Факторинговые операции

Содержение

Введение                                                                                                                       4

Глава 1 Факторинг                                                                                                       6                                            

           1.1 Факторинг-понятие, сущность, значение                                               6               

           1.2  История развития факторинга                                                                11

Глава 2 Факторинговые операции 15

          2.1 Сущность и условия проведении                                                             15

          2.2 Виды и участники факторинговых операций                                         17

Глава_3_Факторинговое_соглашение_(договор)                                                  26         

           3.1 Подготовительный этап заключения договор                                       26

           3.2 Типы факторинговых соглашений (договоров)                                     31

Заключение 34

Список  использованной литературы                                                                       37 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

За последние  несколько лет финансовая политика российских банков заметно изменилась._Потеряв_возможность_зарабатывать_"быстрые"_деньги_на_фон-довом_рынке, банки были вынуждены заняться активной кредитной деятельностью.

В результате сегодня некоторые банки, несмотря на существующие проблемы, все же развивают новый вид кредитования - факторинговое обслуживание, которое представляет собой переуступку неоплаченных долговых требований (счетов фактур и векселей), возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и оказания услуг на условиях коммерческого кредита, факторинговому отделу банка чаще всего на условиях немедленной оплаты до 90% от стоимости поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от дебиторов, при этом факторинговый отдел банка также берет на себя бухгалтерское, информационное, сбытовое, страховое, юридическое и другое обслуживание поставщика.

Предприятия_-_производители_товаров_сразу_же_оценили_достоинства факторинга. Преимущества заключения договора факторинга для поставщика очевидны. Такой вид кредитования позволяет им мгновенно решать проблемы ликвидности, увеличения скорости оборота средств и проблемы управления дебиторской задолженностью.

Факторинговое_кредитование_выгодно_и_покупателю_продукции_(или дебитору), который может получить товарный кредит (продавец поставляет товар с отсрочкой платежа под гарантии в среднем до 3 месяцев); избежать риска получения некачественного товара ; увеличить объем закупок ; ускорить оборачиваемость собственных средств.

Впрочем, факторинговые операции выгодны, прежде всего, самим банкам. Факторинг является и одним из наиболее перспективных видов банковских услуг. Поэтому выбранная тема курсовой работы является актуальной.

Цель  данной работы - анализ факторинговых  операций, определение условий проведения факторинговых операций.

Для выполнения заданной цели необходимо выполнить  следующие задачи:

- дать  определение понятию факторинга;

- провести  анализ факторинговых операций;

- рассмотреть  порядок составления факторингового  соглашения;

- исследовать  особенности и проблемы коммерческих  банков при проведении факторинговых  операций;

- выявить  положительные стороны факторинга.

Объектом  исследования являются отечественные  и зарубежные коммерческие банки. А  предметом исследования факторинговые  операции, проводимые в этих банках.

Информационной  базой при написании курсовой работы служат нормативно-правовые, законодательные, справочно-информационные, учебно-методические издания и интернет сайты. 

  
 

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1 Факторинг.

1.1  Факторинг-понятие, сущность, значение

Факторинг предполагает наличие коммерческого  кредита в товарной форме, предоставляемого продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары и  оформляемого открытым счетом.

Это_разновидность_торгово-комиссионной_операции,_сочетающейся_с кредитованием_оборотного_капитала_клиента;_факторинговая_компания покупает счета клиентов на условиях оплаты до 90% от фактурированных поставок и оплаты оставшейся части за вычетом процентов за кредит в оговоренные сроки вне зависимости от поступления платежей от должников; факторинг используется, в основном, мелкими и средними предпринимателями.

Открытый  счет, если покупатель не предоставляет  продавцу долгового обязательства,_предполагает_риск._Страхование_и_управление_рисками коммерческого_редита_наиболее_эффективно_осуществляют_специализированные факторинговые компании. В_настоящее время имеют место следующие факторинговые формы.

Факторинг конвенционный или широкий- система  финансового обслуживания клиентов банками, когда они принимают  на себя не только кредитование до возврата долга и получение самого долга, но и бухгалтерское, сбытовое, рекламное, страховое, кредитное обслуживание клиентов. Конвенционный факторинг  выступает как система финансового  обслуживания клиента, в которую  входит бухгалтерский учет, расчеты  с поставщиками и покупателями, страхование_кредитование_и_т.д._На_клиента_возлагается_лишь_производственная функция. Предприятия, использующие форму факторинга, могут не иметь своего подразделения для данной работы, которую берет на себя организатор факторинга. Это помогает уменьшить издержки производства и реализации продукции. При факторинговом обслуживании данного вида используется «дисконтирование фактур», когда организатор факторинга приобретает у своего клиента право на получение денег от покупателей, и тут же зачисляя на счет около 80% стоимости отгрузки, а остальную сумму предоставляет от дебитора. Это, по сути,- кредит под товары отгруженные, за который клиент платит оговоренный процент.

Имеет место в практике также факторинг  конфиденциальный - факторинг, ограничивающийся учетом фактур, счетов клиента к  своим должникам и получением кредита в счет будущей оплаты долга должником. Факторинговым  компаниям и банкам, их обслуживающим, факторинг обеспечивает исходные данные о состоянии клиентов. Поэтому  и существует конфиденциальный факторинг, служащий скрытым источником средств  для предоставления кредитов. В этом случае контрагенты клиента не осведомлены  о кредитовании его продаж факторинговой  компанией.

Конфиденциальный  факторинг обеспечивает лишь некоторые  операции – передача права на получение  денежных средств, оплата долгов и др. конфиденциальный факторинг – инструмент обеспечения поставщику кредита  под товары отгруженные, а покупателю платежного кредита. При этом клиенты  обеспечивают предусмотренную в  договоре плату, которая, по сути, выступает  процентом за кредит.

Еще имеется  факторинг «тихий» - договор между  клиентом и фактор- банком, по которому клиент передает последнему копи счетов по заключенным сделкам с партнерами, а банк выплачивает клиенту часть  суммы этих счетов немедленно. После  получения от партнера всей суммы  по сделке клиент рассчитывается с  фактор- банком, возвращая ему полученный кредит и проценты. Если партнер  клиента не оплачивает счет в установленный  срок, клиент уступает свои требования на оплату фактор-банку, который принимает  меры к взысканию денег.

Особое  значение для России имеет факторинг  экспортный – авансирование клиентов – экспортеров со стороны банков под будущую выручку от экспорта, при одновременном предоставлении клиенту гарантии от валютного и  кредитного рисков.

Наиболее  характерными являются следующие виды факторинга:

- с ответственностью  за риск неплатежеспособности  и без права регресса;

- без  принятия рисков неплатежеспособности, однако с правом регресса;

- с финансированием  к моменту покупки;

- с финансированием  ко времени наступления срока  платежа;

- с управлением  дебиторской бухгалтерией;

- без  права управления дебиторской  бухгалтерией.

Базой современного факторинга в развитых странах является предоставление коммерческого  кредита в форме отсрочки платежа  за поставленные товары, чаще всего  в форме открытого счета. Покупатель погашает задолженность в сроки, согласованные сторонами и зафиксированные  в договоре. Риск неоплаты или несвоевременной  оплаты товаров принимает на себя фактор, который оплачивает сумму  переустановленных ему платежных  требований.

Для создания единых правовых основ факторинга в 1988 г. была утверждена Конвенция о  международном факторинге. Любой  договор о международном факторинге, на который распространяется действие Конвенции, призван включать в себя минимум две из отмеченных ниже операций:

- финансирование  поставщика с предоставлением  ему авансов и кредитов;

-бухгалтерская  обработка счетов поставщика, относящихся  к уступленным требованиям;

-получение  денежных средств с должников;

-защита  интересов поставщика из-за неплатежеспособности  его должников.

Благодаря принятию Конвенции было унифицировано  понятие факторинга, что открыло  возможности расширения его применения в мире.

Мировой опыт и уже накопленная отечественная  практика убеждают, что факторинг  – дело выгодное. Недаром темпы  его внедрения оказались весьма высокими. Конечно, при такой форме  деловых контактов имеет место  немалый риск, но в условиях рыночной экономики любое активное присутствие  на рынке всегда в той или иной степени несет в себе опасности  для участников. Главная защита от риска - осторожное, аккуратное использование любого рыночного_варианта,_предварительный_анализ_всех_потенциальных_последствий,_любых_действий,_просчет_альтернативных_возможностей,_принятие предупредительных против неприятностей мер.