Содержание и проблемы системы межбюджетных отношений

Формирование и распределение указанных источников межбюджетных трансфертов в основном формализовано, взаимосвязано и регламентировано нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации.

2. Создание стимулов для увеличения поступлений доходов в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты. Для решения этой задачи необходимо законодательное установление различных условий осуществления бюджетного процесса для субъектов Российской Федерации в зависимости от уровня их дотационности. Это необходимо для того, чтобы заинтересовать субъекты Российской Федерации к зарабатыванию собственных доходов и переходу из одной категории бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации в категорию с более высоким уровнем обеспеченности.

3. Создание стимулов для улучшения качества управления государственными и муниципальными финансами. Проведенная реформа разграничения полномочий привела к расширению полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации. Вместе с тем, от того насколько эффективно будут использоваться региональные финансы во многом будет определяться устойчивость государственных финансов в целом.

Одним из инструментов решения этой задачи является созданный в федеральном бюджете Фонд реформирования региональных и муниципальных финансов, который создает стимулы органам государственной власти субъектов РФ по реализации мер, направленных на повышение качества управления региональными и муниципальными финансами.

Формирование Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов особо актуально в период реализации в Российской Федерации бюджетной реформы, реформы местного самоуправления, разграничения предметов ведения и полномочий. Предстоит усовершенствовать механизмы отбора для получения субсидий, установленные в настоящее время, усилив значимость показателей исходя из изменяющихся требований к качеству региональных и муниципальных финансов.

4. Содействие субъектам РФ в реализации реформы местного самоуправления. Особенно это важно в условиях преобразования системы мер социальной поддержки путем замены натуральных льгот денежными выплатами.

В ближайшие несколько лет необходимо интенсифицировать работу по оказанию помощи региональным и местным органам власти по разработке соответствующей нормативной правовой базы, созданию стимулирующих механизмов для субъектов Российской Федерации, активно участвующих в этой работе.

В этих целях Министерство финансов Российской Федерации продолжит разрабатывать типовые нормативные правовые акты регионального и муниципального уровня и методические рекомендации.

Другим важнейшим этапом работы будет совершенствование системы региональной и муниципальной статистики, обеспечивающей необходимую информационную базу социально-экономических показателей различных территорий.

5. Оказание методологической помощи субъектам РФ управления бюджетным процессом. С этой целью Министерством финансов РФ будут разработаны рекомендации для субъектов РФ и муниципальных образований по следующим направлениям реформирования бюджетного процесса:

               повышение результативности бюджетных расходов;

               совершенствование среднесрочного планирования;

               совершенствование системы управления региональным и муниципальным долгом;

               осуществление мер по предупреждению возникновения фактов неплатежеспособности субъектов РФ;

6. Повышение прозрачности региональных и муниципальных финансов.

Представление прозрачной и достоверной информации о деятельности региональных и местных органов власти является необходимым условием обеспечения эффективного и устойчивого управления региональными и муниципальными финансами. Основой процесса достижения этой цели должны стать требования к публичному раскрытию информации о планах, условиях и результатах деятельности органов власти.

Прозрачность является лучшим средством контроля со стороны общества за эффективностью управления региональными и муниципальными финансами, повышает ответственность органов государственной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления за принятые решения, содействует укреплению внутренней дисциплины в государственных и муниципальных учреждениях.

7 июня 2006 года на заседании президиума Государственного совета «О совершенствовании межбюджетных отношений в Российской Федерации» Президент РФ В.В. Путин доложил, что к настоящему времени уже достаточно подробно разграничены расходные и доходные полномочия органов власти каждого уровня, определены их бюджетные права и обязанности. Причем кардинально сокращен и сам перечень так называемых нефинансируемых мандатов.

В последнее время были приняты федеральные законы о передаче регионам почти всех наиболее значимых полномочий, в частности по охране природы и лесопользованию, в администрировании водными и земельными ресурсами. За федеральным центром в основном оставлены контрольные и надзорные функции.

Между тем пока остается ряд факторов, серьезно сдерживающих рост эффективности межбюджетных отношений. Один из них – это сохраняющаяся неравномерность в объемах и темпах поступления доходов у разных территорий России.

Руководству субъектов Федерации необходимо работать над укреплением собственной налоговой базы. Именно на эти цели ориентированы и федеральные инвестиционные программы, изменены не только порядок зачисления налогов на неравномерно размещенные объекты налогообложения, но и переданы в регионы федеральные доли акцизов.

Однако статистика показывает: динамика собственных доходов субъектов уменьшается. В 2006 году доля региональных и местных налогов составила 12 процентов в объеме их налоговых и неналоговых доходов. И как результат – неэффективная структура региональных бюджетов продолжает тянуть за собой финансовую несостоятельность территорий.

На данный момент необходимо существенно, в разы повысить эффективность бюджетных расходов, и это должно стать принципом всей современной финансовой политики.

2.2. Межбюджетные отношения за рубежом.

В Авст­ралии модель межбюджетных отношений является цен­трализованной. Доля налогов федерального правитель­ства в консолидированном бюджете страны составляет 76,6%, доля налогов штатов - 19,8%, доля местных налогов- 3,6%. Доли доходов с учетом финансовой по­мощи равны, соответственно, 56,2%; 38,4%; 5,4%.

В соответствии с Конституцией Австралии исклю­чительное право введения косвенных налогов (налогов с продаж), а также налогов на доходы граждан и кор­пораций закреплено за федеральными властями.

Используемая в Австралии централизованная модель межбюджетных отношений включает как аккумуляцию финансовых ресурсов в федеральном бюджете, так и их последующее распределение между штатами. До 2000 г. в этих целях использовался фонд финансовой под­держки штатов, который формировался за счет об­щих федеральных доходов. После 2000 г. средства для поддержки штатов составляют поступления от налога с продаж по ставке 10%. Эти средства используются для обеспечения единого для всех штатов уровня бюд­жетных услуг.

Таким образом, используемая в Австралии центра­лизованная модель межбюджетных отношений харак­теризуется высокой степенью аккумулирования ресур­сов в федеральном бюджете, низкой долей местных на­логов в консолидированном бюджете страны, опреде­ляемыми на федеральном уровне расходными полно­мочиями субфедеральных властей, значительными объе­мами перераспределения финансовых ресурсов по тер­ритории страны, политикой обеспечения единого для всех жителей уровня бюджетных услуг. Главным инст­рументом финансовой политики центральной власти является формирование денежных ресурсов за счет на­лога с продаж и распределения этих ресурсов между штатами на основе единой формализованной методики с выделением в конкретных случаях дополнительной помощи штатам, носящей разовый характер.

В Канаде используется децентрализованная модель межбюджетных отношений. Она характеризуется, прежде всего, относительно высокой долей региональных и местных налогов в консолидированном бюджете стра­ны, а также наличием у властей штатов и муниципали­тетов полномочий вводить собственные налоги. При­чем, перечень налогов на федеральном уровне не опре­деляется. Регулирующих налогов в Канаде нет. Это оз­начает, что субнациональные власти проводят полнос­тью самостоятельную налоговую политику.

В консолидированном бюджете Канады доля нало­говых доходов федерального правительства составляет 48,2%; в бюджетах провинций - 43,3%; муниципалите­тов — 8,5%; а с учетом финансовой помощи, соответ­ственно, 42,7%; 46,1%; 11,2%. Однако в бюджетах кон­кретных провинций страны федеральная финансовая помощь колеблется от 14% до 42%. Доходы двух север­ных федеральных территорий (земель) почти полнос­тью формируются за счет помощи из бюджета цент­рального правительства.

Бюджетная система Канады состоит из трех уровней. Два из них (федеральный и региональный) составляют государственную власть; третий (муниципальный) под­чиняется законодательным властям провинций и тер­риторий. К расходным полномочиям центрального пра­вительства Канады относятся оборона, железнодорож­ный и воздушный транспорт, помощь безработным. Совместные полномочия центрального и субнациональ­ного правительств включают расходы на поддержку промышленности и сельского хозяйства, на пенсион­ное обеспечение. К компетенции субнациональных вла­стей относится финансирование образования, здраво­охранения, социального обеспечения, правоохранитель­ной деятельности, дорожного строительства.

Модель межбюджетных отношений, используемую в Германии, можно охарактеризовать как смешанную. В состав этого федеративного государства входят 16 зе­мель. Их законодательные и исполнительные органы образуют второй уровень государственной власти и, со­ответственно, второй уровень бюджетной системы. Тре­тий уровень бюджетной системы представлен местны­ми органами власти.

Федеральные, региональные и местные налоговые доходы составляют, соответственно, 73,0%; 21,0%; 6,0% совокупных доходов консолидированного бюджета страны, а с учетом финансовой помощи - 60,0%; 23,0%; 17,0%.

Перечень всех налогов, которые могут вводиться на территории страны, определен в Конституции Германии. К совместно взимаемым регулирующим налогам относятся: подоходный налог с физических лиц, налог на доходы корпораций, косвенные налоги (НДС и на­лог на импорт). В сумме данные налоги составляют око­ло 70% доходов консолидированного бюджета.

К расходным полномочиям федеральных властей Германии относится оборона, социальная сфера, по­чта, телекоммуникации, транспорт, а также определенная доля расходов на образование (5%) и здравоохра­нение. Основная доля расходов на образование (95%) приходится на бюджеты земель.

Иная система межбюджетных отношений в США. Входящие в состав США 50 штатов обладают широ­кими бюджетно-налоговыми полномочиями. В частности, они имеют право вводить такие же прямые нало­ги, которые существуют на уровне федерации, и опре­делять как ставки, так и базу налогообложения. Тем не менее, штаты не обладают полномочиями по установ­лению косвенных налогов - налога с оборота или НДС. Считается, что использование штатами таких налогов препятствовало бы свободе торговли на территории стра­ны в целом, а это запрещено Конституцией США. Доли федеральных, региональных и местных налогов в кон­солидированном бюджете США составляют, соответ­ственно, 66,3%; 20,6%; 13,1%; а с учетом финансовой помощи - 49,7%; 28,3%; 22,0%.

К расходным полномочиям федерального правитель­ства относится финансирование обороны, международ­ных отношений, космических исследований, почты и частично - охрана правопорядка. Все три уровня бюд­жетной системы осуществляют расходы на образование, жилищное строительство, общественный транспорт.

В США никогда не декларировалась необходимость выравнивания социально-экономического развития штатов и достижение относительно равных среднеду­шевых расходов по стране в целом. Дифференциация бюджетных расходов между штатами достаточно высо­ка и достигает 2,5 раз. Тем не менее, из федерального бюджета оказывается значительная помощь штатам. На эти цели используется до 16,5% всех расходов бюджета центрального правительства. Финансовая помощь ока­зывается в виде 160 целевых трансфертов. Кроме того, большие ресурсы выделяются для финансирования про­ектов на конкурсной основе.

Сложившаяся в США система межбюджетных отношений не идеальна, работает с напряжением, подвергается критике. Но в целом выполняет поставленные задачи удовлетворительно.

Отмеченные черты межбюджетных отношений ха­рактерны и для прочих стран. Следует отметить, что на практике эти модели подвергаются существенной кор­ректировке, отражающей характерные особенности кон­кретных государств.

Хотелось бы отметить в целом, что в настоящее время в развитых странах одним из компонентов, определяющим уровень и возможности получения сверхдоходов, являются информационные ресурсы. Известно, что Россия не использует даже имеющиеся информационные ресурсы. Каковы потери государства от этого? По сути дела – это есть упущенная выгода.

Таким образом, проблемы есть везде, но решаются они по-разному. Необходимо использовать новые инструменты перспективного финансового планирования в межбюджетных отношениях, но для этого необходима информация, в том числе о ресурсах всех регионов страны.