Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Марта 2012 в 01:34, курсовая работа
Целью работы является анализ деятельности налогового органа по организации и проведению камеральных налоговых проверок по единому социальному налогу и налогу на доходы физических лиц на примере Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Республики Саха (Якутии), а также разработка рекомендаций по их совершенствованию.
Введение
Глава 1. Теоретические основы организации и проведения камеральных налоговых проверок
1.1 Понятие и сущность камеральных налоговых проверок
1.2 Методы проведения камеральных налоговых проверок
1.3 Порядок и сроки проведения камеральных налоговых проверок
Глава 2. Анализ деятельности Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 5 по Республики Саха (Якутии) по организации и проведению камеральных налоговых проверок
2.1 Автоматизированные информационные технологии камеральных налоговых проверок
2.2 Анализ эффективности проведения камеральных налоговых проверок
по единому социальному налогу
2.3 Анализ эффективности проведения камеральных налоговых проверок по налогу на доходы физических лиц, уплачиваемых работодателями
Глава 3. Проблемы и перспективы совершенствования организации и проведения камеральных налоговых проверок
Заключение
Список источников
4. Приказ МНС России от 21.08.2003 № БГ-4-06/24 дсп@ «Регламент проведения камеральных налоговых проверок, оформления и реализация их результатов».
5. Приказ МНС России от 17.11.2003 №БГ-3-06/627 «Единые требования к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным проверкам».
6. Приказ МНС России от 10 декабря 2002 г. № БГ-3-32/ 705@ «Об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».
7. Письмо Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Московской области от 30.03.2004 г. № 05-15/4809 «О проведении камеральных налоговых проверок по единому социальному налогу».
8. Постановление Конституционного Суда РФ от 16 июля 2004 г. № 14-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации».
9. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
10. А.В. Астафьев Налоговые проверки // Налоговый вестник, № 5, 2006.
11. А.Г. Григорьев Методика проведение налоговых проверок // Налоговый вестник, № 11, 2008.
12. Брусницын А. В. Новый порядок оформления результатов проверок и принятия решений налоговыми органами // Налоговед, № 12, 2006.
13. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право – М, Центр, Налоговое право и финансы, 2007.
14. Б.Я. Тихомиров Совершенствования налогового контроля // Налоговед, № 4, 2008.
15. В. А. Лыкова Порядок проведения налоговых проверок // Финансы и кредит, № 1, 2006.
16. В. И. Карпов Формы и методы налогового контроля // Налоговед, № 7, 2006.
17. Глухов В.В., Дольде И.В., Некрасова Т.П. Налоги. Теория и практика, - Спб, 2007.
18. Горинова И.В. О проведении налоговых проверок // Налоговый вестник, 2008. № 8.
19. Горкунов И. В. Организация и проведение налоговых проверок// Налоговый вестник, 2005. №6.
20. Д.К. Адамов Порядок проведения налоговых проверок //Финансы, №3, 2007.
21. И.Д. Черник Об изменениях налогового законодательства с 2007 года // Налоговый вестник, № 10,2006.
22. И. С. Галин Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок// Налоговед, 2007. № 7.
23. Кассов И. А. АИС в налоговой системе // Журнал «двойная запись», 2006. №7.
24. Косолапов А. И. Налоги налогообложение, -М, «Дашко и К», 2005.
25. Литвинова О. С. Налоговая проверка предприятия // Журнал “Российский налоговый курьер”, № 11, 2007.
26. Мелкова Р.А. Камеральная налоговая проверка // Налоговед, №11, 2006.
27. Налоги и налогообложение / Под ред. Д.Г. Черника, Л.П. Павловой – М.: Инфра-М, 2007.
28. Налоги и налогообложение / Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. –Спб.: Питер, 2005.
29. Налоговое администрирование / Под ред. В.А. Миронова, Ф.Ф. Халафеева - М, Омега-Л, 2006.
30. О.А. Беркут Налоговые проверки как форма налогового контроля // Журнал «Российский налоговый курьер», № 7, 2007.
31. О.В. Князева, Н.В. Пономарева, Особенности налогового администрирования в государстве с переходной экономикой // Финансы, № 6, 2006.
32. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России – М.,2006.
33. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации – М.: Финансы и статистика, 2008.
34. Панин В.А. Оформление результатов налоговой проверки // Журнал «Российский налоговый курьер» № 2, 2008.
35. Пономарев А.И., Игнатова Т.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации, Финансы и статистика, 2006.
36. Сергеев Ю.В. Правовое регулирование налоговых отношений: Учебное пособие. – Якутск, 2006.
37. Попонова Н.А. и др. Организация налогового учета и налогового контроля: Учебное пособие / Н.А. Попонова, Г.Г. Нестеров, А.В. Терзиди. – М.: Изд-во Эксмо, 2006. – 624 с.
[1] Налоговое право России: учебное пособие. Под ред. А.В. Демина, РУМЦ ЮО, 2006 г.
[2] Б. Я. Тихомиров Совершенствования налогового контроля // Налоговед, № 4, 2007, с. 17.
[3] Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации – М.: Финансы и статистика, 2006, с.198.
[4] Мелкова Р.А. Камеральная налоговая проверка // Налоговед, №11, 2006, с. 29.
[5] Приказ МНС России от 21.08.2003 № БГ-4-06/24 дсп@ «Регламент проведения камеральных налоговых проверок, оформления и реализация их результатов».
[6] Горинова И.В. О проведении налоговых проверок // Налоговый вестник, 2008. № 8, с. 36.
[7] Налоговый контроль: научно-практический комментарий положений законодательства о налогах и сборах с обзором судебной практики, под ред. А.А. Ялбулганова, Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2007
[8] Глухов В.В., Дольде И.В., Некрасова Т.П. Налоги. Теория и практика, - Спб, 2006, с. 178.
[9] Горкунов И. В. Организация и проведение налоговых проверок// Налоговый вестник, 2007. №6, с. 16.
[10] Косолапов А. И. Налоги налогообложение, -М, «Дашко и К», 2006, с. 294.
[11] Пономарев А.И., Игнатова Т.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации, Финансы и статистика, 2007, с. 38.
[12] Литвинова О. С. Налоговая проверка предприятия // Журнал “Российский налоговый курьер”, № 11, 2006, с. 92.
[13] Калгин В. Камеральная проверка: предъявите документы // Практическая бухгалтерия. 2003. Октябрь. N 10.; Лермонтов Ю.М. Комментарий к изменениям, внесенным в часть первую НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ // СПС.; Мухин М.С., Назаров А.Р. Об истребовании у налогоплательщика документации // БУХ_1С. 2005. Апрель. N 4.; Сасов К.А. Истребование документов в рамках камеральной налоговой проверки: что говорит закон // Налоговед. 2005. Ноябрь. N 11.
[14] О.А. Беркут Налоговые проверки как форма налогового контроля // Журнал «Российский налоговый курьер», № 7, 2006, с. 26.
[15] И. С. Галин Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок// Налоговед, 2007. № 7, с. 25.
[16] Налоги и налогообложение / Под ред. Д.Г. Черника, Л.П. Павловой – М.: Инфра-М, 2005, с. 195.
[17] В. И. Карпов Формы и методы налогового контроля // Налоговед, № 7, 2006, с. 43.
[18] Налоги и налогообложение / Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. –Спб.: Питер, 2006, с. 312.
[19] См.: Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право – М, Центр, Налоговое право и финансы, 2007, с. 149.
[20] См.: Борисов Е. С. Налоговая проверка предприятия: методика проведения. – Ресурсы сети Интернет. // www. rambler. ru.
[21]Куликин С. В. Порядок и сроки проведения камеральных налоговых проверок. – Ресурсы сети Интернет. // www. yandeks. ru.
[22] См.: Борисов Е. С. Налоговая проверка предприятия: методика проведения. – Ресурсы сети Интернет. // www. rambler. ru
[23] Лермонтов Ю.М. Комментарий к изменениям, внесенным в часть первую НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 г. N 137-ФЗ. – Ресурсы сети Интернет. // www. nalog. ru.
[24] Гуев А. Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. – Ресурсы сети Интернет. // www. rambler. ru.
[25]И.Д. Черник Об изменениях налогового законодательства с 2007 года // Налоговый вестник, № 10,2006, с. 54.
[26] Приказ МНС России от 10 декабря 2002 г. № БГ-3-32/ 705@ «Об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».
[27] Налоговый контроль: научно-практический комментарий положений законодательства о налогах и сборах с обзором судебной практики, под ред. А.А. Ялбулганова, Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2007
[28] Д.К. Адамов Порядок проведения налоговых проверок //Финансы, №3, 2007, с. 36.
[29] А.В. Астафьев Налоговые проверки // Налоговый вестник, № 5, 2006, с. 56.
[30] Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России – М.,2006, с. 89.
[31] См.: Приказ МНС России от 17.11.2003 №БГ-3-06/627 «Единые требования к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным проверкам».
[32]См.: Брусницын А. В. Новый порядок оформления результатов проверок и принятия решений налоговыми органами // Налоговед, № 12, 2006, с. 45.
[33] В. А. Лыкова Порядок проведения налоговых проверок // Финансы и кредит, № 1, 2007, с. 25.
[34] Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ «О внесение изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» // Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 31, ст. 3672.
[35] А. Г. Григорьев Методика проведение налоговых проверок // Налоговый вестник, № 11, 2005 с. 45.
[36] О.В. Князева, Н.В. Пономарева, Особенности налогового администрирования в государстве с переходной экономикой // Финансы, № 6, 2008, с. 38.
[37] См.: Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России – М.,2008, с. 148.
[38] Власов Б. М. Система электронной обработки данных. – Ресурсы сети Интернет. // www. nalog. ru.
[39] Приказ МНС России от 17.11.2003 №БГ-3-06/627 «Единые требования к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным проверкам», с. 4.
[40] Пономарев А.И., Игнатова Т.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации, Финансы и статистика, 2008, с. 89.
[42] Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2000, № 32, ст. 3340.
[43] См.: Панин В.А. Оформление результатов налоговой проверки // Журнал «Российский налоговый курьер» № 2, 2007, с. 31.
[44]Бурилов Е. В. Совершенствование процедур налоговых проверок. – Ресурсы сети Интернет. // www. rambler. ru.
[45] См.: Валов В.А. Налоговые проверки – взгляд “изнутри” – Ресурсы сети Интернет. // www. nalog. ru.
[46] Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2000, № 32, ст. 3340.
[47] Новиков И. П. Налоговая проверка предприятия. – Ресурсы сети Интернет. // www. rambler. ru.
[48] Горкунов И. В. Организация и проведение налоговых проверок// Налоговый вестник, 2006. №6, с. 25
[49] См.: Фитов А. К. Автоматизированные информационные технологии налоговых органов. – Ресурсы сети Интернет. // www. depfin. ru.
[50] См.: Бурилов Е. В. Совершенствование процедур налоговых проверок. – Ресурсы сети Интернет. // www. rambler. ru.
[51] См.: Борисов Е. С. Налоговая проверка предприятия: методика проведения. – Ресурсы сети Интернет. // www. rambler. ru.
[52] См.: Мишина А. Б. Легализация заработной платы. – Ресурсы сети Интернет. // www. r14.nalog. ru.
[53] Новиков И. П. Налоговая проверка предприятия. – Ресурсы сети Интернет. // www. rambler. ru.
[54]Штогрин С. А. Введение прогрессивной шкалы ставок налога на доходы физических лиц. // www. depfin. ru