Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2012 в 17:57, курсовая работа
Целью инвестиционного проекта является создание филиала Ошмянского дрожжевого завода, который будет заниматься производством пищевых дрожжей. Планируемая мощность филиала составит 20 000 тонн дрожжей хлебопекарных в год (с последующим увеличением до 40 000 тонн).
При создании филиала учитывались следующие преимущества:
Резюме……………………………………………………………………….
3
1 Характеристика организации и стратегия ее развития………………….
4
2 Описание продукции………………………………………………………
5
3 Анализ рынков сбыта, стратегия маркетинга……………………………
7
4 Производственный план………………………………………………….
9
5 Организационный план……………………………………………………
15
6 Инвестиционный план…………………………………………………….
18
7 Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности…………..
20
8 Оценка рисков……………………………………………………………..
29
Список использованных источников……………………………………….
30
Приложения………………………
Для расчета оплаты отпусков при планировании дополнительной заработной платы используем формулу:
где ФЗП - фонд заработной платы за минусом оплаты отпусков и невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей, млн. руб.;
Дотп. - средняя длительность отпуска, дней;
Тяв. - время явочное (по балансу), дней.
Аналогичным образом рассчитывается оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей:
где Добяз. - средняя длительность выполнения государственных и общественных обязанностей, дней.
Для основных рабочих оплата за отпуска и оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей составит:
Оотп. = (33,4+10,02+4,008) х 21 / 224 = 4,45 млн. руб.
Ообяз. = (33,4+10,02+4,008) х1 / 224 = 0,21 млн. руб.
Для вспомогательных рабочих по обслуживанию оборудования оплата за отпуска и оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей составит:
Оотп. = (9,39 + 2,817 + 1,127) х 21 / 224 = 1,25 млн. руб.
Ообяз. = (9,39 + 2,817 + 1,127) х 1 / 224 = 0,06 млн. руб.
Для вспомогательных рабочих
по ремонту оборудования оплата за
отпуска и оплата невыходов в
связи с выполнением
Оотп. = (11,86+3,558+1,423) х 21 / 224 = 1,58 млн. руб.
Ообяз. = (11,86+3,558+1,423) х 1 / 224 = 0,075 млн. руб.
Для прочих рабочих оплата
за отпуска и оплата невыходов
в связи с выполнением
Оотп. = (10,77+3,231+1,292) х 21 / 224 = 1,43 млн. руб.
Оотп. = (10,77+3,231+1,292) х 1 / 224 = 0,07 млн. руб.
В таблице 7.4 приведен расчет годового фонда заработной платы рабочих.
Таблица 7.4 - Расчет годового фонда оплаты труда рабочих
Элементы фонда оплаты труда |
Годовой фонд оплаты труда, млн. руб. | |||
Основных производственных рабочих |
Вспомогательных рабочих | |||
По обслуживанию оборудования |
По текущему ремонту оборудования |
Прочих | ||
Основная зарплата | ||||
Тарифный фонд оплаты труда |
33,4 |
9,39 |
11,86 |
10,77 |
1.2 Премии (30%) |
10,02 |
2,817 |
3,558 |
3,231 |
1.3 Доплаты за вредность (12%) |
4,008 |
1,127 |
1,423 |
1,292 |
2. Дополнительная зарплата | ||||
2.1 Отпуска |
4,45 |
1,25 |
1,58 |
1,43 |
2.2 Государственные обязанности |
0,21 |
0,06 |
0,075 |
0,07 |
Итого: |
52,08 |
14,64 |
18,5 |
16,79 |
Всего: |
102,01 | |||
Расчет производительности труда в стоимостном выражении производим по формуле 6.6.
где ТП - товарная продукция, млн. руб.
При планировании издержек производства предварительно определим сумму амортизационных отчислений (см. табл.7.5), составляются калькуляция себестоимости продукции (табл.7.6). Сумма амортизационных отчислений (А) определяется исходя из стоимости основных производственных фондов (ОПФ) и дифференцированных норм амортизации по отдельным группам основных фондов (Нам.):
Нормы амортизационных отчислений приведены в справочнике «Временный республиканский классификатор амортизируемых основных средств и нормативные сроки их службы».
Таблица 7.5 - Расчет амортизационных отчислений
Группы основных производственных фондов |
Балансовая стоимость основных производственных фондов, млн. руб. |
Амортизационные отчисления | |
Норма амортизации, % |
Сумма, млн. руб. | ||
1. Здания |
145 |
1,6 |
2,32 |
2. Сооружения |
24,3 |
2,4 |
0,58 |
3. Машины и оборудование |
198,3 |
10 |
19,83 |
4. Передаточные устройства |
19,5 |
3,5 |
0,68 |
5. Транспортные средства |
3 |
8 |
0,24 |
6. Производственный инвентарь и прочие ОПФ |
8,2 |
4 |
0,328 |
Всего: |
398,3 |
23,978 | |
Расчёт плановой калькуляции себестоимости продукции будут приведены ниже в табл.7.6.
Таблица 7.6 - Плановая калькуляция себестоимости продукции
Статья расхода |
Затраты |
Примечания | |
На тонну продукции, тыс. руб. |
На весь выпуск, млн. руб. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Сырьё и материалы |
340,3 |
6 806,0 |
Табл. 7.1 |
2. Покупные комплектующие и полуфабрикаты |
381,6 |
7 632,0 |
Табл. 7.1 |
3. Возвратные отходы (вычитаются) |
- |
- |
- |
4. Топливо и энергия на технологические нужды |
159,6 |
3 192 |
Табл. 7.1 |
5. Основная заработная плата производственных рабочих |
41,8 |
836 |
Табл. 7.4 |
6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
3,93 |
78,6 |
Табл. 7.4 |
7. Отчисления в Фонд социальной защиты населения (34%) и Белгосстрах (0,9%) |
16,0 |
319,2 |
34,9 % от п.5 и п.6 |
9. Общепроизводственные расходы |
62,60 |
1 252 |
Согласно данным предприятия |
10. Цеховая себестоимость |
1005,83 |
20 115,8 |
Сумма п.1-п.9 |
11. Общехозяйственные расходы |
50,29 |
1 005,79 |
5 % от цеховой себестоимости |
12. Прочие производственные расходы |
3,33 |
66,6 |
Согласно данным предприятия |
13. Производственная себестоимость |
1059,45 |
21 188,19 |
Сумма п.10 - п.12 |
14. Коммерческие расходы |
10,60 |
211,88 |
1% от п.13 |
15. Полная себестоимость |
1073,38 |
21 400,07 |
Сумма п.12 - п.13 |
Материалоёмкость продукции определяем по формуле:
где (С+М+Э) - стоимость сырья, материалов и энергии на производство продукции, млн. руб.;
ТП - стоимость товарной продукции в оптовых ценах, млн. руб.
Мёмк = (6 806,0 + 7 632,0) / 21 400,07 = 0,675 руб.
Затраты на 1 рубль товарной продукции определяются как отношение себестоимости товарной продукции к её стоимости в оптовых ценах предприятия:
где Стп - себестоимость товарной продукции, млн. руб.
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции:
где С - полная себестоимость продукции, млн. руб.
УМЗ = 100 х (6 806,0 + 7 632,0 + 3 192) / 21 400,07 = 82,38%
В результате внедрения мероприятий
полная себестоимость и
Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является прибыль (Пр). Прибыль от реализации продукции (Пр) рассчитывается исходя из планируемой выручки от реализации продукции (ОП) и ее себестоимости (С):
Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности осуществляется согласно форме таблицы 7.7.
Рентабельность продукции (РРП) определяется как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции:
Таблица 7.7 - Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности
Наимено-вание продук-ции |
Полная себестоимость |
Оптовая цена единицы продукции, руб. |
Объем продаж, млн. руб. |
Прибыль от реализации продукции, млн. руб. |
Рентабельность продукции, % | |
единицы продук-ции, руб. |
всего выпуска, млн. руб. | |||||
Дрожжи |
1073,38 |
21 400,07 |
1123,54 |
22 470,7 |
1070,63 |
5,0 |
Распределение планируемой прибыли производится согласно таблице 7.8.
При этом балансовая прибыль принимается равной прибыли от реализации продукции.
Таблица 7.8 - Распределение планируемой прибыли
Наименование показателей |
Сумма, млн. руб. |
Примечание |
1. Прибыль отчётного периода |
1070,63 |
- |
2. Налог на недвижимость |
3,74 |
1% от остаточной стоимости ОПФ |
3. Налогооблагаемая прибыль |
1066,89 |
п.1 - п.2 |
4. Налог на прибыль |
530,53 |
24% от п.3 |
5. Уплата процентов по инвестиционному кредиту |
462,3 |
п. 10 таблица 6.1 |
6. Чистая прибыль (прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия) |
74,06 |
п.3 - п.4 – п.5 |
8. ОЦЕНКА РИСКА
1. Недостаточный спрос на производимую продукцию
Риск недостаточного спроса в республике на продукцию, производимую ОАО ”Дрожжевой комбинат ”, может быть обусловлен как насыщением рынка, так и низкими финансовыми возможностями потенциальных покупателей, особенно государственных предприятий. Также особенно остро стоит проблема неплатежеспособности потребителей. Для решения этих проблем ОАО “Дрожжевой комбинат ” прорабатывает возможности развертывания своей деятельности за пределами Беларуси.