Финансовые ресурсы предприятия и пути повышения их использования

Источник: Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках  ОсОО «Туюк - Жар».

  К обобщающим показателям оценки эффективности использования ресурсов предприятия и динамичности его развития относятся показатель ресурсоотдачи и коэффициент устойчивости экономического роста.

Коэффициент оборачиваемости источников собственных средств характеризует объем реализованной продукции, приходящейся на сом средств, вложенных в деятельность предприятия. В нашем анализе он показывает положительную тенденцию. Если, например, по сравнению с 2008 годом этот показатель в 2009 г. снизился на 0,39 пункта, а в 2010 году по сравнению с 2009 году он обратно увеличился на 0,49 пункта.

2.3. Особенности формирования и использования финансовых ресурсов ОсОО «Туюк - Жар» в виде капиталов и кредиторской задолженности

Финансовые  ресурсы предприятия – это  денежные средства, формируемые при  образовании предприятия и пополняемые  в результате производственно-хозяйственной  деятельности за счет реализации товаров  и услуг, выбывшего имущества организации, а также путем привлечения внешних источников финансирования.

При создании ОсОО «Туюк - Жар» был сформирован в  первую очередь уставный капитал. Но в основном финансовые ресурсы предприятия  были сформированы в основном за счет заемных средств, а именно за счет прочих кредитов и банковского кредита ( рис. 2.3.1.).

Для более наглядного представления о формировании финансовых ресурсов ОсОО «Туюк - Жар» следует  провести горизонтальный и вертикальный анализ Баланса данной организации.

      На таблице 2.3.2. видно что валюта баланса с каждым годом уменьшалась, а именно в 2008 году по сравнению с 2007 годом уменьшилась на  11,3 %, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. снизилась на 13,25 %, это отрицательный фактор, так как он говорит о уменьшении организацией хозяйственного оборота. Данное снижение происходило  из-за уменьшения суммы оборотных активов в 4 раза в 2010 г. по сравнению с 2007 г. , а именно денежных средств  почти на 90 %. Но в тоже время произошло увеличение удельного веса производственных запасов на 58 %, что свидетельствует о наращивании производственного потенциала организации либо о нерациональности выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована в запасах, чья ликвидность может быть невысокой. Таким образом, хотя тенденция к росту запасов может привести на некотором отрезке времени к увеличению значения коэффициента текущей ликвидности необходимо проанализировать, не происходит ли это увеличение за счет необоснованного отвлечения активов из производственного оборота, что в конечном итоге приводит к росту кредиторской задолженности и ухудшению финансового состояния.

        Валюта баланса в пассивной части уменьшилась за счет уменьшения  краткосрочных обязательств и нераспределенной прибыли. Уменьшение  краткосрочных обязательств является положительным фактором, так как может привести к увеличению  финансовой устойчивости предприятия. Но в тоже время отсутствие или отрицательная величина нераспределенной прибыли свидетельствует о увеличении вероятности банкротства фирмы.           

      Вертикальный анализ позволяет  сделать вывод о структуре баланса и отчета о прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения. Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют один другого.

Из приведенной выше таблицы 2.3.2. видно, что в активе баланса наибольший удельный вес в 2007 году занимали оборотные активы (61,1%). В последующие годы анализируемого года удельный вес оборотных активов начала снижаться, они составляли 44.35% , 53,23%, 22,98% соответсвенно с 2008 по 2009 гг.

В 2009 г. по сравнению с 2008 г. наблюдается увеличение объема денежных средств. Если в 2008 году они составляли 69,42% в общейь сумме оборотных ативов, то в 2009 г. их доля в оборотных активах возросла и составила 73,79%. Это отрицательный признак, так как деньги не должны залеживаться, они должны находится в обороте. Но в тоже время в 2010 году он понизился и составил 2,02%, т.е. если потребуется немедленный расчет с кредиторами по краткосрочным кредитам это вызвало бы  у предприятия трудности.

Собственный капитал  компании находится на уровне в среднем за анализируемый период на уровне  -50% от общей суммы его пассивов, что говорит о высоком уровне рискованности компании стать банкротом.

Рассмотрим  каждый вид финансовых ресурсов ОсОО «Туюк - Жар» в динамике.

Уставный капитал  — это сумма средств, первоначально  инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности организации.

Уставный капитал  ОсОО «Туюк - Жар» был сформирован в 2007 году к моменту ее создания. С того времени не было дополнительных вкладов в уставный капитал и сегодня он составляет 1000 сом.

       Кредиторская задолженность - задолженность организации другим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, в том числе собственным работникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по оплате труда.

Задолженность поставщикам и подрядчикам –  это задолженность за поставленные материалы, сырье или же топливо, задолженность за предоставленные  или выполненные работы и услуги. Задолженность перед персоналом – это задолженность перед персоналом организации по выдаче заработной платы, отпускных и т. д. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами – это задолженность по взносам в фонд обязательного медицинского страхования, в пенсионный фонд, в фонд социального страхования от несчастных случаев. Задолженность по налогам и сборам – это задолженность организации перед государством по различным видам налогов, таких, как: налог на имущество юридических лиц, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и т. д.

Рассмотрим  состав и структуру кредиторской задолженности в ОсОО «Туюк - Жар» смотрите таблицу 2.3.5 и 2.3.6., а также рис. 2.3.4.

Таблица 2.3.5. Состав кредиторской задолженности  В ОсОО «Туюк – Жар» за 2007 – 2010 гг.

Таблица 2.3.5. Структура кредиторской задолженности В ОсОО «Туюк – Жар» за 2007 – 2010 гг.

Расчеты представленные в таблице 2.3.5. свидетельствуют что  наибольший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности занимают банковские  кредиты 88.12%, 86.73%, 89.25%, 93.13% соответственно 2007, 2008, 2009 и 2010 гг. Кредиторская задолженность по начисленным обязательствам в 2010 г. снизилась по сравнению с 2009 г. 1,99 % от общей суммы кредиторской задолженности, задолженность перед персоналом снизилась на 0,52%. Задолженность перед государственным социальным фондом в 2010 г. составила 4,05% от общей суммы кредиторской задолженности. Налоги к оплате за анализируемый период с каждым годом увеличивалась от общей суммы кредиторской задолженности, если в 2008 г. он равнялся 0,46%, то в 2010 г. задолженность по налогам увеличилась и составила 2,55%.