Формирование и расчет показателей прибыли и рентабельности

Приведенные в таблицах  факторы, влияющие на отклонение фактического объема произведенной продукции, в силу своей природы негативно сказываются на объеме результирующего показателя. Однако, как было рассмотрено выше, уменьшение численности персонала и числа отработанных человеко-дней/человеко-часов успешно компенсируется приростом производительности труда рабочих.

     В качестве основных факторов, влияющих на показатели производительности труда  можно выделить изменение объема выпущенной продукции, а также корректировку  среднесписочнной численности рабочих. Эти факторы оказывают прямое влияние на изменение среднегодовой выработки на одного рабочего (до + 25,467 тыс. руб. при одновременном увеличении объема продукции и уменьшении персонала в отчетном периоде по сравнению с планом) и среднему количеству дней, отработанным одним рабочим.

     Вполне  закономерным является положительная  динамика изменения фонда оплаты труда: +26% по сравнению с 2004 годом. Наибольшая доля в общем объеме фонда приходится на категорию рабочих. Коэффициент опережения равный 64% указывает на   опережающий  рост производительности труда персонала над темпами роста заработной платы.

Фактические результаты 2005 года демонстрируют положительную  динамику как в разрезе выпуска  товарной продукции так и ее реализации. За отчетный года наблюдается перевыполнению плана по обоим рассматриваемым показателям: +103% и 110% для товарной и реализованной продукции, соответственно. За последние 4 года лишь 2006 год демонстрирует негативные плановые и фактические темпы роста производства продукции.

    Уменьшение остатков как отгруженных товаров, так и готовой продукции на складе вкупе с увеличением выпуска товарной продукции и объемом ее реализации за рассматриваемый период свидетельствует о высокой эффективности как производства, так и реализации (объем реализации составляет 165% от предыдущего года) Выполнение плана по структуре товарной продукции может быть признано удовлетворительным по всей номенклатуре, за исключением шлифовальных изделий (лишь 75% от заявленного в плане объема) и дисков из объемного шлифовального полотна (по всей видимости в отчетном году сняты с производства, т.к. фактическая величина выпуска = 0).

   Недополученный объем продукции в связи с наличием брака при ее производстве составил 191 тыс. руб., что на почти на 10% меньше значения аналогичного показателя за предыдущий год. Также в 2005 году почти в 2 раза сократился удельный вес брака в себестоимости производства.