НДС. Его содержание и регулирующая роль

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2012 в 20:29, курсовая работа

Описание

Цель работы – особенности налогового учета расходов организации.
Исходя из цели, автором выделены следующие задачи:
1. Анализ законодательной базы, специальной литературы для постановки проблемы;
2. Дать понятие и классификацию расходов в налоговом учете;
3. Определить порядок признания расходов;

Скачать (74.32 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

крючков.doc

— 333.00 Кб (Скачать документ)
  1. Применение  общих правил законодательства о  налогах и сборах: Письмо Минфина России от 27 октября 2005 г. № 03-11-02/60. URL: http://www.minfin.ru/ru/tax_relations/policy/use_regulation/index.php?id4=2754
  1. Пятов М.Л. Учетная политика организации. – М.: Проспект, 2008.
  1. Расходы в налоговом учете. URL: http://www.pnalog.ru/material/nalogovyi-uchet-rashody
  1. Расходы, связанные с производством и  реализацией. URL: http://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a35/43790.html
  1. Сводные данные статистической налоговой отчетности. Федеральная налоговая служба. URL: http://www.nalog.ru/nal_statistik/statistic/3777820/
  1. Хантаева  Н.Л. Теоретические основы налогообложения: Учебное пособие. - Улан-Удэ: Издательство ВСГТУ, 2006. - 175 с. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Приложение 1

     Пример 2.

     На  транзитный валютный счет организации 1 августа поступила экспортная выручка в размере 4 000 долларов США. Организация дала поручение банку на продажу 10 процентов валютной выручки. Комиссия банка за операцию по продаже валюты составила 400 рублей.

     Официальный курс доллара США составил:

     -на  дату получения экспортной выручки – 30 рублей/USD;

     -на  дату перечисления 10 процентов валюты  для обязательной продажи –  31 рубль/USD;

     -на  отчетную дату (конец месяца) –  33 рубля/USD

     Счет 57 «Переводы в пути» используется для отражения сумм, направленных для обязательной продажи валютной выручки.

Дата Операция Корреспонденция счетов Сумма в валюте (доллар) Курс  на дату

операции

 Разница в курсах Пересчет  в рублевый эквивалент, расчет разницы
Дебет Кредит
01.08 Поступила экспортная выручка на транзитный валютный счет 522 62 4 000 30 Курс ЦБ РФ 120 000
05.08 Направлена  часть валютной выручки для обязательной продажи 57 522 400 31 Курс ЦБ РФ 12 400
  Зачислены на расчетный  счет рублевые средства от продажи  валюты 51 911   32,50 Биржевой курс продажи 13 000
  Списана стоимость  проданной иностранной валюты 912 57   31 Курс ЦБ РФ 12 400
  Удержана банком комиссия за операцию продажи 76 51     Х 400
  Признаны расходы  по комиссионному вознаграждению 912 76     Х 400
  Перечислена оставшаяся часть валютной выручки на текущий  валютный счет 521 522 3 600 31 Курс ЦБ РФ 111 600
  Отражена курсовая разница, образовавшаяся с даты поступления  выручки до даты обязательной продажи  валюты 522 911 4 000   (31-30) 4 000
31.08 Курсовая разница  от переоценки средств на валютном счете на отчетную дату 521 911 3 600 31,50 (31,50-31) 1 800
31.08 Списано сальдо прочих доходов и расходов в части  курсовых разниц 919-1 99       5 580
31.08 Списано сальдо прочих доходов и расходов при  определении финансового результата (прибыли) от продажи валюты 919-2 99       200 (13 000 – 12 400 – 400)

     Для целей налогообложения прибыли налоговый учет операции приобретения валюты ведется в налоговых регистрах по методу начисления, и отражаются следующим образом:

     в составе внереализационных доходов (пункт 11 статьи 250 НК РФ):

     - доходы в размере 5 580 рублей  в виде положительной курсовой разницы от переоценки остатка валютных средств, полученной в связи с повышением курса валюты на дату совершения операции и отчетную дату;

     - доходы в размере 600 рублей  в виде положительной курсовой  разницы (13 000 – 12 400), образующейся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса ЦБ РФ, установленного на дату перехода права собственности на иностранную валюту;

     в составе внереализационных расходов (пункт 5 статьи 265 НК РФ):

     - комиссионные расходы в размере 400 рублей, удержанные банком за осуществление операции продажи.

     Окончание примера.

Информация о работе НДС. Его содержание и регулирующая роль