вспомогательных	298,216	Х	298,216	298,216	Х	298,216
2.3	Руководителей	447,325	Х	447,325	447,325	Х	447,325
2.4	Специалистов	298,216	Х	298,216	298,216	Х	298,216
2.5	Служащих	111,831	Х	111,831	111,831	Х	111,831
2.6	Прочего персонала	37,277	Х	37,277	37,277	Х	37,277
3	Отчисления на социальные нужды, 34%	836,497	430,923	405,574	1267,42	861,846	405,574
4	Амортизационные отчисления	331,32	Х	331,32	331,32	Х	331,32
5	Прочие затраты	357,626	Х	357,626	357,626	Х	357,626
6	Всего затрат	4452,111	2050,175	2401,936	6502,286	4100,35	2401,936

 

При освоении производства объем произведенной продукции  в соответствии с исходными данными  меньше, чем при полной загрузке мощности во второй и последующие  годы производства продукции, поэтому  общая сумма переменных затрат в  графе 3 таблицы 12 соответственно уменьшена (по сравнению с графой 6), а величина постоянных затрат (графа 4 ) при этом такая же, как указано в  графе 7.

В таблице 13 рассчитаем себестоимость на единицу продукции в период освоения и в период полного использования мощности. Для заполнения таблицы  используем данные таблицы 12 , деля их на выпуск продукции соответствующего периода.

Например:

Материальные затраты (условно-переменные) на единицу продукции при полном использовании мощности предприятия составят: 703,664/1000=0,704тыс. р. Материальные затраты (условно-постоянные) на единицу продукции при освоении предприятия составят: 114,55/500=0,229тыс. р.

 

Таблица 13 – Затраты на единицу продукции, тыс. р.

№ п/п	Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
		Всего	В том числе		Всего	В том числе
			усл.-перем.	усл.-пост.		усл.-перем.	усл.-пост.
	1	2	3	4	5	6	7
		(гр.3+гр.4)	гр.3 табл.12/ 500шт	гр.4 табл.12/ 500 шт.	(гр.6+ гр.7)	гр. 6 табл. 12/1000шт	гр.7 табл.12/ 1000шт.
1	Материальные затраты	0,933	0,704	0,229	0,818	0,704	0,114
2	Оплата труда	4,921	2,535	2,386	3,728	2,535	1,193
3	Отчисления на социальные нужды (ЕСН)	1,673	0,862	0,811	1,267	0,862	0,405
4	Амортизационные отчисления	0,663	Х	0,663	0,331	Х	0,331
5	Прочие затраты	0,715	Х	0,715	0,358	Х	0,358
6	Всего:	8,905	4,101	4,804	6,502	4,101	2,401

 

Таким образом, себестоимость  единицы продукции при освоении составляет 8,905тыс. р., в том числе переменные составляют 4,101тыс. р., постоянные составляют 4,804тыс. р.; себестоимость единицы продукции при полном освоении мощности составляет 6,502тыс. р., в том числе переменные составляют 4,101 тыс.р., постоянные составляют 2,401тыс. р.

 

1.6 Определение  выручки от реализации и критического  объема производства

Выручка от реализации (В_р) продукции определяется как произведение цены реализации продукции и объема производства для соответствующего периода без учета налога на добавленную стоимость. Примем уровень рентабельности в первый год 30%, во второй и последующие годы 30%.

Цена предприятия (Ц_пред) рассчитывают по формуле:

Ц_пред = С +

где С – себестоимость  единицы продукции, в рублях;

R_с – рентабельность продукции, в процентах.

Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов

Результаты расчета занесены в таблицу 14, и далее в ней же показывается расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли. Ставка налога на прибыль принимается по действующему законодательству (20%).

Таблица 14 – Отчет о прибылях и убытках, тыс. р.

№ п/п	Показатели	Освоение	Полная мощность
	1	2	3
1	Выручка от реализации продукции без  НДС и акцизов	5790	8450
2	Себестоимость реализованной продукции (из табл.12)	4452,111	6502,286
3	Прибыль от реализации (стр.1-стр.2)	1337,889	1947,714
4	Налог на прибыль (20% от стр.3)	267,578	389,543
5	Чистая прибыль (стр.3-стр.4)	1070,311	1558,171

 

Расчет:

Ц_пред.= 8,905+(30*8,905/100)=11,58 тыс.р. (при освоении)

Ц_пред.=6,502+(30*6,502/100)=8,45 тыс р. (при полн.мощн.)

Выручка= 11,58*500=5790 тыс.р. (при освоении)

Выручка= 8,45 *1000=8450 тыс.р.(при полн.мощн.)

Определим объем производства продукции, при котором предприятие  только возмещает расходы на ее производство и реализацию (критический объем  производства, или точку безубыточности), путем построения диаграммы безубыточности. Выручка, переменные затраты и постоянные затраты – откладываются по вертикальной оси, объем выпускаемой продукции по горизонтальной.

Точка безубыточности –  это точка, в которой пересекаются прямая, соответствующая объему выручки, и прямая, соответствующая общим  затратам.

 

 

Рисунок 1 – Расчет точки безубыточности при освоении мощности

Таким образом, критический объем производства в первый год при освоении производственной мощности находится на уровне  около 321  шт.

Рисунок 2 – Расчет точки  безубыточности при полной мощности

 

 

Критический объем производства при полной производственной мощности находится на уровне  около 552 шт.

Для нахождения критической  точки аналитическим способом применяется  следующая формула:

V_{крит (шт.)} =                                                      (7)

где А – постоянные расходы  предприятия;

p – цена за единицу продукции;

b – переменные расходы на единицу продукции.

V_кр. при освоении = 2401,936/(11,58 -4,101)=321 шт.

V_кр. при полной мощности = 2401,936/(8,45 -4,101)= 552 шт.

 

1.7 Расчет потребности  в оборотных средствах

Потребность в оборотных  средствах для создания запасов  определим по нормативу производственных запасов:

Н_ПЗ =Q_сут (N_тз + N_пз + N_стр ) = Q_сут * N_з                             

где Q_сут – среднесуточное потребление материалов, дни;

N_тз – норма текущего запаса, дни;

N_пз – норма подготовительного запаса, дни;

N_стр – норма страхового запаса, дни;

N_з – норма запаса, дни.

Таблица 15 – Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (освоение)

№ п/п	Наименование составляющих в составе  запасов	Годовой расход, тыс.р	Среднесут. расход тыс.р/сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс.р.
	1	2	3	4	5
		табл.12 гр.2	гр.2/360дн.		гр.3*гр.4
1	Основные материалы	286,375	0,795	30	23,85
2	Вспомогательные материалы	36,819	0,102	60	6,12
3	Топливо, энергия со стороны	143,188	0,398	60	23,88
5	Итого:	466,382	Х	Х	53,85

Таким образом, необходимость в оборотных средствах при освоении мощности составляет 53,85  тыс. р.

Таблица 15/1 – Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (полная мощность)

№ п/п	Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс.р	Среднесут. расход тыс.р.	Норма запаса, дни	Потребность, тыс.р.
	1	2	3	4	5
		табл.12 гр.5	гр.2/360дн.		гр.3*гр.4
1	Основные материалы	572,75	1,59	30	47,7
2	Вспомогательные материалы	40,91	0,114	60	6,84
3	Топливо, энергия со стороны	204,554	0,568	60	34,08
5	Итого:	818,214	Х	Х	88,62

Таким образом, необходимость в оборотных средствах при полной мощности составляет 88,62  тыс. р.

 

Таблица 16/1 – Расчет потребности в оборотных средствах: НЗП, расходов будущих периодов, ГП на складах, ДЗ (освоение)

№ п/п	Наименование составляющих	С/с РП тыс. р. (табл.12 гр.2)	Выручка тыс.р. (табл.14 гр.2)	Ср/сут. продолж. оборота тыс.р./сут	Продолжит. Оборота (дни)	Потребность, тыс.р.
	1	2	3	4	5	6
				гр.2/360дн.		гр.4*гр.5
1	Незавершенное производство	4452,111	Х	12,37	45	556,65
2	Расходы будущих периодов	4452,111	Х	12,37	10	123,7
3	Готовая продукция на складах	4452,111	Х	12,37	10	123,7
4	Дебиторская задолженность	Х	5790	16,08	30	482,4
5	Итого:	Х	Х	Х	Х	1286,45