Министерство образования  и науки РФ

                           Государственное образовательное  учреждение

                                высшего профессионального образования

             Всероссийского заочного финансово-  экономического института

                      в г. Туле. 
 
 

           Контрольная работа

                        По дисциплине «Анализ финансовой  отчетности» 

                  Вариант № 2 
 

        
 

               Выполнил: студент  5 курса

                                        Факультета: УС

                                        Специальности: БУА  и А

                                         Группа: вечерняя

                                         Крупенева Н.О.

                                         № л/д 06 убд  13248

                                         Преподаватель: Аверина Т.Н. 
 
 
 
 

                                                               Тула 2010 г.

 

                                                Содержание

Задание 1……………………………………………………………………..3

Задание 2……………………………………………………………………..6

Задание 3…………………………………………………………………….11

Задание 4…………………………………………………………………….13

Задание 5…………………………………………………………………….15

Задание 6…………………………………………………………………….19

Задание 7…………………………………………………………………….21 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                      Задание 1

     Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить  соответствие аналогичных  показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки представлены в таб.1

                                                                                                                  Таблица 1.

 

 

     Вывод: В результате проверки было установлено, что отчетность является достоверной и качественной. Проведя взаимоувязку, установили их соответствие аналогичным показателям, отражающихся в различных формах бухгалтерской отчетности:

     - денежные средства формы №1 (1335 т.р. - на начало года и 9235 т.р. - на конец года) соответствуют сумме в форме №4 (1335 т.р. - на начало года и 9235 т.р. - на конец года)

     - суммы уставного капитала формы №1(500000 т.р. - на начало года и 500000 т.р. - на конец года)  соответствуют сумме в форме №3 (500000 т.р.    - на начало года и 500000 т.р. - на конец года)

    - дебиторская задолженность формы №1 и формы №5 соответствуют (474188 т.р. - на начало года и 609046 т.р. - на конец года).

     Аналогичное соответствие наблюдается по показателям:

    - долгосрочные займы и кредиты

    - нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

    - краткосрочные финансовые вложения и д.р.

    Проводя взаимоувязку отметим, что расхождения по значениям показателей основных средств и нематериальных активов, отражающихся в форме – 1 и форме – 5, связаны с принципами оценки, указанных объектов в данных формах отчетности, т.е. в форме №1 отражается по остаточной стоимости:

    - основные средства (636276 т.р. – на начало года и 873998 т.р. - на конец года)

   -нематериальные активы (244 т.р. – на начало года и 53 т.р. - на конец года),

   а в форме №  5 по первоначальной стоимости:

  - основные средства (996547 т.р. – на начало года и 1300998 т.р. – на конец года)

  - нематериальные активы (1948 т.р. – на начало года и 1809 т.р. – на конец года).

   Поэтому  при взаимоувязке этих показателей  формы №1 и формы№5  учитываем сумму амортизации:

  По основным средствам амортизация на нач. и кон.  года :

  360271 – на нач. года,   т.е. ( 996547 – 360271 = 636276 тыс. руб.) 

   427000 – на кон. года, т.е. (1300998 – 427000 = 873998 тыс. руб.)

    По нематериальным активам амортизация на нач. и кон. года :

    1704 – на нач. года, т.е. (1948 – 1704 = 244 тыс. руб.)

    1756 – на кон. года, т.е. (1809 1756 = 53 тыс. руб.) 
 
 

 

                                                      Задание 2 

По данным формы  № 1 «Бухгалтерский баланс» проанализировать и оценить динамику состава и  структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном  положении и источниках финансирования активов организации отражены  в таб.2

                                                                                                                   Таблица 2

 

Находим изменение ( ), (+,-) абсолютной величины тыс. руб.:

- =

Для остальных  показателей рассчитывается аналогично.

Находим темп роста (снижения), %:

= =

Для остальных  показателей рассчитывается аналогично.

Находим структуру (С) активов и пассивов, % :

=

=

Для остальных  показателей активов и пассивов рассчитывается аналогично.

Находим изменение  ( ), (+,-) структуры активов и пассивов:

= - =

Для остальных  показателей активов и пассивов  рассчитывается аналогично.

Вывод: Для наиболее общего представления о качественных изменениях в структуре средств, а так же динамике этих изменений более детально рассмотрим актив организации:

1. В рассматриваемом году организация значительно увеличила вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюта баланса с 1 685 475 тыс. руб. на начало года до 2 332 565 тыс. руб. на конец года, а так же относительный показатель- темп роста, который составил 138,39 %.

    Величина активов возросла за счет вложений как в оборотные (на 334272 тыс. руб. или на 34,43 %), так и во внеоборотные (на 312818 тыс. руб. или на 44 %) активы. Относительные показатели структуры актива баланса отражают повышение доли внеоборотных активов на 1,65 % на отчетную дату и аналогичное снижение доли оборотных  активов (-1,65%).

    Для более детального структурно-динамического анализа проанализируем показатели пассива баланса.

1. Пассив баланса характеризуется положительной динамикой итоговой величины раздела «Краткосрочные обязательства» (на 481 317 тыс. руб. или на 51,2%) и положительной динамикой итоговой величины раздела «Долгосрочные обязательства» (на 164 164 тыс. руб. или на 120%). Удельный вес в валюте баланса итоговой величины раздела «Капитал и резервы» уменьшился с 36,1% до 26,2%, это является отрицательным  фактом, так как в этом проявляется ослабление финансовой независимости организации от заемного финансирования, что увеличивает  уровень финансовых рисков.
2. Расширение финансирования бизнеса происходило за счет собственного капитала. Источником этого является прирост нераспределенной прибыли организации (на 1 575 тыс. руб. или на 3,16%). Такая ситуация говорит об укрупнении финансовой стабильности организации
3. Величина долгосрочных обязательств увеличилась на 164 164 тыс. руб. и составила на отчетную дату 301 236 тыс. руб.
4. Величина краткосрочных обязательств увеличилась  на 481 317 тыс. руб. и составила на отчетную дату 1 421 250 тыс. руб. Наибольшую сумму обязательств составляет кредиторская задолженность – 721 804 тыс. руб., которая за отчетный год увеличилась на 443 169 тыс. руб.
5. Не значительный рост задолженности наблюдается лишь по займам и кредитам 38 148 тыс. руб.