Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Марта 2012 в 22:18, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является анализ и оценка текущего финансового состояния предприятия и разработка возможных рекомендаций по его улучшению или совершенствованию.
Объектом изучения финансового состояния является ЗАО «Телмос».
Предметом исследования является сама методика анализа финансовой устойчивости и диагностика вероятности банкротства.
12. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. - «Финансово-экономическое состояние предприятия» (практическое пособие), 2011
13. Ковалевский Г.В. - «Системный анализ использования резервов строительных организаций» (учебное пособие), 2010
14 Кудрявцев А.А.- «Анализ хозяйственной деятельности кооперативных организаций» (учебник), 1990
15. Любушин Н.П., Лещёва В.Б., Дьякова В.Р. - «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» (учебное пособие), 2002
16. Русак Н.А., Стражев В.И. Мигун О.Ф. - «Анализ хозяйственной деятельности в промышленности» (учебник), 2001
17. Савицкая Г.В. - «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия» (учебник), 2000
18. Степанов И.С. - «Экономика строительства» (практическое пособие), 2001
19 Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. - «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия» (учебник), 2002
20. Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие, М.: «Дело и сервис», 1998.
21. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности, под ред. В.И. Стражева, Мн.: Выш. шк.,1999.
22. Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ, М: «ДИС», 1997.
Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс, М.: Финансы и статистика, 1998.
23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. ИП «Экоперспектива» Москва 1997.
24. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия, М.: Инфра-М, 1996.
Приложение 1
Финансовые коэффициенты
Таблица 3.
Наименование показателя | Экономический смысл показателя | Формула для расчета и нормативное значение | |
Общий показатель ликвидности (L1) | Учитывает значимость составляющих оборотных активов в зависимости от степени их ликвидности, а краткосрочных обязательств в зависимости от их срочности, а также необходимость обеспечения активами всех видов обязательств. | (А1+0,5А2+0,ЗАЗ)/( П1+ +0,5П2+0,ЗПЗ) >=1 | |
Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) | Показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидных активов. | А1/(П1+П2)>0,2 или 0,7 | |
Коэффициент критической оценки (L3) | Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет ожидаемых поступлений от разных дебиторов. Нормальным считается значение 0.7-0.8, однако следует иметь в виду, что достоверность выводов по результатам расчетов этого коэффициента и его динамики в значительной степени зависит от "качества" дебиторской задолженности поставщиков и подрядчиков, а увеличение свидетельствует о растущей возможности отвечать по текущим обязательствам. | (А1+А2)/(П1+П2) > =1,5 min=0,8 | |
Доля оборотных средств в активе (L6) | Характеризует наличие оборотных средств во всех активах предприятия в процентах. | (А1+А2+А3)/Валюта баланса | |
Коэффициент обеспеченност и собственными источниками формирования оборотных активов (L7) | Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости. | (П4-А4)/(А1+А2+ +А3)>0,1 | |
2
Приложение 2
Структура бухгалтерского баланса ЗАО «Телмос» за 2010 - 2011 г.г.
Наименование показателя | Код | Абсол.вел. (тыс. руб.) | Относит, вел. | Изменения | |||||||
Нач. года | Кон. года | Нач. года | Кон. год а | абсол. | по строе | в%к величине 2010 г. | в%к изм. итога бал. | ||||
Актив | |||||||||||
текущие активы | |||||||||||
Денежные средства | 260 | 25098 | 23033 | 3,91 | 2,85 | -2065 | -1,06 | -8,23 | -0,01 | ||
касса | 261 | 27 | 40 | 0,00 | 0,00 | 13 | 0,00 | 48,15 | 0,00 | ||
расчетные счета | 262 | 15990 | 20889 | 2,49 | 2,59 | 4899 | 0,09 | 30,64 | 0,03 | ||
валютные счета | 263 | 7869 | 839 | 1,23 | 0,10 | -7030 | -1,12 | -89,34 | -0,04 | ||
прочие денежные средства | 264 | 1212 | 1265 | 0,19 | 0,16 | 53 | -0,03 | 4,37 | 0,00 | ||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 |
| 7836 |
| 0,97 | 7836 | 0,97 |
| 0,05 | ||
прочие краткосрочн. фин. влож. | 253 |
| 7836 |
| 0,97 | 7836 | 0,97 |
| 0,05 | ||
Деб.задолж.(плат.ожид.в теч.12 м-цев) | 240 | 127792 | 132693 | 19,92 | 16,42 | 4901 | -3,50 | 3,84 | 0,03 | ||
покупатели и заказчики | 241 | 116826 | 115743 | 18,21 | 14,32 | -1083 | -3,89 | -0,93 | -0,01 | ||
прочие дебиторы | 246 | 10966 | 16950 | 1,71 | 2,10 | 5984 | 0,39 | 54,57 | 0,04 | ||
Запасы | 210 | 13603 | 24014 | 2,12 | 2,97 | 10411 | 0,85 | 76,53 | 0,06 | ||
сырье, материалы и др. | 211 | 3814 | 3003 | 0,59 | 0,37 | -811 | -0,22 | -21,26 | 0,00 | ||
расходы будущих периодов | 216 | 9789 | 21011 | 1,53 | 2,60 | 11222 | 1,07 | 114,64 | 0,07 | ||
НДС по приобретенным ценностям | 220 | 19762 | 25617 | 3,08 | 3,17 | 5855 | 0,09 | 29,63 | 0,04 | ||
Итого текущих активов | 290 | 186255 | 213193 | 29,04 | 26,38 | 26938 | -2,66 | 14,46 | 0,16 | ||
постоянные активы | |||||||||||
Основные средства | 120 | 388234 | 458738 | 60,53 | 56,77 | 70504 | -3,76 | 18,16 | 0,42 | ||
Нематериальные активы | 110 | 16749 | 13148 | 2,61 | 1,63 | -3601 | -0,98 | -21,50 | -0,02 | ||
Незавершенное строительство | 130 | 50140 | 32979 | 7,82 | 4,08 | -17161 | -3,74 | -34,23 | -0,10 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 |
| 90000 |
| 11,14 | 90000 | 11,14 |
| 0,54 | ||
Итого постоянных активов | 190 | 455123 | 594865 | 70,96 | 73,62 | 139742 | 2,66 | 30,70 | 0,84 | ||
Итого активов | 300 | 641378 | 808058 | 100,00 | 100,00 | 166680 |
| 25,99 | 1,00 | ||
Пассив | |||||||||||
текущие обязательства | |||||||||||
Займы и кредиты | 610 | 58460 | 101602 | 9,11 | 12,57 | 43142 | 3,46 | 73,80 | 0,26 | ||
кред. банков подлеж. погаш. втечен.12 м-цев | 611 | 58460 | 101602 | 9,11 | 12,57 | 43142 | 3,46 | 73,80 | 0,26 | ||
Кредиторская задолженность | 620 | 126241 | 118784 | 19,68 | 14,70 | -7457 | -4,98 | -5,91 | -0,04 | ||
поставщики и подрядчики | 621 | 113582 | 97600 | 17,71 | 12,08 | -15982 | -5,63 | -14,07 | -0,10 | ||
задолженность перед бюджетом | 626 | 2985 | 5813 | 0,47 | 0,72 | 2828 | 0,25 | 94,74 | 0,02 | ||
авансы полученные | 627 | 8957 | 15310 | 1,40 | 1,89 | 6353 | 0,50 | 70,93 | 0,04 | ||
прочие кредиторы | 628 | 717 | 61 | 0,11 | 0,01 | -656 | -0,10 | -91,49 | 0,00 | ||
Задолженность участникам по выплате доходов | 630 |
| 17957 |
| 2,22 | 17957 | 2,22 |
| 0,11 | ||
Итого текущие обязательства | 690 | 184701 | 238343 | 28,80 | 29,50 | 53642 | 0,70 | 29,04 | 0,32 | ||
долгосрочные обязательства | |||||||||||
Займы и кредиты | 510 | 52687 |
| 8,21 |
| -52687 | -8,21 | -100,00 | -0,32 | ||
кред. банков подлеж. погаш. >12 м-цев | 511 | 52687 |
| 8,21 |
| -52687 | -8,21 | -100,00 | -0,32 | ||
Итого долгосрочных обязательств | 590 | 52687 |
| 8,21 |
| -52687 | -8,21 | -100,00 | -0,32 | ||
Итого заемных средств |
| 237388 | 238343 | 37,01 | 29,50 | 955 | -7,52 | -70,96 | 0,01 | ||
собственные средства | |||||||||||
Уставный капитал | 410 | 30740 | 30740 | 4,79 | 3,80 | 0 | -0,99 | 0,00 | 0,00 | ||
Добавочный капитал | 420 | 55967 | 55967 | 8,73 | 6,93 | 0 | -1,80 | 0,00 | 0,00 | ||
Резервный капитал | 430 | 4611 | 4611 | 0,72 | 0,57 | 0 | -0,15 | 0,00 | 0,00 | ||
резервы, образов, в соотв. с законод-вом | 431 | 1537 | 1537 | 0,24 | 0,19 | 0 | -0,05 | 0,00 | 0,00 | ||
резервы, образов, в соотв. с учред. док-ми | 432 | 3074 | 3074 | 0,48 | 0,38 | 0 | -0,10 | 0,00 | 0,00 | ||
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 312672 | 291547 | 48,75 | 36,08 | -21125 | -12,67 | -6,76 | -0,13 | ||
Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | X | 186850 |
| 23,12 |
| 23,12 |
|
| ||
Итого собственных средств | 490 | 403990 | 569715 | 62,99 | 70,50 | 165725 | 7,52 | 41,02 | 0,99 | ||
Итого пассивов | 700 | 641378 | 808058 | 100,00 | 100,00 | 166680 |
| 25,99 | 1,00 | ||
{PAGE }
2