Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2012 в 07:54, курсовая работа
Рост прибыли создает базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения социальных и материальных проблем трудовых коллективов. За счет прибыли выполняется также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятий. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия. По прибыли определяются уровень отдачи авансированных средств и доходность вложений в активы данного предприятия.
Введение
1. Финансовые результаты деятельности предприятия
1.1. Понятие и значение финансовых результатов деятельности предприятия
1.2 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
1.3 Показатели рентабельности
2. Анализ финансового состояния ООО ”Люмакс”
2.1. Общая организационно-экономическая характеристика ООО«Люмакс»
2.2. Анализ активов предприятия
2.3. Анализ пассивов предприятия
2.4. Анализ финансовой устойчивости предприятия
2.5. Анализ платежеспособности предприятия
2.6. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
2.7. Показатели рентабельности предприятия
3. Пути укрепления финансового состояния ООО«Люмакс»
заключение
Список использованной литературы
Приложения…………………………………………………
(1864622 * 360) / 2081645);
((1864622 – 1663867*20% - 200755/2) * 360) / 2081645).
Повышение оборачиваемости дебиторской задолженности позволит также повысить и оборачиваемость общей суммы оборотных активов и будет свидетельствовать о повышении деловой активности ООО «Люмакс», а значит и повлечет за собой повышение эффективности его деятельности так как будет способствовать высвобождению из оборота средств.
Проанализируем как повлияют предлагаемые мероприятия на уровень активов. Определим общий объем оборотных активов исследуемого предприятия на предстоящий период:
ОАП = ЗСП + ДЗП + ДАП + Пп (3.1)
где ОАП — общий объем оборотных активов предприятия за отчетный период;
ЗСП — сумма запасов товаров;
ДЗП — сумма дебиторской задолженности;
ДАП — сумма денежных активов;
Пп — сумма прочих видов оборотных активов.
Исходя из изначально сделанного предположения о сохранении объемов товарооборота на уровне отчетного года и сокращении в отчетном периоде половины просроченной дебиторской задолженности можно рассчитать общий объем оборотных средств ООО «Люмакс» на планируемый год и проанализировать его структуру.
Расчет общего объема оборотных средств ООО «Люмакс» на планируемый год и анализ его структуры приведем в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Объем и структура оборотных средств ООО «Люмакс»
на планируемый год
| Отчетный год | Планируемый год | ||
Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | |
Оборотные активы всего | 2052188 | 100 | 2031606 | 100 |
в том числе: |
|
|
|
|
запасы | 1822754 | 88,8 | 1822754 | 89,7 |
дебиторская задолженность | 228689 | 11,1 | 208107 | 10,2 |
денежные средства | 745 | 0,1 | 745 | 0,1 |
прочие оборотные активы | 0 | 0 | 0 | 0,0 |
Общая величина оборотных активов на планируемый год определяется как сумма всех ее составляющих: товарных запасов, дебиторской задолженности, денежных средств и прочих оборотных активов.
Величина дебиторской задолженности на планируемый год определяется исходя из заданного условия возмещения половины суммы просроченной задолженности покупателями и заказчиками:
228689 – 41164/2 = 208107 тыс. руб.
Следующий шаг должен быть посвящен обеспечению необходимой ликвидности оборотных активов. Хотя все виды оборотных активов в той или иной степени являются ликвидными (кроме расходов будущих периодов и безнадежной дебиторской задолженности) общий уровень их срочной ликвидности должен обеспечивать необходимый уровень платежеспособности предприятия по текущим (особенно неотложным) финансовым обязательством. В этих целях с учетом объема и графика предстоящего платежного оборота должна быть определена доля оборотных активов в форме денежных средств, высоко- и среднеликвидных активов.
Проанализируем платежеспособность и ликвидность ООО «Люмакс» на планируемый год с учетом сделанных предположений, для чего составим прогнозный баланс. (См табл. 3.2):
При составлении прогнозного баланса было выявлено, что в результате ликвидации половины просроченных дебиторской и кредиторской задолженностей и неизменности остальных параметров работы исследуемого предприятия будет наблюдаться превышение пассивной части баланса над активной за счет получения денежных средств на 42464 тыс. руб., которые заносятся баланс в строку денежные средства, объем которых на планируемый год составит 6637 + 42464 = 49101 тыс. руб.
Таблица 3.2
Баланс ООО «Люмакс» на планируемый 2005 г.
| Сумма, тыс. руб. | |
Отчетный год | Планируемый год | |
АКТИВ |
|
|
1. Внеоборотные активы | 6237869 | 6237869 |
2. Оборотные активы |
|
|
Запасы | 1822754 | 1822754 |
Дебиторская задолженность | 228689 | 208107 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 745 | 745 |
Прочие оборотные активы | 0 | 0 |
ИТОГО по разделу II | 2052188 | 2031606 |
БАЛАНС | 8290056 | 8269475 |
ПАССИВ |
|
|
3. Капитал и резервы | 6420761 | 6420761 |
4. Долгосрочные обязательства | 0 | 0 |
5.Краткосрочные обязательства | 0 |
|
Займы и кредиты | 0 | 0 |
Кредиторская задолженность | 1864642 | 1431491 |
Доходы будущих периодов | 0 | 0 |
Резервы предстоящих расходов и платежей | 0 | 0 |
Прочие краткосрочные пассивы | 4674 | 4674 |
ИТОГО по разделу V | 1869316 | 1436165 |
БАЛАНС | 8290056 | 7856905 |
Дополнительно необходимый источник финансирования (+) или Сумма свободных средств (-) | 0 | 412570 |
Во избежание привлечения дополнительных средств финансирования, за которые нужно будет платить вознаграждение, предприятию рекомендуется провести инвентаризацию своих товарно-материальных запасов и прочих видов оборотных средств, выявить залежалые запасы, и сократить их уровень на величину дополнительно требующихся средств к финансированию.
Реализация этого мероприятия требует пересмотра структуры оборотных средств на планируемый год, который будет выглядеть следующим образом (См таблицу 3.3).
Таблица 3.3
Уточненный объем и структура оборотных средств ООО «Люмакс»
на планируемый год
| Планируемый год | |
Сумма | Удельный вес, % | |
Оборотные активы всего | 1619036 | 100 |
в том числе: |
|
|
запасы и прочие | 1410184 | 87,1 |
дебиторская задолженность | 208107 | 12,8 |
денежные средства | 745 | 0,1 |
прочие оборотные активы (103646 -38288,5) | 0 | 0,0 |
Тогда прогнозный баланс примет следующий вид:
Таблица 3.4
Уточненный баланс ООО «Люмакс» на планируемый 2005 г.
Актив | Сумма, тыс. руб. | |
Отчетный год | Планируемый год | |
Внеоборотные активы | 6237869 | 6237869 |
Оборотные активы | 1822754 | 1410184 |
запасы | 228689 | 208107 |
дебиторская задолженность | 745 | 745 |
денежные средства | 0 | 0 |
прочие оборотные активы | 2052188 | 1619036 |
Баланс | 8290056 | 7856905 |
Пассив |
|
|
Собственный капитал и резервы | 6420761 | 6420761 |
Долгосрочные кредиты и займы | 0 | 0 |
Кредиторская задолженность | 1869316 | 1436165 |
Баланс | 8290056 | 7856905 |
Анализ ликвидности прогнозного баланса ООО «Люмакс» представим в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Анализ ликвидности баланса ООО «Люмакс» на планируемый 2005 г.
Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. | Платежный излишек (недостаток) |
А1 Наиболее ликвидные активы | 745 | П1 Наиболее срочные обязательства | 1436144 | -1435399 |
А2 Быстрореализуемые активы | 208107 | П2 Краткосрочные пассивы | 0 | 208107 |
А3 Медленно реализуемые активы | 1434694 | П3 Долгосрочные пассивы | 0 | 1410178 |
А4 Трудно реализуемые активы | 6237869 | П4 Постоянные пассивы | 6420756 | -182887 |
| 7856899 |
| 7856899 |
|