Упралнеие ДЗ

 

В отчетном периоде выручка  от реализации снизилась на 397 млн. руб. (-5,2 %), себестоимость реализованной продукции выше уровня 2010 года на 0,2 млн. руб. (+2,5%), убыток отчетного года составил -187 млн. руб. (-139,3%).

По результатам отчетного  года по основной деятельности получен  убыток в сумме 0,09 млн. руб., что хуже результата отчетного периода прошлого года на 299 млн. руб. (-144,8 %), главным образом за счет снижения объемов продаж запасных частей, как собственного производства, так и автокомпонентов (снижение спроса на рынке запасных частей), а так же роста цен на закупаемые ресурсы, тарифов естественных монополий, увеличения налоговой нагрузки на предприятие.

Коммерческие расходы  в 2011 году относительно 2010 года снизились  на 190 млн. руб. (-84,2 % к уровню 2010 года). В рамках решения задачи по совершенствованию производственной системы и оптимизации всех процессов было принято решение по выведению функции по продажам в отдельный бизнес, в связи с этим коммерческие расходы стали частью затрат ТД Соллерс.

Управленческие расходы в 2011 году относительно 2010 года снизились на 72 млн. руб. (-8,9% к уровню 2010 года), в основном за счет перераспределения затрат по агентскому договору на соответствующие затратные счета и закрытия Московского филиала ОАО Соллерс.

По процентам к уплате снижение на 158 млн. руб. (-45,3%), что обусловлено снижением кредитной массы.

По процентам к получению  снижение к уровню 2010 года составило 359 млн. руб. (-45,3 %), в том числе за счет уменьшения задолженности по займам и величины процентной ставки за пользование займами на 2,25-ть процентных пункта (с 10,75% до 8,5%).

По прочим доходам/расходам в отчетном году получили убыток в сумме 324 млн. руб., при убытке в 62 млн. руб. в 2010 году (-262 млн. руб., -422,0%). Ухудшение результата вызвано созданием резервов на сумму 361 млн. руб. (+308 млн. руб. к уровню предыдущего года), подробнее п.4.8

Текущий налог на прибыль в 2011 году составил 52,4 млн. руб. (снижение к прошлому году -76,2 млн. руб., или -59,3%).

Показатели эффективности деятельности предприятия.

Показатели рентабельности характеризуют  эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.); они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании. К ним относятся:

    

В таблице 2.17 представлен расчет показателей  эффективности деятельности предприятия ОАО «ЗМЗ» за 2009, 2010 гг. и 9 месяцев 2011 года.

 

Таблица 2.17 Показатели эффективности  деятельности

Наименование показателя	За 2009 год, %	За 2010 год, %	За 9 месяцев 2011 года, %
Рентабельность продукции (RПР)	8,5	7,65	0,99
Рентабельность продаж (Rпродаж)	6,43	6,19	0,69
Предельная рентабельность (RПРЕД)	-7,4	-7,37	-0,76
Рентабельность активов (RА)	3,94	4,57	0,39
Рентабельность текущих активов (RТА)	7	11,77	1
Рентабельность внеоборотных активов (RВНА)	9,01	7,48	0,66
Рентабельность собственного капитала (RСК)	5,59	6,33	0,52

Рост значения показателя рентабельности активов за 2010 год по сравнению с 2009 годом свидетельствует о рациональном использовании активов.

Рентабельность продаж показывает, что за 2009 год на единицу реализованной продукции приходится 6,43 руб. прибыли, за 2010 год – 6,19 руб., за 9 месяцев 2011 года – 0,69 руб.

Рентабельность собственного капитала за 2010 год по сравнению с 2009 годом увеличилась, что вызвано увеличением прибыльности реализации и скорости оборота активов.

Рост показателей рентабельности всех активов, рентабельности текущих активов, рентабельности собственного капитала за 2010 год по сравнению с 2009 годом способствует росту финансовой устойчивости предприятия.

Резкое ухудшение ситуации в отрасли оказывает воздействие на размер доходов и прибыль. Снижение покупательской способности потенциальных потребителей в результате последствий финансово-экономического кризиса промышленности, деловой активности бизнеса привело к сохранению отрицательных тенденций рыночного спроса.        

Из всего вышеизложенного неудивительно, что значения показателей рентабельности предприятия ОАО «ЗМЗ» за анализируемые  периоды оставляют желать лучшего.

 

Налоги, уплачиваемые на предприятии:

налог на прибыль, налог на добавленную  стоимость, налог на имущество, налог  на землю, водный налог, плата за пользование  водными объектами, транспортный налог, плата за негативное воздействие  на окружающую среду, налог на доходы физических лиц, страховые взносы, обязательное социальное страхование от несчастных случаев.

Налог на прибыль 

Объектом налогообложения  по налогу на прибыль Общества выступает  прибыль, полученная Обществом как  сумма полученного дохода за минусом произведенных расходов.

Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, покупных товаров, прочего имущества и имущественных прав.

Доходы определяются на основании первичных документов и документов налогового учета, из них исключаются суммы налогов, предъявленные Обществом покупателю при реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права, выраженные в денежной и натуральной формах.

Датой получения  доходов от реализации признаётся день отгрузки товаров (передачи права собственности), выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав независимо от фактического поступления денежных средств.

Направление платежа – 2/20- в федеральный  бюджет, 18/20 – в бюджет субъекта РФ.

Срок уплаты: по итогам отчетного  периода –ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

Срок сдачи: по итогам отчетного  периода - не позднее 28 календарных  дней со дня окончания соответствующего отчетного периода; следующего за истекшим налоговым периодом.

 

Налог на добавленную  стоимость (НДС) является федеральным косвенным налогом.

Объект налогообложения НДС – это реализация товаров (работ, услуг).

Направление платежа – 100% в федеральный  бюджет.

Срок уплаты: равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым  периодом (кварталом).

Срок сдачи: в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на имущество – это региональный прямой налог.

Объектом налога признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Закон Нижегородской области “О налогообложении на имущество организации” предусматривает конкретную налоговую ставку на максимально возможном уровне  - 2,2%.

Направление платежа – 80% в областной  бюджет, 20% - в местный бюджет.

Срок уплаты: по итогам отчетных периодов – в 10-ый срок со дня, установленного для подачи налоговых расчетов за отчетный период (10 рабочих дней).

Срок сдачи: по итогам отчетных периодов – не позднее 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода; по итогам налогового периода – не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые платежи

	2008 год	2009 год	2010год
Платежи в федеральный  бюджет	796 378	487 760	582 304
Платежи в областной  бюджет	281 856	227 045	280 511
Платежи в местный  бюджет	254 617	194 751	164 724
Платежи во внебюджетные фонды: страховые дорожные	446 493  15 688	496 109  12 675	287 349

 

Заволжский моторный завод является градообразующим  предприятием г. Заволжья и одним из ведущих налогоплательщиков Нижегородской области.

ОАО «ЗМЗ»  с 2001г признается Федеральной налоговой службой РФ по Нижегородской области добросовестным налогоплательщиком и стабильно удерживает позиции одного из крупнейших налогоплательщиков среди промышленных предприятий региона.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Анализ дебиторской задолженности в ОАО «ЗМЗ»

Анализ дебиторской задолженности ОАО «ЗМЗ» целесообразно начать с оценки  доли данной задолженности (ДЗ)  в общем объеме оборотных средств и всех активов предприятия (таблица 3.6). Показатель характеризует структуру оборотных средств. Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества организации.

Таблица 3.6

Удельный  вес дебиторской задолженности ОАО «ЗМЗ» в структуре активов

тыс. руб.

Дебиторская задолженность	Абсолютные величины		Удельный вес дебиторской задолженности		Изменения
	На 01.01.10.	На 01.01.11.	На 01.01.10.	На 01.01.11.	+/-	Темп роста, %
Дебиторская задолженность	59646	20918	100	100	-38728	35.1
Оборотные активы	451740	470361	13.2	4.4	+18621	104.1
Общая величина активов	913962	951373	6.5	2.2	+37411	104.1

 

   Как видно из вышеприведенных расчетов, доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств ОАО «ЗМЗ» за отчетный год снизилась с 13.2 % до 4.4 %. В структуре всех активов предприятия удельный вес дебиторской задолженности также снизился с 6.5 % до 2.2 %. Задолженность дебиторов ОАО «ЗМЗ»  в течение 2010 года снизилась на 38728 тыс.руб., или на 64.9 %.

         Анализ структуры, динамики  и структурной динамики дебиторской задолженности  ОАО «ЗМЗ»  представлен в таблице 3.7.

         На анализируемом предприятии в 2010 г. произошло снижение размера дебиторской задолженности на 3965 тыс.руб., или на 6.23 %. При этом  задолженность покупателей и заказчиков практически не изменилась (увеличение составило всего 19 тыс.руб., или 0.06 %).  Задолженность прочих дебиторов уменьшилась на 3984 тыс.руб., или на 14.09 %. 

         В 2011 г. произошло резкое снижение дебиторской задолженности – на 64.93 %, что в абсолютном выражении составило 38728 тыс.руб. Снижение характерно как для задолженности покупателей и заказчиков (на 25160 тыс.руб., или на 71.13 %), так и для задолженности прочих дебиторов (на 13568 тыс.руб., или на 55.89 %).

 

 

         Таблица 3.7

Анализ динамики и  структуры дебиторской задолженности ОАО «ЗМЗ» 

тыс.руб.

Наименование долговых обязательств	2010 г.
	Количественные изменения								Структурные сдвиги
	На начало года, тыс.руб.		На конец года, тыс.руб.			Абс. изм.	Относ. откл., %		В % к итогу на начало года		В % к итогу на конец года			Откло-нение
Покупатели и заказчики	35352		35371			+19	+0.06		55.58		59.31			3.73
Прочие дебиторы	28259		24275			-3984	-14.09		44.42		40.69			-3.73
Итого	63611		59646			-3965	-6.23		100		100			-
2011 г.
Наименование долговых обязательств		Количественные изменения								Структурные сдвиги
		На начало года, тыс.руб.		На конец года, тыс.руб.	Абс. изм.			Относ. откл., %		В % к итогу на начало года		В % к итогу на конец года	Откло-нение
Покупатели и заказчики		35371		10211	-25160			-71.13		59.31		48.82	-10.49
Прочие дебиторы		24275		10707	-13568			-55.89		40.69		51.18	+10.49
Итого		59646		20918	-38728			-64.93		100		100	-