Анализ и диагностика хозяйственной деятельности

Рентабельность  продаж	=	прибыль от продаж	*	100%
		выручка от продаж

 

     Рентабельность  продаж = (2007 год)

     Рентабельность  продаж = (2008 год)

     Рентабельность  продаж = (2009 год)

     3. Рентабельность основных средств показывает эффективность использования основных фондов организации или свидетельствует о снижении их стоимости.

Рентабельность  основных средств	=	Прибыль до налогообложения	*	100%
		среднегодовая стоимость основных фондов

 

     Рентабельность  основных средств = (2007 год)

     Рентабельность  основных средств = (2008 год)

     Рентабельность  основных средств = (2009 год)

     4. Рентабельность совокупного капитала характеризует эффективность использования совокупного капитала предприятия.

Рентабельность  совокупного капитала	=	чистая прибыль	*	100%
		среднегодовое значение  валюты баланса

 

     Рентабельность  совокупного капитала = (2007 год)

     Рентабельность  совокупного капитала = (2008 год)

     Рентабельность  совокупного капитала = (2009 год)

     5. Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования собственного капитала предприятия.

Рентабельность  собственного капитала	=	чистая прибыль	*	100%
		среднегодовая величина собственного капитала

 

   Рентабельность  собственного капитала = (2007 год)

   Рентабельность  собственного капитала = (2008 год)

   Рентабельность  собственного капитала = (2009 год)

     Анализируя  полученные данные о рентабельности, можно заметить, что наибольшие значения по рентабельности основной деятельности и  рентабельности продаж наблюдаются  в 2008 году, а наименьшие – в 2007 году. Наибольшие значения по рентабельности основных средств, рентабельности совокупного капитала и рентабельности собственного капитала наблюдаются в 2008 году, а наименьшие – в 2007 году. Для большей наглядности покажем это с помощью графиков.

 

     

 
 
 

       
 

7. Комплексная оценка  финансового состояния предприятия.

     Проведем  комплексную оценку финансового  состояния предприятия методом  баллов. Метод баллов – заключается в классификации организации по классам в зависимости от набранного количества баллов.

     Группировка по критериям оценки финансового  состояния.

Показатель  финансового состояния	1 класс	2 класс	3 класс	4 класс	5 класс	6 класс
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,5 и выше - 20 баллов	0,4 - 16 баллов	0,3 - 12 баллов	0,2 - 8 баллов	0,1 - 4 балла	менее 0,1 - 0 баллов
Коэффициент промежуточной ликвидности	1,2 и выше - 18 баллов	1,1 - 15 баллов	1 - 12 баллов	0,9-0,8 - 9-6 баллов	0,7 - 3 балла	менее 0,7 - 0 баллов
Коэффициент текущей ликвидности	2 и более - 16,5 баллов	1,9-1,7 - 15-12 баллов	1,6-1,4 - 10,5-7,5 баллов	1,3-1,1 - 6-3 балла	1 - 1,5 балла	менее 1 - 0 баллов
Коэффициент автономии	0,6 и более - 17 баллов	0,59-0,54 - 16,2-12,2 балла	0,53-0,48 - 11,4-7,4 балла	0,47-0,41 - 6,6 -1,8 балла	0,4 - 1 балл	менее 0,4 - 0 баллов
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,5 и выше - 15 баллов	0,4 - 12 баллов	0,3 - 9 баллов	0,2 - 6 баллов	0,1 - 3 балла	менее 0,1 - 0 баллов
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками	1 и более - 13,5 баллов	0,9 - 11 баллов	0,8 - 8,5 баллов	0,7-0,6 - 6-3,5  балла	0,5 - 1 балл	менее 0,5 - 0 баллов
Сумма баллов	100 баллов	85,2-78,2 баллов	63,4-56,4 баллов	41,6 - 28,3 баллов	13,5 баллов	0 баллов

 

     1 класс – финансово абсолютно устойчивые и платежеспособные организации с хорошим запасом финансовой прочности.

     2 класс – организации с нормальным финансовым состоянием, риск невыполнения обязательств практически отсутствует.

     3 класс – характеризуются средним  финансовым состоянием, риск невыполнения  обязательств низкий.

     4 класс – проблемные организации  с неустойчивым финансовым состоянием.

     5 класс – организации с низкой  платежеспособностью и удовлетворяющие  минимальным условиям финансовой  устойчивости и ликвидности, высокий  риск невыполнения финансовых  обязательств.

     6 класс – организации высокого  риска, практически неплатежеспособные, находятся в кризисном финансовом состоянии, перед такими организациями стоит реальная угроза банкротства.

     Проведем  комплексную оценку финансового  состояния нашей организации:

          1. Коэффициент абсолютной ликвидности.

   

     

 (2008 год)

     

 (2009 год)

     

 (2010 год)

     Полученные  значения за все 3 исследуемых года намного меньше 0,5, соответственно предприятие по этому показателю финансового состояния получает 4 балла.

     2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности.

     

 (2008 год)

 (2009 год)

(2010 год)

     Полученные  значения за все 3 исследуемых года намного меньше 1,2, соответственно предприятие по этому показателю финансового состояния получает 3 балла. 

     3. Коэффициент текущей  ликвидности.

(2008 год)

     

 (2009 год)

     

(2010 год)

     Значение  коэффициента текущей ликвидности за все 3 года  превосходит значение 1,2, соответственно предприятие по этому показателю финансового состояния получает 16,5 баллов.

     4. Коэффициент автономии.

Коэффициент автономии	=	собственный капитал
		активы

 

     2008 год: 

     2009 год: 

     2010 год:   

     Значение  коэффициента автономии за все 3 года  меньше значения 0,6, соответственно предприятие по этому показателю финансового состояния получает 0 баллов.

     5. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами	=	ЧОК
		запасы

     2008 год:

     2009 год: 

     2010 год: 

     Значение  коэффициента обеспеченности запасов  собственными оборотными средствами за все 3 года  меньше значения 0,5, соответственно предприятие по этому показателю финансового состояния получает 0 баллов.

     6. Коэффициент обеспеченности  запасов и затрат  собственными источниками.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами	=	Собственный капитал
		запасы

     2008 год:

     2009 год: 

     2010 год: 

     Значение  коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными источниками за все 3 года  превосходит значение 1, соответственно предприятие по этому показателю финансового состояния получает 3,5 баллов.

     Теперь  подсчитаем сумму баллов по всем показателям  финансового состояния:

     

 баллов.

     Соответственно  предприятие соответствует 5 классу, т.е. с низкой платежеспособностью и удовлетворяющие минимальным условиям финансовой устойчивости и ликвидности, высокий риск невыполнения финансовых обязательств. 
 
 
 

     Заключение.

      В данной работе был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. При этом использовались различные методы и подходы.

      В рамках общего анализа были проведены:

1. Анализ ключевых показателей деятельности предприятия.
2. Анализ баланса.
3. Анализ финансовой устойчивости.
4. Анализ ликвидности и платежеспособности.
5. Анализ деловой активности.
6. Анализ финансовых результатов.
7. Комплексная оценка финансового состояния.

      По  ходу представления результатов расчетов показателей даны комментарии. Показатели анализируются в динамике, т.к. анализ проводится по данным за 3 года.

     Цель  предприятия в условиях рыночной экономики – обеспечить высокие  показатели рентабельности вложенных  средств, собственного капитала.

     Выводом всей нашей  работы является то, что  наше предприятие соответствует  5 классу, т.е. оно с низкой платежеспособностью и удовлетворяющие минимальным условиям финансовой устойчивости и ликвидности, высокий риск невыполнения финансовых обязательств.

Список  литературы.

1. Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2007.
2. Васильева Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Экзамен, 2008.
3. Видяпин В.И., Казакова Р.П., Казаков С.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2008.
4. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: 2002.
5. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, 2-е изд., испр. и доп. – М.: Форум: ИНФРА-М, 2007.
6. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. – М.: Проспект: Велби, 2004.
7. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «Дис», 2001.
8. Хачатурян Н.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности в строительстве: учеб. пособие / Н.М. Хачатурян. – Ростов н/Д: Феникс, 2006.