3.1. Рассчитаем задолженность по  заработной плате рабочим и  служащим:

    

    3.2. Определим задолженность по отчислениям  во внебюджетные фонды:

    

    3.3. Определяем задолженность по  счету «резерв предстоящих платежей»:

    13650 × 2,8 = 38220 тыс. р.

    3.4. Определяем задолженность по  счету «Неотфактурованные поставки»:

    1600 :2 × 4,5 = 3600 тыс. р.

    3.5. Рассчитаем общую сумму планируемых  устойчивых пассивов:

    8731 + 3230 + 38220 + 3600 = 53781 тыс.  р.

    Промежуточный и общий результат заносим в таблицу 6.

    Прирост устойчивых пассивов по сравнению с  прошлым годом составит 22620 тыс. р.

    4. Определяем плановые накопления (Н_п) по строительным работам, выполняемых хозспособом, исходя из следующих данных:

• объем работ по новому строительству определен предприятием в размере 900 тыс. р.
• в том числе выполняемые собственными силами – 200 тыс. р.
• накопления по этому объему работ планируются в размере 20 % к стоимости сметных работ.

    Расчет:

    5. Определим размер внутренних  ресурсов в строительстве на планируемый год (М) по следующим данным:

• оборотные средства стройки на начало планируемого года – 500 тыс. р.
• на конец года норматив определен – 620 тыс. р.
• кредиторская задолженность на начало года – 30 тыс. р.
• кредиторская задолженность на конец года – 40 тыс. р.

    Расчет  по формуле 17:

    М = (620 – 500) – (40 – 300) = 120 – 10 = 11 тыс. р.

    Ожидается прирост оборотных средств в  строительстве на сумму 110 тыс.р. Это  увеличивает затраты по капитальным  вложениям и они составят:

    90 + 110 = 1010 тыс. р.

    Данная  сумма не заносится в первый раздел финансового плана, так как оборотные  средства стройки не уменьшились, а  увеличились, и предприятие не имеет  резерва стройки за счет мобилизации  внутренних ресурсов в строительстве. 
 

    II. РАСЧЕТ ПО ВТОРОМУ РАЗДЕЛУ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА:

    РАСХОДЫ И ОТЧИСЛЕНИЯ 

    2.1. Составляем план финансирования  капитальных вложений:

Таблица 7. – План финансирования капитальных  вложений по предприятию на 199__ г., тыс. р.

    Финансирование  капитальных вложений осуществляется в первую очередь за счет источников (8, 7, 6, 5, 4, 3) и если их не хватает, то оставшуюся часть – за счет прибыли.

    2.2. Определим норматив собственных  оборотных средств:

    Исходные  данные для расчета норматива  собственных средств:

• норма запаса сырья на складе предприятия установлена в размере –20 дней;
• норма запаса готовых изделий – 24 дня;
• норматив по незавершенному производству – 12 дней;
• данные из сметы затрат на производство – таблица 3.

Таблица 8. – Расчет норматива собственных  оборотных средств по предприятию на 200__ г.

    Рассчитываем  норматив по:

• сырью:

    где: 2.038.742 – таблица 3, стр. 1.

• по готовой продукции:

    где: 3.430.284 – таблица 3, стр. 12.

• по незавершенному производству:

    Общая сумма норматива на конец планируемого периода составит:

    (113.263 + 228.686 + 114.316) = 456.265

    Норматив  собственных оборотных средств  на начало планируемого периода составляет 390.578 тыс. р., то прирост оборотных средств в новом году планируется в размере 65.687 тыс. р. Результаты расчетов заносим в таблицу 8.

3. Составляем смету фонда накопления:

Таблица 9. – Смета фонда накопления по предприятию на 200_ г., тыс. р.

 

    Финансирование  прироста норматива собственных  оборотных средств на предприятии принято в размере 70 %.

    4. Составляем смету фонда потребления.

    В планируемом году предприятие должно финансировать:

• содержание детского сада;
• ремонт дома культуры;
• строительство санатория;
• надбавки к пенсиям ветеранам предприятия;
• оплату учебных отпусков студентам-заочникам;
• компенсацию стоимости питания в столовой;
• беспроцентные ссуды на жилье;
• материальная помощь работающим.

    На  основании этих мероприятий и  численности работников, их материальной обеспеченности составляем смету фонда потребления.

    Таблица 10. – Смета использования фонда  потребления по предприятию 

                  на 200__ г., тыс. р.