Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия ООО «Эксклюзив»

- цена закупа товара 2 (ткань  ситцевая) – 30 рублей;

- цена закупа товара 3 (ткань  джинсовая) – 300 рублей.

 

Косвенные затраты:

- коммунальные услуги – 30000 рублей;

- услуги связи –  2000 рублей;

- амортизация – 28529 рублей;

- оклады сотрудников  – 64000 рублей;

- страховые взносы  – 21760 рублей.

 

Классифицируем затраты  на прямые и косвенные и составим калькуляцию. Определяем коэффициент косвенных затрат пропорционально прямым затратам.

Коэффициент косвенных  затрат  = ∑косвенных затрат(месяц) / ∑ прямых затрат (месяц) = 460110 / 210*300 + 30 * 400 + 300 * 200 = 460110 / 135000 = 3,41 руб / руб.

Коэффициент косвенных  затрат показывает что на 1 рубль прямых затрат приходится 3,41 рубля косвенных затрат.

Косвенные затраты (атлас) = 210 * 3,41 = 716,10 руб.

Косвенные затраты (ситец) = 30 * 3,41 = 102,30 руб.

Косвенные затраты (джинс) = 300 * 3,41 = 1023,00 руб.

Таблица 10.1.

Калькуляция себестоимости товара (за месяц)

Ткань атласная

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
Цена закупа Общефирменные расходы	210 716,10
ИТОГО	926,10

Таблица 10.2.

Калькуляция себестоимости  товара (за месяц)

Ткань ситцевая

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
Цена закупа Общефирменные расходы	30 102,30
ИТОГО	132,30

 

 

 

Таблица 10.3.

Калькуляция себестоимости  товара (за месяц)

Ткань джинсовая

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
Цена закупа Общефирменные расходы	300 1023
ИТОГО	1323

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 4. Финансово – экономические показатели.

Исходя из себестоимости  товара определяем цену товара опираясь на цену конкурентов:

Цена 1 товара : 950 рублей

Цена 2 товара: 140 рублей;

Цена 3 товара: 1350 рублей.

         ₃

V_p = ∑ P_i * Q _i = 950 * 3600 + 140 * 4800 + 1350 * 2400 = 7332000 руб.

           ^{i = 1}

Таблица 11.

Расчет плановой суммы  прибыли

Показатель	Год
	1 квартал			2 квартал			3 квартал			4 квартал
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц	7 месяц	8 месяц	9 месяц	10 месяц	11 месяц	12 месяц
1. Выручка от продаж, руб.	611000	611000	611000	611000	611000	611000	611000	611000	611000	611000	611000	611000
2. Себестоимость реализованной  продукции, руб.	595350	595350	595350	595350	595350	595350	595350	595350	595350	595350	595350	595350
3.Прибыль от продажи  продукции, руб.	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650
4.Балансовая прибыль,  руб.	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650	15650
5. Налог на прибыль,  руб.	3130	3130	3130	3130	3130	3130	3130	3130	3130	3130	3130	3130
6.Чистая прибыль, руб.	12520	12520	12520	12520	12520	12520	12520	12520	12520	12520	12520	12520

 

V_p = 950 * 300 + 140 * 400 + 1350 * 200 = 611 000 руб. / месяц

с/с = 926,10 * 300 + 132,30 * 400 + 1323  * 200 = 595350 рублей / месяц

Пр = V_р – Себестоимость = 611000 – 595350 = 15650 руб.

Балансовая прибыль = Пр

Налог на прибыль = БП * 20 % = 15650 * 20% = 3130 руб.

Чистая прибыль = БП –  Налог на прибыль = 15650 – 3130 = 12520 руб.

Таблица 13.

Показатели рентабельности по периодам

Показатель	Год
	1 квартал			1 квартал			1 квартал			1 квартал
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц	7  месяц	8 месяц	9 месяц	10 месяц	11 месяц	12 месяц
1.Рентабельность оборота  (продукции)	0,025	0,025	0,025	0,025	0,025	0,025	0,025	0,025	0,025	0,025	0,025	0,025
2.Рентабельность затрат	0,026	0,026	0,026	0,026	0,026	0,026	0,026	0,026	0,026	0,026	0,026	0,026
3.Рентабельность основного  капитала	0,30	0,30	0,30	0,30	0,30	0,30	0,30	0,30	0,30	0,30	0,30	0,30
4.Рентабельность оборотного капитала	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35

 

ρ_{оборота.} = Пр / V_р = 15650 / 611000 = 0,03

ρ_затрат = Пр / себестоимость = 15650/ 595350 = 0,026

ρ_{осн.кап.} = БП / S_осн.к = 15650 / (6350000/12) = 0,30

Рентабельность основного  капитала показывает, что 0,30 рублей прибыли приносит 1 рубль, вложенный в основной капитал.

ρ_об.кап. = БП / S_об.к. = 15650/ 44383 = 0,35

Рентабельность  оборотного капитала показывает, что 0,35 рублей прибыли приносит 1 рубль, вложенный в оборотный капитал.

Таблица 14.

Показатели эффективности  использования основного и оборотного капитала

Показатель	Год
Капиталоотдача, руб./руб.	1,15
Капиталоёмкость руб./руб.	0,87
Коэффициент оборачиваемости, оборотов за период	13,77
Длительность одного оборота, дни	26,5

 

К_о = V_p / S_осн.к = 7332000 / 6350000 = 1,15 руб/руб

Капиталоотдача показывает что 1,15 рубль выручки приносит 1 рубль вложенный в основной капитал.

К_е = 1/ К_о = 1 / 1,15 = 0,87 руб/руб

Капиталоемкость показывает, что необходимо 0,87 рубля основного капитала для  производства 1 рубля выручки.

К_об = V_p / S_об.к =7332000 / (44383*12) = 13,77 оборотов/период

Коэффициент оборачиваемости  показывает, что за год оборотные средства совершают 13,77 оборотов.

Т_об = Т / К_об = 365 / 13,77 = 26,5 дней

Длительность одного оборота показывает что за 26,5 дней к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализованной продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 5. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запасы финансовой прочности, операционного рычага.

Для того чтобы найти  так называемую золотую середину в производстве, в экономике принято  рассчитать такие показатели как  точка безубыточности, порог рентабельности, операционный рычаг.

Таблица 15.

Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага

Товары	Vp, руб.	VC, руб.	FC, руб.	МД, руб.	Кмд	Qб, ед.	ρб, руб.	βф, руб.	Прибыль, руб.
атлас	3420000	756000	2577960	2664000	0,78	3484	3305077	114923	86040
ситец	672000	144000	491040	528000	0,79	4464	621570	50430	36960
джинс	3240000	720000	2455200	2520000	0,78	2338	3147692	92308	64800

 

МД = V_p – VC

МД атлас = 3420000 – 756000 = 2664000

МД ситец = 672000 – 144000 = 528000

МД Джинс = 3240000 – 720000 = 2520000

 

Кмд = МД / V_p

Кмд атлас = 2664000 / 3420000 = 0,78

Кмд ситец = 528000 / 672000 = 0,79

Кмд Джинс = 2520000 / 3240000 = 0,78

 

Q_б = FC / Р – AVC

Q_{б атлас} = 2577960 / 950 – 210 = 3484

Q_{б ситец} = 491040 / 140 – 30 = 4464

Q_{б джинс} = 2455200 / 1350 – 300 = 2338

 

ρб = FC / Кмд

ρб атлас = 2577960 / 0,78 = 3305077 руб.

ρб ситец = 491040 / 0,79 = 621570 руб.

ρб джинс = 2455200 / 0,78 = 3147692 руб.

Порог рентабельности показывает на какую сумму надо произвести товара, чтобы покрыть раходы.

 

βф = Vp – ρб

βф атлас = 3420000 – 3305077 = 114923 руб.

βф ситец = 672000 – 621570 = 50430 руб.

βф джинс = 3240000 – 3147692 = 92308 руб.

Запас финансовой прочности  показывает, как далеко ушли от порога рентабельности. Чем выше запас финансовой прочности, тем меньше риск попасть  в зону убытков.

 

ПР = Vp – VC – FC

ПР атлас = 3420000 – 756000 – 2577960 = 86040 руб.

ПР ситец = 672000 – 144000 – 491040 = 36960 руб.

ПР джинс = 3240000 – 720000 – 2455200 = 64800 руб.