Шпаргалка по "Финансовому праву"

91. спец. нал.  режимы.

К специальным  нал-м режимам (СНР) отн-ся:1) система НО для с/х товаропроизводителей (единый с/х налог) предусматривающая, что переход на уплату единого сельскохоз-ного налога заменяет уплату соответствующей совокупности налогов уплатой единого сельскохоз-го налога; 2) упрощенная сист. НО предусматривает замену уплаты соответствующей совокупности налогов уплатой единого налога;3) система НО в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности предусматр-ая замену уплаты соответствующей совоку- пности налогов уплатой единого налога;4) система НО при выполнении соглашений о разделе продукции доля государства в общем объеме произведенной продукции составляет не менее 32 процентов общего количества произведенной продукции. Установление и введение в действие СНР не относятся к установлению и введению в действие новых налогов и сборов.

92. Н на прибыль  организации.

явл-я прямым фед нал-м. Основы правового регулиров-я образ-т гл 25НКРФ.Н/ПЛ- российские орган-ии, иностр-е орг-ии, действ-е на терр-иРФ и(или) получающих постоянный доход от источ-в РФ. ОбъектНО полученная н/пл прибыль (доходы-расх-ы)НОБаза явл-я денеж-е выражение, полученной прибыли. НПериод 1 календ-й год. Отчетн-й период 1,2,3мес и т,д до оканчания НПериода (12мес) Нставка-0,6,10,15,20,24%

93. Н на дох.физ.лиц.

Прям. фед. налог. Н/П:1. фл, являющиеся налоговыми резидентами РФ;2. фл, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Доход, полученный Н/П:1. от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ – для фл, являющихся налоговыми резидентами РФ;2. от источников в РФ – для фл, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Все доходы Н/П, полученные им как в ден., так и в натур. формах или право на распоряжение кот.и у него возникло, а также доходы в виде матер. выгоды. Если из дохода Н/П производятся какие-либо удержания, они не уменьшают налоговую базу. Налоговый период: календарный год, налоговые ставки:13(все остальные виды доходов),35(выйгрыши, страхование),30(лица, не являющиеся резидентами РФ),6(дивиденды)%.

94. Гос. пошлина.

гос. пошлиной - обязательный и действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами. Плательщиками являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства (далее - граждане) и юридические лица. Гос. пошлина взимается: с исковых и иных заявлений и жалоб, подаваемых в суды, за совершение нотариальных действий, за гос. регистрацию юр. лиц и ИП.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

95.Мероприятия  налогового контроля.

Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов  в пределах своей компетенции  посредством: а)налоговых проверок; б)получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора; в)проверки данных учета и отчетности; г)осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода(прибыли); д)в других формах, предусмотренных НК РФ. Налоговые органы, таможенные органы, органы государственных внебюджетных фондов и органы внутренних дел в порядке, определяемом по соглашению между ними, информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах и налоговых преступлениях, о принятых мерах по их пресечению, о проводимых ими налоговых проверках, а также осуществляют обмен другой необходимой информацией в целях исполнения возложенных на них задач. При осуществлении налогового контроля не допускается сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике (плательщике сбора, налоговом агенте), полученной в нарушение положений КРФ, НК РФ, ФЗ, а также в нарушение принципа сохранности информации, составляющей профессиональную тайну иных лиц, в частности адвокатскую тайну, аудиторскую тайну.

96 АкцизыТермин «акциз» происходит от латинского слова ассейеге (обрезать). Акцизы, как и налог на добавленную стоимость, имеют широкое распространение в странах с капиталистической экономикой. Акциз, будучи косвенным налогом, имеет определенное сходство с налогом на добавленную стоимость, но отличается от него своей индивидуализированностью, привязкой к конкретным товарам. По Закону РФ акцизы — это также косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. В Законе дается конкретный перечень товаров, подлежащих обложению акцизами. Плательщиками акцизов выступают:а) по товарам отечественного производства — предприятия и организации, включая предприятия с иностранными инвестициями, а также их филиалы, отделения и другие обособленные подразделения, реализующие производимые ими товары. Плательщиками акцизов по товарам, выработанным из давальческого сырья, являются предприятия и организации, оплатившие стоимость работы по изготовлению этих товаров и реализующие их; б) по ввозимым на территорию РФ товарам — предприятия и другие лица, определяемые в соответствии с таможенным законодательством. Как правило, это декларант (т. е. лицо, представляющее декларацию о ввозе товаров). Объектом налогообложения по акцизам является оборот по реализации указанных товаров собственного производства, включая их реализацию государствам СНГ", по товарам, ввозимым на территорию РФ,— таможенная стоимость, определяемая в соответствии с таможенным законодательством".

97. ЕСН. Прям фед налог, отчисления от кот-го аккумулир-ся для реал-ции гр-ми РФ на гос пенсион обеспечение, гос мед и соц страх-е,ср-ва зачисляются в пенсион фонд рФ, фонд соц страх-я РФ и фонд обяз-го мед страх. Основа –гл 24 НК РФ, нал\пл-ки: орг-ции, лица, осущ-obt выплаты в пользу физ лиц, индивидуал предприниматели, члены крест. Фермерских хоз-в и физ лица; индивид предприн-ли, адвокаты. Объекты – выплаты и иные вознагражлдения по труд., по граж-прав-м договорам, предметом к-х явл-ся выполнение работ, а т\е по авторским договорам. Налог база – вся сумма выплат, произв-х в пользу физ лица з-а налог период. Нал период - 1 кален год, отчет период – 1 квартал, полугодие, 9 мес

98.Участники  налоговых правоотношений.

В нал правоотн- участвуют  различные суб:

• Налогоплательщики (юр. и физ. лица),Органы ФНС РФ,Кредит организации,Работодатели (юр. лица и предприниматели, действующие без образования юр. лица), кот перечисляют налоги с заработной платы своих сотрудников.

99.Налог на  добавленную стоимость.

НДС – фед. косвенный налог, который взимается на всех стадиях производства и реализации товаров (работ, услуг).

Основа правового  регулирования – глава 21 НК РФ,  Тамож кодекс РФ.

Налогоплательщики: орган, индив предприн, лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ в соответствии с Там код РФ,

Объект налогообложения:

• реал тов(раб,услуг) на терр РФ,реал предметов залога и передача по соглаш о предоставлении отступного или инновации, а также предос имущправ.
• Передача на терр РФ товаров (работ, услуг) для собст нужд, расходы на кот не приним-я к вычету при исчисл нал на прибыль орган.
• Выпол строительно-монтажных работ для собст нужд
• Ввоз товаров на территорию РФ.

Налоговая база определ налогоплательщиком в завис от особен реал произвед-х им или приобрет-х на стороне товаров (работ, услуг).

НК РФ также установлены  особен определ НДС по отдельным  видам сделок, операций, а также  по категориям налогоплательщиков.

Налог. период составляет один календарный месяц.

Для налогоплательщиков и налог. агентов с ежемесячными в теч. квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налогов, не превышающими 1 млн рублей, налог. период составляет один квартал.

Нал. ставки – 0%, 10%, 18%.

В настоящее время  МинФин РФ, Правительством РФ внесен проект ФЗ о внесении изменений и дополнений в НК РФ в части уменьшения базовой ставки НДС с 18% до 13%.

Порядок исчисления НДС:

При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик  дополнительно  к цене (тарифу) прибавляет соответствующую  сумму НДС, которая уплачивается покупателем. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товара (работ, услуг) исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг) как соответствующая налог. Ставке процентная доля соответствующих цен и тарифов.

Уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения, производится по итогам каждого налог. Периода исходя из фактич. передаче товаров (выполнения работ, оказания услуг в том числе для собственных нужд) за истекший налог. Период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налог. Периодом.

В случае ввоза товаров на территорию РФ НДС уплачивается в соответствии с таможенным законодательством.

Сумма НДС, которая подлежит уплате в соответствующий бюджет, уплачивается налогоплательщиком по месту  своего нахождения. Налоговые агенты уплачивают НДС по месту своего нахождения.

 

100.Налог на  игорный бизнес.

Налог на игорный  бизнес – региональный налог.

Глава 29 НК РФ – правовая база.

Налогопл – организ, индивид предприн, осущест предприн-ю деят в сфере игорного бизнеса.

Объекты н/о  – игровой стол, игровой автомат, касса тотализаторов, касса букмекерской конторы.

Каждый объект в н/о  подлежит регистрации в нал. Органе. Налогоплательщику выдается соответствующее  свидетельство, но каждый объект нал. Базы рассчитывается отдельно.

Нал. Период – календарный месяц.

Нал. Ставка устанавливается законами субъектов РФ в пределах:

• Игровой стол – 25-125 тыс. руб.
• Автомат – 1,5-7,5 т.р.
• Кассовый тотализатор – 25-125 т.р.

Ставки в  РБ:

• Стол – 125 т.р.
• Автомат – 7,5 т.р.
• Касса – 75 т.р.

Сумма налога исчисляется  налогоплательщиком самост, уплачивается по месту регистрации объекта налогообложения до сдачи нал. Декларации.

101.Налог на  имущество организаций.

Это региональный налог.

Правовая база – глава 30 НК РФ и законы субъектов РФЫ.

Представительные органы субъектов РФ определяют ставку в пределах НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному налогу.

Налогоплательщики – российские организации, иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность на территории РФ через представительства и (или) имеют недвижимое имущество на территории РФ, в континентальном шельфе, в экономической зоне РФ.

Объекты – учитываемое на балансе движимое и недвижимое имущество.

Не признается объектом – земельные участки, имущество, находящееся на праве хоз. Ведения гос. Органами нал. Власти.

Нал. База -  определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемая объектом налогообложения.

Нал. Период – один календарный год.

Отчетный период – один квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, календарный год.

Субъекты РФ не вправе менять отчетный период.

Нал. Ставка устанавливается законами субъектов РФ, но не может превыш

102.Земельный  налог.

Это местный налог.

Правовая база – глава 31 НК РФ и НПА представительных органов МСУ.

Налогоплательщики – юр. и физ. Лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного пользования или праве пожизненного, наследственного владения.

Объекты – земельные участки в пределах муниципальных образований (2,2%).

Не признаются объектами – земельные участки, изъятые из оборота или ограниченные в обороте.

Нал. База – кадастровая стоимость земельного участка.

Льготы – инвалидам, героям советского союза.

Нал. Период – календарный год.

Отчетный период – для предпринимателей 1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев.

Нал. Ставка – устанавливается актами представительных органов муниципальных образований

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

103.Налоговая  ответственность.

Неисполнение налогоплательщиками  своих обязанностей обеспечивается мерами гос. Принуждения. Среди них – применение установленных законодательством санкций как мер ответственности за налоговые правонарушения, а также мер к принудительному взысканию недоимок по налогам. Кроме того, в качестве способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов могут быть использованы – залог имущества, поручительство, пени, приостановление операций по счетам с наложением ареста на имущество налогоплательщика. Пени исчисляются за каждый день просрочки  не более 0,1% в день. Принудительное взыскание недоимки по налогу и суммы пеней производится с организаций в бесспорном порядке, а с физ. Лиц – в судебном порядке. Налоговые санкции выражены в форме денежных штрафов.

Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физ. Лица в случаях, предусмотренных НК РФ.