Курс лекций по "Банковскому делу"

 

  

В соответствии с законодательство РФ  под валютными  операциями понимаются:

1. Операции, связанные с переходом прав собственности и иных прав на валютные ценности, в т.ч. операции, использующие в качестве средства платежа   иностранную валюту и  платежные документы в иностранной валюте;
2. Ввоз и пересылка в РФ, а также ввоз и пересылка из нее валютных ценностей;
3. Осуществление международных  денежных переводов.

 
 

  

Валютными ценностями являются:

1. Иностранная валюта;
2. Ц/б в иностранной валюте (платежные документы- чеки, веселя, аккредитивы, фондовые ценности – акции, облигации, сертификаты, другие  долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте (депозитные и сберегательные сертификаты, гарантийные письма);
3. Драгоценные металлы (золото, серебро, платина в любом виде Ии состоянии за исключением ювелирных и  других бытовых изделий из камней и лома таких изделий);

 

  

Все операции в иностранной  валюте подразделяются на:

• текущие валютные операции;
• валютные операции, связанные с  движением каптала.

 

  

К текущим валютным операциям относятся:

• переводы из Росси или в Россию иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров работ, услуг, а также расчет, связанный с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;
• получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
• переводы из РФ или в РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанных с движением капитала;
• переводы неторгового характера в РФ и из РФ, включая переводы сумм з/п., пенсий, алиментов, наследства, а также других аналогичных операций.

 

  

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся:

• прямые инвестиции, т.е. вложения в УК предприятий с целью извлечения  дохода и получения, прав на участие в  управлении предприятия;
• портфель инвестиций, т.е. приобретение ц/б;
• переводы в оплату зданий, сооружений, иного имущества, включая землю и ее недра в соответствии  с действующим законодательством;
• предоставление и получение отсрочки платежа на срок не более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;
• предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180дней;
• все иностранные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

  

Уполномоченные  банки имеют право открывать  для своих клиентов счета в иностранной валюте, проводить операции купли-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ, совершать сделки на  валютных биржах в уполномоченных банках, а также в банках за пределами РФ на условиях, предусмотренных ЦБ РФ.

  

Валютные счета  открываются только при предоставлении клиентом  необходимых документов, среди которых справка из налоговых  органов, подтверждающая  отсутствие задолженности у клиента пе5ред  государством.

  

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений.

  

Валютные операций, связанные с движением капитала осуществляются в порядке, установленном  ЦБ РФ.        

  

Счета резидентов в банках, расположенных за пределами РФ регулируются ст. 12 ФЗ:

1. Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком;
3. При открытии  резидентом счета в банках за пределами РФ  могут предусматриваться требования о предварительной регистрации открываемого счета;
4. Резиденты вправе переводить средства со своих счетов на свои счета (вклады), открытые в банках за пределами территории РФ;
5. На счета (во вклады) резидентов, открытые в банках, расположенных не территории иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены сумы кредитов и займов в иностранной валюте на срок выше 2-х лет;
6. Юридические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами; Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами РФ;
7. Резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ с подтверждающими банковскими документами.

 

  

 Физические лица обязаны предоставлять  в налоговые органы отчет об остатках  средств  на счетах (во вкладах) по состоянию на начало каждого календарного года. 

  

Счета (вклады) нерезидентов, открываемые  на территории РФ (ст.13):

1. Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках;
2. Порядок открытия и ведения банковских счетов (вкладов) нерезидентов устанавливает ЦБ РФ;
3. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (вкладов) в банках за пределами РФ на свои банковские счета (вклады) в уполномоченных банках;
4. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами РФ.

 

      

Специальные счета резидентов и нерезидентов 

  

Валютные  операции между резидентами и нерезидентами, связанные с безналичными расчетами, осуществляются с использованием банковских и специальных счетов.  

  

Специальный счет – банковский счет в уполномоченном банке, либо специальный раздел счета «депо», либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ц/б специальный раздел лицевого счета по учету прав на ц/б, используемый для осуществления по нему валютных операций. 

  

Виды  и особенности  использования специальных банковских счетов резидентов в иностранной валюте, открываемых в уполномоченных банках 

  

Уполномоченные  банки открывают  резидентам следующие  виды специальных  банковских счетов в  иностранной валюте: 

• Счет "Ф" - открывается физическому лицу - резиденту для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте и получении от нерезидента кредита и займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента и отчуждения в пользу нерезидента внешних ц/б, включая расчеты и переводы, связанные с передачей этих бумаг (прав, удостоверенных внешними ц/б).
• Счет "Р1" - открывается резиденту (физическому лицу - индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу) для расчетов и переводов при получении кредита и займа в иностранной валюте от нерезидента; для привлечения от нерезидента иностранной валюты, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внешними ц/б, эмитентом которых является резидент - владелец счета "Р1", от выдачи резидентом - владельцем счета "Р1" нерезиденту векселей; для привлечения иностранной валюты от отчуждения в пользу нерезидента внешних ц/б, которые не были учтены на специальном разделе счета «депо», включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ц/б.
• Счет "Р2" - открывается резиденту (физическому лицу - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента внешних ц/б, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ц/б (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами); для отчуждения в пользу нерезидента внешних ц/б, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг за исключением внешних ц/б.

 

  

Резиденты осуществляют валютные операции с нерезидентами, не указанные выше, без использования специальных счетов.  

  

Виды  и особенности  использования специальных  банковских счетов нерезидентов в валюте РФ, открываемых в уполномоченных банках 

  

Уполномоченные  банки открывают физ. и юр. лицам - нерезидентам, в т.ч. банкам-нерезидентам, и находящимся в РФ иностранным дипломатическим и иным официальным представительствам, и иным  официальным представительствам следующие виды специальных банковских счетов в валюте РФ: 

• Счет "С" - открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ц/б, включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций
• Счет типа "А"  - открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ц/б, включая расчеты и переводы, связанные с передачей этих ц/б;
• Счет "О" - открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ц/б (за исключением облигаций, выпущенных от имени РФ), включая расчеты и переводы, связанные с передачей таких облигаций;
• Счет "В1" - открывается нерезиденту для расчетов и переводов при получении кредита и займа в валюте РФ от резидента; для привлечения от резидента валюты РФ, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внутренними ц/б, эмитентом которых является нерезидент - владелец счета "В1"; для выдачи нерезидентом - владельцем счета "В1", резиденту векселей, являющихся внутренними ц/б.
• Счет "В2" - открывается нерезиденту для расчетов и переводов при предоставлении резиденту кредита и займа в валюте РФ; для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента внутренних неэмиссионных ц/б, включая расчеты и переводы, связанные с передачей этих бумаг.

 

  

Нерезиденты открывают  в уполномоченном банке специальные  банковские счета в валюте РФ, указанные  выше, при условии открытия или наличия открытых в данном уполномоченном банке банковских счетов нерезидентов в валюте РФ. 

  

Количество  специальных банковских счетов нерезидентов в валюте РФ, открытых на имя одного нерезидента в одном или нескольких уполномоченных банках, не ограничивается. 

  

Валютный  фонд хозяйствующего субъекта 

  

Хозяйствующему  субъекту открываются 2 счета:

• транзитный;
• текущий валютный счет.

  

Они ведутся  параллельно.  

  

Валютная выручка, поступающая  от экспорта товаров (работ, услуг, результатов  интеллектуальной деятельности), зачисляется сначала на транзитный счет, а за тем, после обязательной продажи части выручки на внутреннем валютном рынке, перечисляется на текущий валютный счет.

  

Валюта, полученная  от операций на внутреннем валютном рынке, прямо зачисляется на  текущий валютный счет.

  

В соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», обязательной продаже подлежало 30% от суммы валютной выручки (ст.21). Эта статья действовала до 01.01.07г., а за тем этот норматив был отменен.

  

В целом ЦБ РФ  вправе установить  иной размер обязательной продажи части валютной выручки, но не выше 30% ее суммы. 

  

Хозяйствующие субъекты до обязательной продажи части  валютной выручки  могут оплатить с  транзитного счета  следующие расходы: 

1. в пользу нерезидентов (на их валютные счета в уполномоченных банках или в  иностранных банках) в оплату  транспортировки, страхования и экспертирования груза;
2. в пользу предприятий резидентов (на их транзитные счета в уполномоченных банках) в оплату транспортировки, страхования и экспертирования грузов по территории  иностранного государства и международном транзитном сообществе;
3. по уплате экспортных таможенных пошлин в валюте  и по оплате таможенных процедур;
4. по оплате комиссионных вознаграждений посреднических организаций по экспортным контрактам (на их транзитные счета в уполномоченных банках).  

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  

Валютные  сделки  

 

  

Своп (swap) – банковская сделка, состоящая из 2-х противоположных конверсионных операций на  одинаковую сумму, заключенная в один и тот же день.