Оценка финансового состояния и финансового планирования ООО «Прибой»

    Среди направлений, которые предлагает ООО  «Прибой», невозможно выделить основные. В зависимости от сезона, будь то лето, зима, осень или весна, спрос  на направления меняется. 

2. Анализ  финансового состояния предприятия  ООО «Прибой»

 

    Под финансовым состоянием понимается способность  туристского предприятия финансировать  свою деятельность. Финансовое состояние  характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования туристского предприятия, целесообразностью  их размещения и эффективностью использования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Все это – показатели его деловой активности и надежности, определяющие конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, гарантирующие эффективность деятельности – собственной и партнеров.

    Финансовое  состояние организаций, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов организации и в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов организации по функциональному признаку.

    Поэтому вначале необходимо проанализировать структуру источников организации  и оценить степень финансовой устойчивости и финансового риска. С этой целью рассчитывают следующие показатели:

    1.  коэффициент финансовой автономии (или независимости) — удельный вес собственного капитала в его общей сумме;

    2.  коэффициент финансовой зависимости — доля заемного капитала в общей валюте баланса;

    3.  коэффициент текущей задолженности — отношение краткосрочных финансовых обязательств к общей валюте баланса;

    4.  коэффициент долгосрочной финансовой независимости (или коэффициент финансовой устойчивости) — отношение собственного и долгосрочного заемного капитала к общей валюте баланса;

    5.  коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности) — отношение собственного капитала к заемному.

    На  основании данных приложения рассмотрим основные финансовые показатели деятельности ООО «Прибой».

    Основные  финансовые показатели деятельности ООО «Прибой», млн. руб.

    Таблица 1

 

     Анализ  источников формирования финансового  результата показывает, что прибыль  от реализации услуг выросла с 301 млн. руб. в 2006 году до 348 млн. руб. в 2007 году, темп роста составил 115,6%. На данный показатель повлиял более высокий  рост прибыли от реализации по сравнению  с себестоимостью реализованных  услуг и коммерческих расходов. 

     В 2006 г. положительное сальдо от операционных доходов и расходов составило 347 млн. руб., сальдо по внереализационным  операциям уменьшилось с -5 млн. руб. до -50 млн. руб.

       Балансовая  прибыль за отчётный период увеличилась  с 530 млн. руб. до 672 млн. руб.

       Таким образом, ООО «Прибой» ведёт эффективную хозяйственную деятельность.

       Финансовое  состояние туристского предприятия  характеризуется совокупностью  показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает результаты его деятельности. Результаты деятельности предприятия  обуславливают активы предприятия, их объём, состав, структура и эффективность  использования.

       По  данным бухгалтерского баланса и  другим источникам информации проведем анализ финансового состояния ООО «Прибой». 

       Информация о составе и динамике  активов ООО «Прибой» в 2006 году представлена в таблице 2

       Таблица 2

 

Расчёт  показателей динамики ООО «Прибой» представлен в таблице 3

     Таблица 3

 

Общие показатели динамики представлены в таблице 4

     Таблица 4

 

       За 2006 г. валюта баланса увеличилась на 1034 млн. руб. или на 8,1%, в том числе внеоборотные активы увеличились на 201 млн. руб. или на 2,5%, а оборотные активы увеличились на 833 млн. руб. или на 17,2%.

    На  рост внеоборотных активов оказал влияние рост основных средств на 158 млн. руб. или на 2,0%, нематериальных активов на 4 млн. руб. или на 12,1%, вложений во внеоборотные активы на 43 млн. руб. или на 268,7%.

    Сумма оборотных активов увеличилась  благодаря увеличению суммы запасов  и затрат на 49 млн. руб. или на 7,3%, налогов по приобретённым ценностям  на 42 млн. руб. или на 12,6%, готовой  продукции и товаров на 460 млн. руб. или на 21,1%, дебиторской задолженности  на 203 млн. руб. или на 32,4%, финансовых вложений на 5 млн. руб. или на 17,8%, денежных средств на 349 млн. руб. или почти в 7,5 раз. При этом за анализируемый период сумма прочих оборотных активов снизилась на 413 млн. руб. или на 47,7%.

     Рассмотрим  структуру активов и её динамику . 

     Структура активов ООО «Прибой» и её динамика представлены в  Таблице 5 

Таблица 5