Анализ финансового планирования промышленного предприятия

 

Данные таблицы 7 свидетельствуют о том, что среди работников ОАО «Редуктор» происхождение «из служащих» имеют подавляющее большинство работников предприятия.

Так в 2003 году таких работников было 39%, в 2004 году 43%, в 2005 году уже 45%.

Анализ таблицы 8 показывает, что в 2003 году женаты или замужем были 74% сотрудников предприятия, в 2004 году 76%, в 2005 году 76,42%.

 

 

Таблица 8

Классификация по семейному  положению

Признак классификации	2003 год, чел.	2004 год, чел.	2005 год, чел.	Доля в 2003 году, %	Доля в 2004 году, %	Доля в 2005 году, %
холост/не замужем	426	432	437	25,82	24,34	23,58
женат/замужем	1224	1343	1416	74,18	75,66	76,42
Итого	1650	1775	1853	100,00	100,00	100,00

 

В заключение проведем анализ классификации сотрудников по положению на предприятии. Для этого воспользуемся данными таблицы 9.

Таблица 9

Классификация по положению на предприятии

Признак классификации	2003 год, чел.	2004 год, чел.	2005 год, чел.	Доля в 2003 году, %	Доля в 2004 году, %	Доля в 2005 году, %
рабочие	962	976	1056	58,30	54,99	56,99
служащие	632	742	735	38,30	41,80	39,67
руководители	56	57	62	3,39	3,21	3,35
Итого	1650	1775	1853	100,00	100,00	100,00

Анализ данных таблицы 9 позволяет сделать следующий вывод -соотношение рабочих, служащих и руководителей типично для промышленного предприятия.

1.4.2. Оборотные  средства

 

Проанализируем результаты финансово – экономической деятельности, получившиеся в процессе внедрения плановых мероприятий,  а именно показатели деловой активности предприятия.

Показателем деловой  активности предприятия в первую очередь служит оборачиваемость оборотного капитала, в процессе анализа необходимо детально изучить - показатели оборачиваемости оборотного капитала и установить, на каких стадиях кругооборота произошло замедление или ускорение движения средств.

Анализ продолжительности  оборота капитала приведен в таблице 10.

Продолжительность оборота  как всех текущих активов, так  и отдельных видов (Поб) может  изменится за счет суммы выручки (В) и средних остатков оборотных  средств (Оост).

Таблица 10

Анализ деловой активности предприятия

Показатель	2003 год	2004 год	2005 год	Изменение 2004/ 2003	Изменение 2005/ 2004	Изменение, % 2004/ 2003	Изменение, % 2005/ 2004
Сумма оборотного капитала, тыс. руб.	201520	222716	231001	21196	8285	10,52%	3,72%
В том числе в:
запасах и затратах, тыс. руб.	151140	163791	169774	12651	5983	8,37%	3,65%
дебиторской задолженности, тыс. руб.	24182	33399	35396	9217	1997	38,12%	5,98%
денежной наличности, тыс. руб.	6046	10636	21141	4590	10505	75,92%	98,77%
краткосрочные вложения, тыс. руб.	10 152	10471	4690	319	-5781	3,14%	-55,21%
Выручка, тыс. руб.	386050	431000	510023	44950	79023	11,64%	18,33%

 

 

 

Продолжение табл.10

 

Коэффициент оборачиваемости	1,92	1,94	2,21	0,02	0,27	1,02%	14,09%
Общая продолжительность оборота оборотного капитала, дни	187,92	186,03	163,05	-1,89	-22,98	-1,01%	-12,35%
В том числе в:
запасах и затратах, дни	140,94	136,81	119,84	-4,1321	-16,974	-2,93%	-12,41%
дебиторской задолженности., дни	22,55	27,90	24,98	5,34684	-2,9128	23,71%	-10,44%
денежной наличности, дни	5,64	8,88	14,92	3,24587	6,03849	57,57%	67,97%
краткосрочных вложениях, дни	9,47	8,75	3,31	-0,7209	-5,4356	-7,61%	-62,15%

 

Для расчета влияния  данных факторов за 2003-2004 годы используется способ цепной подстановки:

Поб₀ = 201520* 360 / 386050= 187,92 дней

Поб._усл. = 222716* 360 / 386050 = 207,68 дней

Поб₁ = 222716* 360/431000= 186,03 дней

Отсюда изменение продолжительности  оборота оборотного капитала за счет:

-средних остатков оборотного капитала ΔПобост = 207,68-187,92 = +19,9 дней;

-суммы выручки ΔПобв = 186,03-207,68=-21,65 дней;

Из таблицы видно, что  общая сумма оборотных средств за 2004 год выросла на 21196 тыс. руб.

Главными причинами увеличения суммы оборотного капитала стало увеличение к концу 2004 года суммы запасов на 12651 тыс. руб. и дебиторской задолженности на 9217 тыс. руб.

Для расчета влияния  данных факторов за 2004-2005 годы используется способ цепной подстановки:

Поб₀ = 222716* 360 / 431000= 186,03 дней

Поб._усл. = 231001* 360 / 431000 = 192,94 дней

Поб₁ = 231001* 360/510023= 163,05 дней

Отсюда изменение продолжительности оборота оборотного капитала за счет:

-средних остатков оборотного капитала ΔПобост = 192,94-186,03 = +6,91 дней;

-суммы выручки ΔПобв = 163,05-192,04=-25,54 дней;

Из таблицы видно, что  общая сумма оборотных средств за 2005 год выросла на 8285 тыс. руб.

Анализ деловой активности показывает, что в результате реализации финансового плана на 2005 год произошло повышение деловой активности предприятия, что свидетельствует о повышении эффективности финансово - экономической деятельности.

1.5. Анализ динамики экономических показателей работы                        предприятия

 

Основными источниками  информации для анализа финансово  – экономических показателей работы предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках  и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического учета, которые расшифровывают и детализируют статьи баланса.

Исходные данные для  анализа приведены в таблице 11.

Таблица 11

Основные  финансово  – экономические  показатели

Наименование показателя	2003 год	2004 год	2005 год	Изменение (+/-) 2004 / 2003	Изменение (+/-) 2005 / 2004	Изменение (%) 2004 / 2003	Изменение (%) 2005 / 2004
Выручка за реализованную продукцию (нетто), тыс. руб.	386050	431000	510023	44950	79023	10%	18%
Себестоимость, тыс. руб.	330800	361900	421996	31100	60096	9%	17%
Валовая прибыль, тыс. руб.	55250	69100	88027	13850	18927	20%	27%
Операционные доходы, тыс. руб.	20900	25303	37800	4403	12497	17%	49%
Операционные расходы, тыс. руб.	15100	21520	16205	6420	-5315	30%	-25%
Прочие внереализационные доходы, тыс. руб.	6080	7200	3140	1120	-4060	16%	-56%
Прочие внереализационные расходы, тыс. руб.	8003	10300	7857	2297	-2443	22%	-24%
Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.	59127	69783	104905	10656	35122	15%	50%
Налог на прибыль, тыс. руб.	14190	16748	25177	2558	8429,2	15%	50%
Прибыль, тыс. руб.	44937	53035	79728	8098	26692	15%	50%

 

 

Продолжение табл.11

 

Среднегодовая сумма ОПФ, тыс. руб.	194626	195193	201587	567	6394	0%	3%
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	75200	84100	91258	8900	7158	11%	9%
Фондоотдача, руб.	1,98	2,25	2,53	0,27	0,28	12%	12%
Фондорентабельность, %	28%	36%	44%	8%	8%	22%	21%
Рентабельность продаж (оборота), %	14%	16%	17%	2%	1%	13%	8%

 

Анализ технико-экономических показателей  работы предприятия за 2003 – 2005 годы показал, что за 2005 год выручка увеличилась на 79023 тыс. руб. или на 14%.

Таким образом, ОАО «Редуктор» представляет собой динамично развивающееся предприятие.

Сумма валовой прибыли, полученной от реализации продукции, работ, услуг  и товаров корректируется на сумму результатов от внереализационной деятельности.

К прочим операционным доходам ОАО  «Редуктор» относятся доходы от реализации основных средств, материалов, сдачи в аренду ОПФ.

Прочие операционные расходы ОАО  «Редуктор» включают расходы организации по содержанию законсервированных производственных мощностей и объектов, мобилизационных мощностей, расходы, связанные с аннулированием производственных заказов (договоров), прекращением производства, не давшего продукции.

 Кроме того, в составе прочих  операционных расходов отражаются суммы причитающихся к уплате отдельных видов налогов и сборов за счет финансовых результатов в соответствии с установленным законодательством порядком (налог на имущество).

Внереализационные доходы и расходы  ОАО «Редуктор» — полученные и выплаченные пени, штрафы и неустойки; убытки от списания безнадежной дебиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности.