Эффективность производства и реализации продукции: «Сметаны 22%», «Творога обогащенного»

 

Вывод:  среднесписочная  численность работников к концу  года уменьшилась на 7,89% за счет того, что число принятых работников меньше чем число выбывших работников. Очень высоки (отрицательно) коэффициенты выбытия и текучести. При такой тенденции предприятие очень быстро потеряет большую часть квалифицированного персонала, что негативно скажется на производительности труда.

 

Решение:

1. Определение  коэффициента приема:

                                                                                                   (1.11)

где:  ЧРпр. – численность принятых работников, чел.;

       ЧРср. – среднесписочная численность работников, чел.

                

2. Определение  коэффициента выбытия:

                                                                                             (1.12)

где:  ЧРвыб. – численность выбывших работников, чел.

                     

3. Определение  коэффициента текучести:

                                                   ,                                          (1.13)

Где:  ЧРувол. – численность работников уволенных по собственному желанию и за нарушение дисциплины, чел.

 

                 

Таблица 6

Показатели  производительности труда

Показатели	Начало года	Конец года	Конец года к  началу в %
Выручка от продажи  продукции, тыс. руб	1259,00	3306,00	+162,59
Среднесписочная численность работников, чел.	38,00	35,00	-7,89
Количество  отработанных за год чел. Час	152000,00	140000,00	-7,89
Выработка продукции  на 1 чел:
- в натуральном выражении, т/чел	52,63	57,14	+8,57
- в денежном выражении тыс руб/чел	33,13	94,46	+185,10
Трудоемкость 1 тонны, чел час/т	76,00	70,00	-7,89

 

Вывод:  выработка  продукции на одного человека в натуральном  выражении на конец года увеличилась на 8,57%. Выработка продукции на одного человека в денежном выражении на конец года увеличилась на 0185,1%. Трудоемкость одной тонны уменьшилась на 7,89%, это положительно повлияло на предприятие, так как на производство одной единицы продукции стало затрачиваться меньше рабочей силы. Что свидетельствует о повышении производительности труда.

 

 

Решение:

1. Определение количества отработанных за год чел. час.:

                                       ,                                        (1.14)

где Ксмен –  количество смен в году.

 

2. Определение выработки продукции в натуральном выражении:

                                                                                               (1.15)

где Квып.пр. –  количество выпущенной продукции.

             

3. Определение выработки продукции в денежном выражении:

                                                                                                   (1.16)

Где:  В – выручка от продажи продукции, тыс. руб.

4. Определение  трудоемкости:

                                                    (1.17)

                      

 

1.3.4. Финансовые  результаты работы предприятия

 

Таблица 7

Прибыль (убыток) до налогообложения

Показатели	Начало года	Конец года	Конец года к  началу в %
Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг	1259,00	3306,00	+162,59
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ  услуг	750,00	2590,00	+245,33
Валовая прибыль	509,00	716,00	+40,67
Общехозяйственные расходы и расходы на продажу	12,00	9,00	-25,00
Прибыль (убыток) от продаж	497,00	707,00	+42,25
Операционные  доходы	16,00	12,00	-25,00
Операционные  расходы	5,00	25,00	+400,00
Внереализационные доходы	4,00	6,00	+50,00
Внереализационные расходы	2,00	5,00	+150,00
Прибыль (убыток) до налогообложения	510,00	695,00	+36,27

 

Вывод:  прибыль (убыток) до налогообложения увеличился на 36,27%, в связи с тем, что увеличилась выручка от продаж на 162,59%, а общехозяйственные расходы и расходы на продажу уменьшились на 25%.

 

Решение:

1. Определение  валовой прибыли:

                                           (1.18)

 

2. Определение  прибыли (убытка) от продаж:

                                           ,                                   (1.19)

где:  Робщ.пр. – общехозяйственные расходы и расходы на продажу.

3. Определение  прибыли (убытка) до налогообложения:

                                                                 (1.20)

 

где:  Од.р. – операционные доходы и расходы, тыс. руб.;

       Вд.р. – внереализационные доходы и расходы, тыс. руб.

 

Таблица 8

Показатели  рентабельности

Показатели	Начало года	Конец года	Конец года к  началу в %
Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг	1259,00	3306,00	162,59
Себестоимость проданных товаров, продукции работ  услуг	750,00	2590,00	245,33
Прибыль (убыток) до налогообложения	510,00	695,00	36,27
Рентабельность  продукции, %	68,00	26,83	*
Рентабельность продаж, %	40,51	21,02	*
Рентабельность  совокупного капитала, %	6,24	8,39	*

 

Вывод:  рентабельность продукции увеличилась на 26,83%, рентабельность продаж увеличилась на 21,02%, рентабельность совокупного капитала увеличилась на 8,39%, т.е. рентабельность предприятия увеличилась. Следовательно, прибыль предприятия будет больше, что эффективно влияет на его деятельность.

 

Решение:

1. Определение  рентабельности продукции:

                                                  (1.21)             

2. Определение  рентабельности продаж:

                                                    (1.22)           

3. Определение  рентабельности совокупного капитала:

                       (1.23)

где:  Σосн.и.пр.ср. – сумма основных и оборотных средств.

      2.  Эффективность производства и реализации продукции: «сметаны 25%» и «творога нежирного диетического» на примере зависимого ОАО «Лактис»

 

2.1. Определение  объемов производимой продукции в год:

                                        Qгод.= Qсм.* S,                                                 (2.1)

Где:  Qсм. – количество производимой продукции в смену, т;

          S – количество смен.

Qгод.= 4 *250=1000 т.

2.2. Составление  плана производства и продаж продукции по кварталам.

 

Расчет  переменных издержек на единицу продукции, в состав которой входят:

• сырье (за минусом возвратных отходов);
• транспортно-заготовительные расходы (ТЗР);
• вспомогательные материалы;
• энергозатраты;
• цеховые расходы.

 

Таблица 9

План  производства по кварталам

Период  производства	% от годового объема производства
Первый	0,1*2000 = 200 т.
Второй	0,2*2000 = 400 т.
Третий	0,3*2000 = 600 т.
Четвертый и все последующие	0,4*2000 = 800 т.

 

Таблица 10

План  продаж по кварталам

Период  производства	% от годового объема производства
Первый	0,05*2000 = 100 т.
Второй	0,15*2000 = 300 т.
Третий	0,2*2000 = 400 т.
Четвертый	0,25*2000 = 5000 т.
Пятый и все последующие	0,35*2000 = 700 т.

 

2.2.1. Определение расходов на сырье:

                                                                                                  (2.2)

где:   Нр – норма расхода сырья на 1 тонну продукции, т;

         Р – цена единицы сырья, тыс. руб.

        Прод.А  0,918*5,5 = 5,049 тыс.руб

Прод.Б 0,094*2,5=0,235 тыс.руб

 

2.2.2. Расчет величины ТЗР на 1 тонну  продукции через их заданную  величину:

Прод.А=2*5,049=10,098 тыс. руб.                 (2.3)

Прод.Б=2*0,235=0,47 тыс. руб.

 

2.2.3. Определение стоимости вспомогательных материалов:

                                                                                       (2.4)

где:  Нр_м – норма расхода вспомогательных материалов

Р_м – цена за единицу, руб.

 

Щетки корешковые, шт=0,9*12=10,8 руб.= 0,0108 тыс.руб.

Мыло  хозяйственное, шт=0,4*5=2 руб.=0,002 тыс.руб.

Сода  кальцинированная, кг =0,6*35=21 руб.=0,021 тыс.руб.

Сода  каустическая, кг =0,7*20=14 руб.=0,014 тыс.руб.

Марля, м =6*40=240 руб.=0,24 тыс.руб.

Известь хлорная, кг = 0,3*15=4,5 руб.=0,0045 тыс.руб.

Щетки капроновые, шт = 0,4*25=10 руб.=0,01 тыс.руб.

∑=302,3 руб.=0,3023 тыс.руб.

 

2.2.4. Определение стоимости энергозатрат:

                                                                                                   (2.5)

где: Нрэ – норма расхода энергозатрат;

       Рэ – цена за единицу, руб. 

Электроэнергия =300*2,1=630тыс. руб.

Вода =180*0,98=176,4 тыс. руб.

Расходы на холод =630*0,5=315 тыс. руб. 

 

2.2.5. Нахождение  величины цеховых расходов на 1 тонну продукции:

                                                                                                 (2.6)

Где: Рцех. – цеховые расходы за год, тыс. руб.;

         Q – годовой объем производства, т.

2.3. Определение  переменных расходов на единицу  продукции (VСуд.) суммированием основных элементов:

 

 VC_уд =5,049+0,235+10,568+0,3023+1,1214+0,25=17,525тыс.руб.

2.4. Расчет  величины переменных затрат по кварталам (VCкв.):

 

                                         VCкв. = VCуд.* Qпродаж,                                       (2.7)

где:  Qпродаж – объем продаж, т.

 

I квартал = 100*17,525=1752,5 тыс.руб.

II квартал = 300*17,525=5257,5 тыс.руб.

III квартал = 400*17,525=7010 тыс.руб.

IV квартал = 500*17,525=8762,5 тыс.руб.

V квартал = 700*17,525=12267,5 тыс.руб.

 

 

2.5. Распределение  постоянных затрат (общезаводских  расходов) по кварталам:

 

Таблица 11

Распределение постоянных затрат

Период	% от  общезаводских расходов
Первый	0,05*2000 = 100 тыс.руб.
Второй	0,15*2000 = 300 тыс.руб.
Третий	0,2*2000 = 400 тыс.руб.
Четвертый	0,25*2000 = 500 тыс.руб.
Пятый и все последующие	0,35*2000 = 700 тыс.руб.

 

 

2.6. Расчет заработной платы с начислениями по кварталам продукции: