Анализ и диагностика хозяйственной деятельности

 

     Из  таблиц видно, что сумма активов  организации увеличивалась на протяжении исследуемых 3-х лет очень незначительными темпами: к 2008 году, по сравнению с 2007 годом, она выросла на 412,02 %, к 2009 по сравнению с 2008 годом она выросла на 48,65%, а в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 197,82%.

     Сумма долгосрочных обязательств на протяжении 3-х лет увеличивалась, так в 2008 году она появилась, в 2009 на 24,58%, а в 2010 году на 68,05%. Сумма же краткосрочных обязательств в 2008 году увеличилась в 15 раз, в 2009 году возросла на 17,95% и в 2010 году на 345,32%.

     Нераспределенная  прибыль в 2008 году увеличилась в 41 раз, в 2009 году увеличивается на 617,44%, однако в 2010 году нераспределенная прибыль снижается на 70,99%.

     Проанализируем  каждый год в отдельности. На начало 2008 года наибольший удельный вес в активе баланса имела статья «Основные средства» - 88,21%, т. е. именно эта статья имела главное значение в формировании баланса предприятия. Уже к концу года удельный вес статьи «основные средства» значительно уменьшился на 72,7%.

     Что касается пассива, то тут мы наблюдаем, что на начало 2008 года преимущественное значение в формировании валюты баланса играла добавочный капитал 73,81%, а к концу 2008 года удельный вес этой статьи снизился  на 60,43%. В 2008 году изменения удельных весов всех статей актива и пассива значительны, наблюдается нестабильность.

     В 2009 году наблюдается большая стабильность: на протяжении всего года преимущественное значение в формировании валюты баланса  играла статья актива «Дебиторская задолженность». В пассиве также за 2009 год не произошло изменений: по-прежнему преимущественная роль в формировании валюты баланса принадлежала нераспределенной прибыли. Снизилась сумма кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 17,92% - это самое большое снижение за все три рассматриваемых года.

     В 2010 году наблюдается снижение стабильности предприятия по сравнению с предыдущим годом. Так, удельный вес статьи пассива  «Кредиторская задолженность», играющей преимущественное значение в формировании валюты баланса, увеличился на 94,06%, хотя в 2009 году увеличение составляло 50%. Также следует отметить, что удельный вес нераспределенной прибыли  в 2010 году сократился на 25,02%.

Но в  целом баланс можно считать удовлетворительным, т.к. валюта баланса на конец года увеличилась по сравнению с началом на 749318,98 тыс.руб.

 

     Далее произведем анализ динамики валюты баланса  в текущей и сопоставимой оценке. Для этого выясним коэффициенты инфляции за 2007, 2008 и 2009 года и произведем необходимые преобразования. 

Коэффициент инфляции за 2007 год	11,9%
Коэффициент инфляции за 2008 год	13,3%
Коэффициент инфляции за 2009 год	8,8%

     Получим следующие данные: 

1,119, 1,133, 1,088 

	2008 год		2009 год		2010 год		Изменение в  абсолютном значении				Темп роста (снижения)
	На  начало  года	На конец  года	На начало года	На конец  года	На начало года	На конец  года	2009-2008		2010-2009		2009-2008		2010-2009
							На  начало года	На конец года	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
Валюта  баланса в текущей оценке	49769,13	254826,53	254826,53	378797,02	378797,02	1128116	205057,4	123970,49	123970,49	749319	5,12	1,49	1,49	2,98
Валюта  баланса в сопоставимой оценке	68651,33	351506,6	351506,6	466944,6	466944,6	1128116	282855,27	115438	115438	760445,4	5,12	1,33	1,33	2,63

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

     На  основе полученных данных можно сделать  вывод, что валюта баланса в текущей оценке: в 2008 году по сравнению с 2007 годом снизилась на 94,88%, в 2009 году на 98,51%, в 2010 году по сравнению с 2009 она увеличилась на 1,49%. Однако валюта баланса в сопоставимой оценке с учетом соответствующего коэффициента инфляции уменьшалась за все 3 года, причем в 2008 году она уменьшилась на 94,88%, в 2009 году на 98,67, а в 2010 году на 97,37%, что в целом говорит о сокращении финансовых средств предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Анализ финансовой  устойчивости организации.

     Финансовая  устойчивость отражает уровень концентрации собственного капитала, темпы его  накопления, степень зависимости  организации от заемных источников. Анализ финансовой устойчивости ориентирован на оценку надежности организации с точки зрения ее платежеспособности.

     Существуют  абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости.

     Рассчитаем  сначала абсолютные показатели финансовой устойчивости:

1. Реальный собственный капитал (чистые активы).

Показатели	Код строки баланса	Значение
Активы		2008	2009	2010
1.Нематериальные  активы	110	0	0	0
2.Основные  средства	120	39528,74	41395,29	71271
3.Незавершенное  строительство	130	746,73	5206,14	114565
4.Доходные вложения в материальные ценности	135
5.Долгосрочные  и краткосрочные финансовые вложения	140+250-252	36204,56	99413,95	171794
6.Прочие  внеоборотные активы	150
7.Запасы	210	62644,53	109360,5	525133
8.НДС	220	5532,68	869,01	2501
9.Дебиторская задолженность	230+240	109835,85	122533,95	242732
10.Денежные  средства	260	333,43	18,13	120
11.Прочие  оборотные активы	270
12. Итого активы, принимаемые к расчеты	Сумма пунктов 1-11	254826,52	378796,97	1128116
Пассивы
13.Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	510	0	0	0
14.Прочие  долгосрочные обязательства	515+520	3494,06	4352,99	7315
15.Краткосрочные  обязательства по займам и  кредитам	610	85984,73	49564,22	3001
16.Кредиторская  задолженность	620	116607,17	189400,21	1061166
17.Задолженность  участникам (учредителям) по выплате  доходов	630
18.Резервы  предстоящих расходов	650
19.Прочие  краткосрочные обязательства	660
20.Итого  пассивы, принимаемые к расчету	Сумма пунктов 13-19	206085,96	243317,42	1071482
21.Стоимость  чистых активов  организации	"12"-"20"	48740,56	135479,55	56634
СПРАВОЧНО
Величина  уставного капитала	410	10,14	9,06	8

 

2. Собственные оборотные средства и чистый оборотный  капитал.

Чистый  оборотный капитал (ЧОК) = Собственный капитал + долгосрочный заемный капитал – внеоборотные активы.

Собственные оборотные средства (СОС) = Собственный  капитал – внеоборотные активы.

Далее рассчитаем эти показатели:

2008 год:

тыс. руб.

 тыс. руб.

2009 год:

тыс. руб.

 тыс. руб.

2010 год:

тыс. руб.

 тыс. руб.

     3. Вывод об общей финансовой устойчивости можно сделать исходя из  показателей излишка (недостатка) источников формирования запасов и затрат, определяющих тип финансовой устойчивости.

     Для этого определяются следующие величины:

1. Источники собственных средств – 1 раздел пассива баланса (СК)

         2008 год: СК = 48740,56 тыс. руб.

         2009 год: СК = 135479,55 тыс. руб.

         2010 год: СК = 56634 тыс. руб.

     2) Основные средства и вложения  – 1 раздел актива баланса (ВА)

         2008 год: ВА = 76480,03 тыс. руб.

2009 год: ВА = 146015,38 тыс. руб.

         2010 год: ВА = 357630тыс. руб.

3) Наличие собственных оборотных средств (Н₁=СК-ВА)

         2008 год: Н₁ = -27739,79 тыс. руб.

         2009 год: Н₁ = -10535,83 тыс. руб.

         2010 год: Н₁ = -300996тыс. руб.

     4) Долгосрочные пассивы – 2 раздел  пассива баланса (ДК)

         2008 год: ДК = 3494,06 тыс. руб.

         2009 год: ДК = 4352,99 тыс. руб.

         2010 год: ДК = 7315 тыс. руб.

     5) Наличие собственных, долгосрочных  и среднесрочных источников формирования  запасов и затрат (Н₂=Н₁+ДК)

         2008 год: Н₂ = -24245,41 тыс. руб.

         2009 год: Н₂ = -6182,84 тыс. руб.

         2010 год: Н₂ = -300996тыс. руб.

     6) Краткосрочные пассивы – 3 раздел пассива (КК).

         2008 год: КК = 202591,9 тыс. руб.

         2009 год: КК = 238964,43 тыс. руб.

         2010 год: КК = 1064167 тыс. руб.

     7) Общая величина основных источников  формирования запасов и затрат (Н₃=Н₂+КК)

         2008 год: Н₃ = 178346,49 тыс. руб.

         2009 год: Н₃ = 232781,59 тыс. руб.

         2010 год: Н₃ = 763171 тыс. руб.

     8) Общая величина запасов и затрат – стр. 210 баланса (З)

         2008 год: З = 62644,53 тыс. руб.

         2009 год: З = 109360,5 тыс. руб.

         2010 год: З = 525133 тыс. руб.

     9) Излишек (недостаток) собственных  оборотных средств (Е₁=Н₁-З)

         2008 год: Е₁ = -90384 тыс. руб.

         2009 год: Е₁ = -119896,33 тыс. руб.

         2010 год: Е₁ = -826129 тыс. руб.

     10) Излишек (недостаток) собственных,  долгосрочных и среднесрочных  источников формирования запасов  и затрат (Е₂=Н₂-З)

         2008 год: Е₂ = -86889,94тыс. руб.

         2009 год: Е₂ = -115543,34 тыс. руб.

         2010 год: Е₂ = -818814 тыс. руб.

     11) Излишек (недостаток) общей величины  источников формирования запасов  и затрат (Е₃=Н₃-З)

         2008 год: Е₃ = 115701,96 тыс. руб.

         2009 год: Е₃ = 123421,09 тыс. руб.

2010 год: Е₃ = 238038 тыс. руб.

     Анализируя  эти данные можно сделать вывод  о том, за счет каких источников формирования средств предприятие осуществляет свою деятельность и определить тип финансовой устойчивости предприятия:

     1. Абсолютная устойчивость финансового  состояния если Е₁>0, Е₂>0, Е₃>0;

     2. Нормальная устойчивость если  Е₁<0, Е₂>0, Е₃>0;

     3. Неустойчивое финансовое состояние  если Е₁<0, Е₂<0, Е₃>0;

     4. Кризисное финансовое состояние  если Е₁<0, Е₂<0, Е₃<0.

     В нашем случае имеем неустойчивое финансовое состояние   предприятия, т. к. за все три года имеем излишек собственных, долгосрочных и среднесрочных источников формирования запасов и затрат, излишек общей величины источников формирования запасов и затрат и недостаток собственных оборотных средств.