Оценка влияния коммерческого кредита на деятельность организации

ПРИДНЕСТРОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ 

ИМ. Т.Г. ШЕВЧЕНКО

 

 

Экономический факультет

 

Кафедра «Финансы и кредит»

 

 

 

 

 

 

 

 

К у р с о в а я    Р А Б О Т А

 

НА ТЕМУ: «Оценка влияния коммерческого кредита на деятельность организации»

                                                                   

На базе данных: ЗАО «Тираспольский электроаппаратный завод»

 

 

 

 

 

 

 

 

Студента 4 курса                                                                  Лоза Дарья   

экономического факультета           Олеговна

группы 404

 

 

 

Научный руководитель                                                           Ватаман Инна

доцент      Валерьевна

 

 

 

 

 

 

 

Тирасполь, 2012 

Содержание

Введение……………………………………………………………..…………....3

Глава 1. Теоретические основы функционирования коммерческого кредита …………………………………………………………………………..6

1. Сущность, основные виды и формы коммерческого кредита…………………………………………………………………......6
2. Значение, функции и роль коммерческого кредита в деятельности предприятий  ……………….………………………………………….....14                          

Глава 2. Оценка влияния коммерческого кредита на ЗАО «Тираспольский электроаппаратный завод» ………………..……..24

2.1.    Краткая характеристика финансово-хозяйственной деятельности  ЗАО «Тираспольский электроаппаратный завод» ………………….………….......24

2.2.    Оценка финансового состояния организации ..…………….……….....26

2.3. оценка влияния коммерческого кредита на финансовое положение ЗАО «Тираспольский электроаппаратный завод» ...…………………….………....30

Глава 3. Основные проблемы и пути совершенствования кредитной

                системы ПМР………………………………………………………...34

1. Основные проблемы современной кредитной системы ПМР………....34
2. Перспективы развития кредитной системы ПМР……………………....42

Заключение……………………………………………………………………...46

Список использованных источников…….………………………………….50

Приложения…………………………………………………………………......53

 

 

Введение

Экономика Приднестровской  Молдавской Республики переживает очень  сложный и ответственный этап становления. Ситуация осложняется глубоким экономическим кризисом.

Потери горизонтальных связей между предприятиями, отсутствие государственного финансирования, износ основных фондов и утрата значительной части оборотных средств, - все это поставило хозяйствующие субъекты в крайне тяжелые условия зависимости от ограниченного объема кредитных ресурсов, предлагаемых кредитными организациями. До сих пор эта проблема до конца не решена, ведь банковский сектор в современных условиях не способен в полном объеме обеспечить хозяйства кредитными ресурсами.

Лишенные возможности  широкого использования кредитных ресурсов, хозяйства, безусловно, могут развиваться, но это развитие носит нединамичный, замедленный характер, что нередко приводит к возникновению диспропорций в развитии отраслей народного хозяйства. В таких условиях предприятиям необходимо изыскивать дополнительные источники кредитных ресурсов. Одним из таких источников является коммерческий кредит.

Актуальность темы данной курсовой работы обусловлена необходимостью развития коммерческого кредита в экономике на столь же высоком уровне, какой имеет банковский кредит. Это приведет к развитию здоровой конкуренции на кредитном рынке, более эффективному распределению ресурсов и будет способствовать рациональному функционированию денежно-кредитной системы, а также послужит укреплению влияния промышленного и торгового капитала и созданию эффективного хозяйственного механизма.

В курсовой работе были использованы труды отечественных ученых, посвященные  анализу кредита как экономической  категории и анализу коммерческого  кредита, а именно А.В. Азбукина, Г.И. Кравцовой, О. И. Лаврушина, Ж.С.Белотеловой, Н.И. Валенцевой, А.А. Гаджиева, А.В. Канаева, И.Д. Котлярова, И.Н. Рыковой, И.В. Пещанской и др.

Объектом исследования является сам коммерческий кредит, как отдельная форма.

Предметом исследования выступают совокупность теоретических основ коммерческого кредита и практических основ его использования в Приднестровье.

Целью исследования является рассмотрение понятия коммерческого  кредита в экономике ПМР, а также обоснование необходимости его дальнейшего развития.

Для достижения указанной  цели определены следующие задачи, выявляющие логику исследования и структуру  работы:

· анализ теоретических  аспектов коммерческого кредита;

· исследование видов и функций коммерческого кредита с целью определения эффективности его применения;

· изучение роли коммерческого  кредита;

· оценка современных  условий развития коммерческого  кредита;

· выделение перспектив применения коммерческого кредита.

Методологическую основу курсовой работы составляют общенаучные диалектические методы - анализ, синтез, дедукция, индукция, детализация, обобщение, системность и комплексность.

В первой главе «теоретические основы функционирования коммерческого  кредита» раскроем понятие кредита  как экономической категории  и выделим сущность коммерческого  кредита, как одной из его основных форм.

Здесь охарактеризованы цель, объекты, субъекты и особенности  коммерческого кредита. Кроме того, в данной главе выявлены способы предоставления, основные функции и основные риски. Помимо этого в главе отражены принципы функционирования коммерческого кредита, а так же положительные и отрицательные стороны его применения для предприятия и для экономики государства в целом.

Во второй главе нашли  отражение такие актуальные вопросы  темы исследования, как применение хозяйствующими субъектами Приднестровья коммерческого кредита на примере ЗАО «Тираспольский электроаппаратный завод». Рассмотрено влияние коммерческого кредита на финансовое состояние предприятия с двух сторон: когда завод выступает в качестве кредитора, и, когда завод выступает в качестве дебитора. Также обоснованы его место и роль в финансовом состоянии предприятия. Рассчитана экономия предприятия за счет использования коммерческого, а не банковского кредита.

В третьей главе курсовой работы рассмотрены современное состояние коммерческого кредита в ПМР и выделены основные тенденции развития и перспективы. Перспективы развития коммерческого кредита при этом рассмотрены на уровне предприятия и на уровне государства в целом. Где особое влияние уделяется созданию правовой базы для функционирования такой формы кредита, как коммерческий кредит.

В курсовой работе не однократно подчеркивается значимость коммерческого  кредита для экономики страны в целом и для предприятий республики в отдельности, особенно в условиях ограниченных ресурсов и той экономической ситуации, которая имеется в Приднестровье на сегодняшний день.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические  основы функционирования коммерческого  кредита

1.1 Сущность  и основные виды и формы  коммерческого кредита

Повышение эффективности функционирования экономики Приднестровья, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений. «Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют все субъекты экономических отношений: как крупные предприятия и объединения, так и отдельные граждане». [7, c. 161]

Кредит как экономическая категория  представляет собой определенный вид  общественных отношений, связанных  с движением стоимости на условиях возвратности. При кредитной сделке не осуществляется эквивалентный товарно-денежный обмен, а происходит передача стоимости во временное пользование с условием возврата через определенное время и уплаты процентов за ее использование. Возвратность ссуженной стоимости, которую нельзя отменить волею одного из субъектов кредитной сделки, и является основой и всеобщим свойством кредита как экономической категории.

Говоря о том, что представляет сущность кредита, необходимо рассмотреть  его структуру, ведь кредит состоит из элементов, находящихся в тесном взаимодействии. Прежде всего, ими являются субъекты кредитных отношений - кредитор и заемщик.

Кредитор - это сторона, предоставляющая  ссуду. «На ранних стадиях развития товарного производства кредиторами были ростовщики. При дальнейшем развитии товарного производства денежные кредиты стали предоставлять банки. При передаче в ссуду товаров (в виде отсрочки платежа) кредиторами являются товаропроизводители». [8, c. 187] Кредитор всегда является собственником ссужаемых средств, за передачу которых во временное пользование он получает ссудный процент.

Другой субъект кредитных отношений - заемщик - сторона, получающая кредит, обязанная возвратить в установленный  срок ссуженную стоимость и уплатить процент за пользование ссудой. Заемщиками могут быть юридические и физические лица, испытывающие временный недостаток собственных средств - государственные предприятия, акционерные общества, частные фирмы, банки, государство, граждане и т.д.

Экономическая роль заемщика в кредитной сделке отличаются от роли и места кредитора. Заемщик не является собственником ссужаемых средств, он выступает лишь их временным владельцем. Также заемщик применяет ссужаемые ресурсы как в сфере обращения, так и в сфере производства (для приобретения материалов и расширения, модернизации производства). А кредитор предоставляет ссуду в фазе обмена, не входя непосредственно в производство. Заемщик обязан возвратить взятые в кредит средства, уплатив за пользование ими ссудный процент. Поэтому он должен организовывать воспроизводственный процесс таким образом, чтобы обеспечить эффективное использование ссуды и высвобождение необходимых для её возврата средств в установленные кредитным договором сроки.

Существует экономическая зависимость заемщика от кредитора. Она возникает из объективной необходимости кредита для обеспечения непрерывности производства заемщика и сохранения кредитором прав собственности на ссужаемые средства. «На современном этапе развития экономики эта зависимость носит устойчивый, постоянный характер и требует безусловного исполнения заемщиком своих обязательств по возвращению ссуды и уплате процента». [5, c.183] Но при этом заемщик не теряет своей значимости в кредитной сделке как полноправной стороны. Без заемщика не может быть и кредитора. Заемщик должен не только получить, но и использовать полученные во временное пользование ресурсы, причем таким образом, чтобы полностью рассчитываться по своим долгам. В этом смысле заемщик - такая производительная сила, от которой зависит эффективное применение ресурсов, полученных во временное пользование.

Помимо кредиторов и заемщиков, элементом структуры кредитных  отношений является объект передачи - то, что передается от кредитора  к заемщику и что совершает  свой обратный путь от заемщика к кредитору - это ссуженная стоимость.

«Ссуженная стоимость - объект кредитной  сделки, по поводу которого возникает  кредитное отношение». [5, c.184]. Она  обладает особыми чертами, характеризующими её как объект именно кредитных отношений:

· Движение ссуженной стоимости носит возвратный характер, то есть от кредитора к заемщику, а затем от заемщика к кредитору. Использовав ссуду в своем воспроизводственном процессе, заемщик должен вернуть кредитору стоимость, равноценную стоимости полученной в кредит.

· Важной чертой ссуженной стоимости  является её авансирующий характер. Ведь целью получения ссуды является не только покрытие временного недостатка собственных средств заемщика, но и получения дохода в результате использования ссуженной стоимости.

· Ссуженная стоимость временно прекращает движение у кредитора и продолжает его в хозяйстве заемщика.

· Использование ссуженной стоимости  позволяет обеспечивать непрерывность  производства и на этой основе ускорять воспроизводственный процесс.

В условиях рыночной экономики ссуженная стоимость принимает форму ссудного капитала. «Таким образом, сущность кредита можно определить как передачу кредитором ссуженной стоимости заемщику для использования на началах возвратности и в интересах общественных потребностей». [5, c.73]

Изучив структуру, стадии и основы кредита, можно вывести  определение кредита как экономической  категории. Итак, кредит представляет собой:

· взаимоотношения между  кредитором и заемщиком;

· движение ссуженной стоимости;

· движения ссудного капитала;

· особую форму движения денег на началах возвратности, срочности, платности в интересах общественных потребностей;

В своей статье Валенцева  Н.И определяет сущность кредита  как «отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного  движения стоимости, сущность кредита выражается в единстве всех многообразных и противоречивых форм проявления данных отношений». [16, c. 2]

«Форма кредита - это разновидности  кредита, вытекающие из сущности кредитных  отношений». [6, c. 77] Форма кредита  характеризует внешнее проявление и организацию кредитных отношений. Кредит как экономическая категория имеет несколько форм.

Кредит имеет большое значение в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов и прибыли. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег.